【摘要】隨著“國內可能試行遺產(chǎn)稅”消息的不斷傳來，不少保險銷售人員便趁機利用“避遺產(chǎn)稅”的說法，鼓動有錢階層購買“富人險”避稅。然后事實上，這些概念不過是銷售人員用來推銷保險的噱頭。

　　“國內可能試行遺產(chǎn)稅了！”

　　“買人壽保險，是避遺產(chǎn)稅的最佳利器！”

　　自從去年底以來，包括今年三月“兩會”期間，有關遺產(chǎn)稅將要試行的消息，被廣為流傳。其中最高興的是一些保險業(yè)務員，只要留心看網(wǎng)上，類似的消息幾乎百分之百是保險從業(yè)人員發(fā)的，而且千篇一律地建議大眾早規(guī)劃、早買保險、早避遺產(chǎn)稅！

　　那么，壽險真的能規(guī)避遺產(chǎn)稅么？

　　“買保險，只要指定了受益人，就能避遺產(chǎn)稅。”持這種觀點的人，依據(jù)的“法寶”就是2004年曝光的《遺產(chǎn)稅法》草案。該草案中，確實有這樣的規(guī)定：指定受益人的人壽保險金，不計入遺產(chǎn)總額。而在2010年8月新出的《草案》中，對其中部分內容做了修訂，并且添加了新的內容。

　　問題是，僅僅憑這一條，就能說買保險可以避遺產(chǎn)稅嗎？

　　人壽保險在海外不少地區(qū)有一定的規(guī)避遺產(chǎn)稅的作用，這是毋庸置疑的。但是，國內的人士想要利用這個功能，首要的條件是我國得開征運行遺產(chǎn)稅。

　　但我國開征遺產(chǎn)稅的步伐可能不會太快。

　　今年3月5日，前國家稅務總局局長肖捷就表示，關于遺產(chǎn)稅，他認為最重要是解決三個問題。一是統(tǒng)一認識，全社會對開征遺產(chǎn)稅要形成一個共識。二是在調查研究、聽取意見的基礎上，要有一個科學的方案設計。提出遺產(chǎn)稅的時間很短，所以還沒有“時間表”。三是要解決稅收征管可能會遇到的難題。遺產(chǎn)稅是世界各國普遍認為征收難度很大的稅種之一。要對遺產(chǎn)征稅，首先要能夠了解個人有多少遺產(chǎn)，遺產(chǎn)在哪里，是不是屬于應稅的遺產(chǎn)等。

　　而我國目前尚未建立個人和家庭財產(chǎn)登記制度，所以在開征遺產(chǎn)稅短期內不太現(xiàn)實。

　　“草案只是草案，到正式推出還需要通過國務院批準，國務院通過再要上報全國人大，這樣一個影響深遠的稅種，并不是只有一個部門或一家之言就能確定的，而到‘十二五’時期結束也僅有三年不到的時間，顯然不可能在此期間實行。”上海天衡稅務師事務所專家表示。

　　另一方面，我們不妨看看海外的相關情況。我國臺灣地區(qū)的《遺產(chǎn)贈與稅法》也跟我們所謂的草案有幾乎完全相同的規(guī)定，可到了現(xiàn)實生活當中，通過一些列的實施細則、司法解釋，對投保時的年齡和身體狀況、繳費方式、具體的產(chǎn)品種類等等，都有一系列的嚴格限制！絕不是買個所謂的“|富人險”就能避遺產(chǎn)稅。而我國內地，至今并沒有、也不可能有相應的司法解釋、實施細則出臺。

　　在美國，在對于聯(lián)邦遺產(chǎn)稅的問題上，美國把人壽保險與遺產(chǎn)稅的繳納分為兩種不同情況。若保單所有人與被保險人是同一個人，即投保人給自己買保險，就算指定了受益人，保險金也要全部計入到遺產(chǎn)，該繳的遺產(chǎn)稅，一分錢也不會少。

　　若投保人和被保險人是不同的，比如A給B買保險，一旦B身故，受益人所得的保險金確實是可以免繳遺產(chǎn)稅的。但這是不是就意味這樣做一定能避稅？不一定！這要看A所支付的保費（某種情況下看現(xiàn)金價值）有沒有超過A的贈與稅起征點。對于超過的部分，則需要繳納贈與稅。顯然，在這種情況下，能不能真正節(jié)稅，跟具體的產(chǎn)品有直接關系。當投保的人身險產(chǎn)品保費遠遠低于保額時（純保障型的產(chǎn)品），確實能夠起到節(jié)稅的作用?？扇绻ＹM接近甚至大于保額（通常是儲蓄型產(chǎn)品），則基本無法享受稅收優(yōu)惠。反觀我們目前市場上的人身險，絕大部分產(chǎn)品是分紅險。保險銷售人員向富人們極力推銷的產(chǎn)品，情況更是不太妙，很多產(chǎn)品的保險利益中保障成分都相當?shù)?，甚至是被保險人身故后，只能退回所繳納的所有保費，根本談不上有多少保障！而且就算將來我國真正推出遺產(chǎn)稅，估計這樣的產(chǎn)品也是無法避稅的。

　　另外值得一提的是，2006年2月，我國香港地區(qū)取消了遺產(chǎn)稅。新加坡于2008年取消了。我國臺灣地區(qū)在遺產(chǎn)稅上則于2009年10月大幅提高起征點、大幅降低稅率至10%（單一稅率）。

　　高保障與財富傳承作用更顯見

　　其實，富人投保高額人壽保險，并不是沒有好處，只是不要沖著銷售人員天天強調的“遺產(chǎn)稅”的噱頭而輕易投保。

　　我們知道，對于富裕階層，包括企業(yè)高管、私營業(yè)主、尖端科技人員等人群而言，他們大多在家庭和企業(yè)中承擔著“頂梁柱”的作用，肩負的責任相當重大，因此他們是最需要高額人身保障的人士，比如高額的意外險和定期壽險，就能讓他們和家人，包括所在企業(yè)，從重大的意外和疾病身故風險中“隔離出去”，避免因為個人意外和身體原因遭遇不幸，而對家庭和企業(yè)產(chǎn)生過大的經(jīng)濟沖擊。

　　比如，2012年平安在深圳引發(fā)強烈影響的一份“億元保單”，投保人是深圳的一名私營企業(yè)主，擁有多家公司，其保單組合中就有附加意外險保障保額6900萬元，附加殘疾保障保額4000萬元。

　　其次，對于富裕階層而言，他們對資產(chǎn)傳承的需求也是相當強烈的。當前，富二代多為80后、90后的年輕人，這批“幸運兒”中的一些人對財富的意義不甚了解，往往過著不善節(jié)制或無節(jié)制的奢侈生活，這樣下去，資產(chǎn)很可能會比較容易消耗掉。為了避免這樣的情形，富有的父母不妨為“富二代”度身定制，購買一份合適的、高額的、偏儲蓄型的保險（如年金險、逐期返還型的分紅險、萬能險、投連險等），父母可通過短期繳費或躉繳的形式，為子女購買一份大額保險，合同生效或滿幾年后，就可在15年、20年、30年或終身期間每年給予子女一筆保險金。如此一來，子女可以在相當長一段時間內獲得穩(wěn)定的收入，以保證生活質量，但又不至于短期內就揮霍殆盡。此外，對于有多個子女的企業(yè)家家庭而言，如果一個子女比較偏好接管家族企業(yè)，另一個或幾個孩子不愿意從事家族實業(yè)，反而對其他領域有發(fā)展興趣，那么也可以采用把家族企業(yè)給一個孩子繼承，同時給其他幾個子女安排一份長期高額保險的方式，可從財富傳承層面，對子女做出相對公平又不容易讓他們產(chǎn)生糾紛的平穩(wěn)安排。

　　無憂保提示：由于我國尚未建立個人和家庭財產(chǎn)登記制度，所以短期內不大可能開征遺產(chǎn)稅，參考外國的模式，顯然通過購買富人險來規(guī)避遺產(chǎn)稅，也不大可能。因此，筆者在此提醒廣大消費者，買保險還是要按需購買。