【摘要】2012年深圳有政協(xié)委員建議開征遺產(chǎn)稅，這一消息公布后，保險公司屢簽天價保單，讓深圳壽險市場著實熱鬧了一把。日前，國務(wù)院轉(zhuǎn)批《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》，提及“研究在適當時期開征遺產(chǎn)稅問題”，這對于近年來陷入困境的壽險業(yè)而言，無異于打了一劑強心針。有分析人士樂觀預(yù)測，無論到底何時何地出臺相應(yīng)政策，僅憑這種預(yù)期就可以給壽險公司帶來新的業(yè)務(wù)增量，提升公司內(nèi)含價值及估值水平。不過，畢竟征收遺產(chǎn)稅尚無定論，在這一漫長的敏感時期，是打著避稅大旗先賺一筆，還是靜下心來潛心研究，壽險公司面臨著不同的選擇。

　　日前，國務(wù)院轉(zhuǎn)批《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》，提及在適當時期開征遺產(chǎn)稅。有分析人士認為，對于近年來陷入困境的壽險業(yè)而言，無論到底何時何地出臺相應(yīng)政策，僅憑這種預(yù)期就可以給壽險公司帶來新的業(yè)務(wù)增量，提升公司內(nèi)含價值及估值水平。暫且不論該預(yù)判是否過于樂觀，事實上，遺產(chǎn)稅即將出臺的預(yù)期早已成為壽險產(chǎn)品的新賣點。

　　壽險合理避稅受重視
　　去年底，深圳或?qū)⒃圏c開征遺產(chǎn)稅的傳聞，讓深圳壽險市場著實熱鬧了一把。多家媒體報道，在深圳傳出或?qū)㈤_征遺產(chǎn)稅的消息后，保險公司屢簽天價保單，當?shù)厥袌鼍驮霈F(xiàn)了一張躉交保費1.03億元和一張年繳保費2680萬元（3年期）的巨額保單。不少私營業(yè)主成為保險公司的“座上賓”，而避稅則是他們共同的目的。
　　征收遺產(chǎn)稅在國際上尤其是發(fā)達國家并不是什么稀罕事，但對于大多數(shù)人來說，還相對陌生，多少帶有幾分神秘色彩。我國1950年通過的《全國稅政實施要則》將遺產(chǎn)稅作為擬開征的稅種之一，但限于當時的條件未予開征；1994年，新稅制改革將遺產(chǎn)稅列為國家可能開征的稅種之一；1996年，全國人大批準了《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展“九五”計劃和2010年遠景目標綱要》，綱要中提出“逐步開征遺產(chǎn)稅和贈與稅”。近日，在深圳提出的收入分配制度改革的思路中，出現(xiàn)了試征遺產(chǎn)稅的建議，立刻在社會上引起了廣泛關(guān)注。盡管距離真正征收遺產(chǎn)稅尚有時日，但卻觸動了不少富人的神經(jīng)，他們已經(jīng)在考慮如何通過購買保險來合理避稅。
　　在成熟的國際保險市場上，有現(xiàn)金價值的壽險保單往往會成為不少富人的避稅工具，不計入應(yīng)征遺產(chǎn)稅內(nèi)。據(jù)保險業(yè)內(nèi)人士介紹，首先，壽險給付可以繳納遺產(chǎn)稅。人壽保險具有高度的變現(xiàn)力，通常在被保險人死亡后，保險公司即以現(xiàn)金形式給付保險金給受益人，這充分符合遺產(chǎn)稅以現(xiàn)金繳納的需要。其次，壽險保費可以降低遺產(chǎn)稅稅額。遺產(chǎn)稅的計算依據(jù)是可課稅遺產(chǎn)，它是死亡者的總遺產(chǎn)減掉允許扣減額后的余額，允許扣減項目包括費用、債務(wù)、捐贈等。再次，壽險贈與可以規(guī)避贈與稅。贈與稅是財產(chǎn)所有人于有生之年轉(zhuǎn)移其財產(chǎn)而課征的稅，一般贈與者每年對每位被贈與者享有一定的免稅額。另外，購買高額壽險可防止財產(chǎn)“縮水”。遺產(chǎn)稅是對死亡者的所有財產(chǎn)作的最后一次征稅，稅率較高。美國的遺產(chǎn)稅率在18%~50%之間，日本的稅率在10%~70%之間，由于壽險是社會福利事業(yè)，政府相應(yīng)予以鼓勵并采取優(yōu)惠政策，壽險給付在一定條件下免征遺產(chǎn)稅，這無疑為人們提供了一個減輕稅負的巨大空間。

　　無憂保提示：最后，筆者認為，遺產(chǎn)稅開征的消息傳出，人們都會選擇保險作為避稅工具。此外遺產(chǎn)稅推出的預(yù)期階段和初期階段，對分紅險、萬能險的推動作用要強于傳統(tǒng)壽險產(chǎn)品。