【摘要】近年來，我國財(cái)險(xiǎn)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展速度很快，這與保險(xiǎn)精算也是分不開的。精算是保險(xiǎn)行業(yè)賴以存在和發(fā)展的核心技術(shù)。中國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展和監(jiān)管理論實(shí)踐已經(jīng)證明，加強(qiáng)精算監(jiān)管制度建設(shè)，推動(dòng)精算理念和技術(shù)的普及運(yùn)用。

　　自2004年中國頒布第一個(gè)非壽險(xiǎn)精算的標(biāo)準(zhǔn)與制度后，非壽險(xiǎn)精算監(jiān)管工作從無到有，經(jīng)歷了初始萌芽時(shí)期、初創(chuàng)建立時(shí)期和深化完善時(shí)期，呈現(xiàn)出起步晚、起點(diǎn)高、進(jìn)步快的特點(diǎn)，在夯實(shí)財(cái)險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)、促進(jìn)行業(yè)深化改革、提高抗御風(fēng)險(xiǎn)能力方面，發(fā)揮了重要作用。

　　“2004年，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)部成立精算處，我是精算處的第一個(gè)人。我畢業(yè)于廈門大學(xué)會(huì)計(jì)系，獲管理會(huì)計(jì)博士學(xué)位。管理會(huì)計(jì)在基本原理上與精算十分相似，所以在財(cái)險(xiǎn)精算處成立之初，就把我安排到了這個(gè)崗位上。”

　　中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)財(cái)險(xiǎn)精算處處長丁鵬對(duì)小編表示，在與中國財(cái)險(xiǎn)精算事業(yè)“共同進(jìn)步、共同發(fā)展”的八年中，從不了解到了解，從了解到認(rèn)同，自己越來越喜歡這個(gè)“收集風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)”的職業(yè)，對(duì)精算產(chǎn)生了深厚的感情。

　　1995～2003：從無到有引入非壽險(xiǎn)精算理念
　　財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要特點(diǎn)是點(diǎn)多面廣，涉及到國計(jì)民生的方方面面，“小到與個(gè)人切身利益相關(guān)，例如車險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、健康險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等，大到服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，例如支持‘三農(nóng)’建設(shè)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、服務(wù)進(jìn)出口貿(mào)易的出口信用保險(xiǎn)等。涉及行業(yè)多，且每個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)各有其特點(diǎn)，車險(xiǎn)的經(jīng)營規(guī)律與火險(xiǎn)的經(jīng)營規(guī)律就完全不同。”丁鵬說。
　　由于風(fēng)險(xiǎn)特征截然不同，不同的財(cái)險(xiǎn)種類在核保、核賠、風(fēng)險(xiǎn)管理上的差異也很大。正因?yàn)閿?shù)據(jù)積累方面缺乏同質(zhì)性，非壽險(xiǎn)精算難以如壽險(xiǎn)精算一樣，用一張生命表概括幾乎所有壽險(xiǎn)險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)特征，因此無論在國際還是在國內(nèi)，非壽險(xiǎn)精算的發(fā)展與運(yùn)用均晚于壽險(xiǎn)精算。
　　中國精算監(jiān)管制度產(chǎn)生于1995年頒布并施行的《保險(xiǎn)法》。但當(dāng)時(shí)僅要求壽險(xiǎn)公司必須聘用經(jīng)金融監(jiān)管部門認(rèn)可的精算專業(yè)人員并建立精算報(bào)告制度，沒有要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司設(shè)立精算責(zé)任人。丁鵬介紹，當(dāng)時(shí)中國保險(xiǎn)業(yè)整體發(fā)展水平尚低，競爭尚不充分，各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司以招徠業(yè)務(wù)、搶占市場份額為工作重心，各公司全憑各自經(jīng)驗(yàn)計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)率，精算人員在財(cái)險(xiǎn)公司內(nèi)幾乎沒有用武之地。
　　特別是當(dāng)時(shí)財(cái)險(xiǎn)公司依據(jù)《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金，已發(fā)生未報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金按照不超過賠款支出的4%來計(jì)提，不能“客觀、真實(shí)”反映財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)和規(guī)律，嚴(yán)重低估了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的經(jīng)營成本。一些公司虛盈實(shí)虧，并以此為基礎(chǔ)，惡性殺價(jià)、非理性競爭，使行業(yè)積累了一定的風(fēng)險(xiǎn)。
　　2003年《保險(xiǎn)法》修改時(shí)，注意到行業(yè)發(fā)展這一根本性問題，將必須聘用經(jīng)金融監(jiān)管部門認(rèn)可的精算專業(yè)人員并建立精算報(bào)告制度的要求擴(kuò)展到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，部分“先知先覺”的財(cái)險(xiǎn)公司也開始聘用精算人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理、參與費(fèi)率厘定工作。
　　“如果行業(yè)單憑經(jīng)驗(yàn)、盲目跟風(fēng)、粗放發(fā)展的模式不盡快納入科學(xué)發(fā)展的軌道，后果將會(huì)非常嚴(yán)重，甚至破壞整個(gè)市場資源。引入非壽險(xiǎn)精算，建立起資本約束與利潤約束后，行業(yè)開始逐漸樹立起著眼長遠(yuǎn)、審慎經(jīng)營、科學(xué)發(fā)展的理念，從制度上夯實(shí)了財(cái)險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展的基礎(chǔ)。”

　　無憂保提示：筆者認(rèn)為，只有加強(qiáng)我國保險(xiǎn)業(yè)的精算監(jiān)管，才能提高保險(xiǎn)行業(yè)科學(xué)決策的能力、創(chuàng)新發(fā)展的能力、精細(xì)化管理及風(fēng)險(xiǎn)控制的能力，提高保險(xiǎn)監(jiān)管的科學(xué)性、有效性，具有非常重要的意義。