【摘要】日前，上海開始稅延型養(yǎng)老險試點工作。經(jīng)過5年論證的稅延型養(yǎng)老保險試點方案將一觸即發(fā)。中國保監(jiān)會主席項俊波近日表示，要繼續(xù)抓緊推進上海稅延型養(yǎng)老保險試點工作，盡早將試點方案上報國務院。

　　據(jù)國內(nèi)媒體報道，國務院發(fā)展研究中心金融所副研究員、保險研究所副主任田輝博士認為，如果政府能夠利用稅收杠桿來刺激和扶持保險業(yè)的發(fā)展，將帶來各方共贏的局面。

　　試點或近在眼前
　　中國保監(jiān)會主席項俊波近日表示，要繼續(xù)抓緊推進上海稅延型養(yǎng)老保險試點工作，盡早將試點方案上報國務院。這意味著，論證了5年之久的“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點”方案將一觸即發(fā)。
　　稅延型養(yǎng)老保險的推出，可謂一波三折。早在2007年，該政策就開始在我國一些地方展開討論和論證，上海和廈門兩地先后屢次傳出即將開征的消息，但始終未與世人見面。
　　2008年，被視為推動天津濱海新區(qū)保險改革試驗區(qū)的天津濱海補充養(yǎng)老保險試點工作目前意外遇阻。由于國家稅務總局對試點中的“30%稅前列支”的個人稅收優(yōu)惠政策存在異議，涉及個人稅收優(yōu)惠這塊的試點工作被叫停。受天津濱海補充養(yǎng)老險試點遇阻的影響，上海個人稅延型養(yǎng)老險的試點工作也相應延遲。
　　隨著稅延型養(yǎng)老保險試點方案的穩(wěn)步推進，市場的關注度也在逐漸升溫。據(jù)悉，上海市政府今年6月將稅延型養(yǎng)老保險試點方案遞交至財政部。此后，保監(jiān)會多次遞交補充材料至財政部。直至11月底，保險行業(yè)再次召開內(nèi)部會議進行討論溝通，并將修改后的方案報至保監(jiān)會。多部門參與制定的個人稅收遞延型養(yǎng)老保險方案仍待國務院向財政部、保監(jiān)會和國稅總局征求意見后推出。

　　第三支柱勢在必行
　　所謂“稅延型養(yǎng)老保險”，是指投保人在稅前列支保費，在領取養(yǎng)老金時再繳納稅款的一種個人年金計劃形式的養(yǎng)老保險方案。由于勞動者在職時的收入普遍高于退休后，投保人在購買保險和領取養(yǎng)老金時所處不同時期而導致的邊際稅率差異，將使投保人能夠享受很大的稅收優(yōu)惠。
　　發(fā)展第三支柱是補充基本養(yǎng)老保險的必要手段。目前我國養(yǎng)老保險體系包括，以政府為主導的社會基本養(yǎng)老保險；企業(yè)及職工自愿建立的企業(yè)年金以及個人商業(yè)養(yǎng)老保險。“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”就屬于第三支柱，是個人為了提高養(yǎng)老保障水平而進行的自我補充。
　　聯(lián)泰大都會人壽CEO貝克俊曾指出，目前養(yǎng)老體系結構對社保養(yǎng)老金的過度依賴，以及人口老齡化的日趨嚴重，給社保養(yǎng)老保險造成沉重的壓力，空賬日益加大。因此必須盡快通過制度創(chuàng)新和市場化運作來發(fā)展和壯大企業(yè)年金和個人養(yǎng)老保險這兩大支柱，改變養(yǎng)老體系對第一支柱的過重依賴，發(fā)揮養(yǎng)老體系的整體功能。
　　西南政法大學保險學專家、副教授劉萬告訴小編，當前積極推進的稅延型養(yǎng)老保險試點意義重大。“首先就是有利于緩解公共養(yǎng)老金壓力。”雖然當前社保費率水平一再提高，但個人養(yǎng)老險賬號卻空賬運行。2011年底個人賬戶記賬金額2.5萬億元，空賬2.23萬億元。這還是在贍養(yǎng)比為3:1的階段，可以預見的是，未來將下降至2：1甚至更低。

　　國務院發(fā)展研究中心金融所副研究員、保險研究所副主任田輝博士認為，如果政府能夠利用稅收杠桿來刺激和扶持保險業(yè)的發(fā)展，將帶來各方共贏的局面。

　　無憂保提示：我國的稅延型養(yǎng)老險經(jīng)過五年的論證，制度現(xiàn)在已經(jīng)成熟，這項工程將在上海進行試點。筆者認為，個稅遞延模式使國家以較小的成本支出，獲得較大的養(yǎng)老金市場，同時提高了退休人員養(yǎng)老保障水平，有效緩解了國家的養(yǎng)老壓力。