【摘要】近年來，買保險已經(jīng)成為很多國外富翁逃稅的一種方式，越來越多的避稅保險產(chǎn)品正在以“財富管理”的方式登陸中國。現(xiàn)在國內(nèi)的富豪對人壽保險產(chǎn)品也倍加青睞這類產(chǎn)品除了能保障生命，還能為這些富人保障財產(chǎn)。只因其頗為“靠譜”的“避債避稅”功能。
　　其實，保險避債避稅功能并非國外獨有。在我國可行度依然不低。尤其是，隨著國內(nèi)富人群體壯大，越來越多的天價人壽保單開始出現(xiàn)。據(jù)《2012胡潤財富報告》，截至2010年底，我國大陸地區(qū)千萬富豪人數(shù)已經(jīng)突破102萬人，而億萬富翁數(shù)量亦達6.35萬人。
　　規(guī)避天價遺產(chǎn)稅
　　2008年10月，臺塑集團創(chuàng)始者王永慶在美國家中逝世。扣除海外資產(chǎn)，他在臺灣留下逾600億元新臺幣的巨額遺產(chǎn)，包括股票、土地和高爾夫球證等財產(chǎn)。
　　在經(jīng)過遺產(chǎn)計算、更正、捐贈扣抵等諸多程序之后，臺灣稅務部門核定王永慶繼承人須繳納119億元遺產(chǎn)稅，方能繼承其在臺遺產(chǎn)。
　　于是，王永慶家族的12名繼承人，或“質(zhì)押股票”，或“借貸”等，千方百計方籌足稅款，并悉數(shù)繳納。這也是臺灣歷史上繳納遺產(chǎn)稅的最高紀錄。
　　與此截然相反的是，臺灣首富蔡萬霖2004年去世時也遺下超過46億美元的龐大財產(chǎn)。按照當時臺灣稅制，其子女需繳納超過700億元新臺幣的遺產(chǎn)稅。不過，由于蔡萬霖生前通過多種合理渠道，包括曾購買價值數(shù)十億新臺幣的人壽保險產(chǎn)品。最終，其子女繳納遺產(chǎn)稅金大大降低。
　　購買巨額人壽保險對于富人而言，已經(jīng)是一種難以忽視的理想避稅手段。
　　實際上，在國外很多富豪都會在生前購買天價人壽保單，用以規(guī)避巨額遺產(chǎn)稅，從而給子女留下更多的財產(chǎn)。
　　太平洋人壽理財顧問劉娟介紹，人壽保險只要指定了受益人，保險給付并不計入應征遺產(chǎn)稅。
　　根據(jù)我國《個人所得稅法》第四條規(guī)定，“保險賠款”免納個人所得稅。與此同時，我國《保險法》第二十三條規(guī)定，任何單位和個人不得非法干預保險人履行賠償或者給付保險金義務，也不得限制被保險人或者受益人取得保險金的權(quán)利。
　　對于富人群體而言，遺產(chǎn)稅往往因為數(shù)額巨大，成為最受關注的標的。
　　目前國內(nèi)尚未有遺產(chǎn)稅。不過，早在1996年，遺產(chǎn)稅法便被列入國家九五立法計劃。2004年，則公布了《遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）》。在正式征收遺產(chǎn)稅之前，富人們不能不未雨綢繆。
　　而在遺產(chǎn)稅之外，保險還有另一項避稅功能，即個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，而這也是與更多國人密切相關的。
　　無憂保提示：由于國外要征收遺產(chǎn)稅，一些富翁把買保險當成逃稅的一種方式，所謂個人稅收遞延型養(yǎng)老保險，指投保人在領取保險金時再繳納個人所得稅，實際上是給予購買養(yǎng)老保險的個人稅收優(yōu)惠。