【摘要】近年來(lái)，保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)的一些不規(guī)范操作已經(jīng)引起保監(jiān)會(huì)等單位的重視。保監(jiān)會(huì)多次下發(fā)通知，出臺(tái)方案，開展保險(xiǎn)業(yè)“小金庫(kù)”的專項(xiàng)治理工作。其范圍之廣、力度之大，可謂空前，這一方面體現(xiàn)了國(guó)家治理金融保險(xiǎn)企業(yè)“小金庫(kù)”的決心，另一方面，也說(shuō)明了保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)“小金庫(kù)”現(xiàn)象依然存在，甚至有愈演愈烈之勢(shì)。那么，“小金庫(kù)”為何屢禁不止呢？利益驅(qū)使固然是主要原因，但防治工作缺乏連貫性、系統(tǒng)性，也起了推波助瀾的作用。
　　從保險(xiǎn)企業(yè)角度出發(fā)，筆者認(rèn)為，根治“小金庫(kù)”的關(guān)鍵在于“治本”,建立“小金庫(kù)”治理的長(zhǎng)效機(jī)制，要保持政策的連貫性和措施的持續(xù)性，從根基上找原因，從源頭上堵漏洞，在預(yù)防上下功夫，堅(jiān)持“標(biāo)本兼治、懲防兼顧、以防為主”,致力于消滅“小金庫(kù)”滋生的環(huán)境。
　　增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)是預(yù)防“小金庫(kù)”的前提
　　保險(xiǎn)公司要切實(shí)強(qiáng)化合規(guī)建設(shè)，提高各級(jí)管理者和財(cái)務(wù)人員的合規(guī)意識(shí)，營(yíng)造合規(guī)經(jīng)營(yíng)的良好氛圍。
　　一是加強(qiáng)合規(guī)教育，加大資源和費(fèi)用投入，定期開展各類合規(guī)培訓(xùn)，合理制訂教育培訓(xùn)計(jì)劃，將合規(guī)教育列為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部崗前培訓(xùn)的必修內(nèi)容，通過(guò)合規(guī)培訓(xùn)使廣大管理者和全體員工明確“小金庫(kù)”的界定、危害和責(zé)任。
　　二是將預(yù)防“小金庫(kù)”與黨風(fēng)廉政建設(shè)結(jié)合起來(lái)，納入公司廉政建設(shè)體系，設(shè)定違規(guī)紅線，強(qiáng)化監(jiān)督管理，充分調(diào)動(dòng)紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)的力量參與治理，形成高壓態(tài)勢(shì)。
　　三是將合規(guī)意識(shí)融入到企業(yè)文化建設(shè)中，大力弘揚(yáng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念，加強(qiáng)合規(guī)政策宣導(dǎo)，宣揚(yáng)服務(wù)、奉獻(xiàn)、守紀(jì)的職業(yè)精神，在“小金庫(kù)”預(yù)防與治理問(wèn)題上要充分依靠廣大員工的力量和智慧，營(yíng)造預(yù)防“小金庫(kù)”的文化氛圍。
　　強(qiáng)化制度約束是預(yù)防“小金庫(kù)”的關(guān)鍵
　　在“小金庫(kù)”預(yù)防和治理過(guò)程中，既要堅(jiān)持“人治”,又要堅(jiān)持“法治”,提高人的素質(zhì)和合規(guī)意識(shí)固然重要，建立科學(xué)完善的制約制度更為關(guān)鍵。保險(xiǎn)公司要盡可能地堵塞制度漏洞，特別是在財(cái)務(wù)管理方面，強(qiáng)化制度建設(shè)，加強(qiáng)監(jiān)督，不給“小金庫(kù)”制造者可乘之機(jī)。
　　一是落實(shí)財(cái)務(wù)規(guī)范和程序，逐步推進(jìn)財(cái)務(wù)人員直管，嚴(yán)格基層保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的授權(quán)范圍，實(shí)施財(cái)務(wù)收付費(fèi)集中和無(wú)現(xiàn)金支付，對(duì)每一筆資金的流向都要有嚴(yán)格的審批和記錄，積極推行手續(xù)費(fèi)跟單，規(guī)范手續(xù)費(fèi)使用和發(fā)放。
　　二是加強(qiáng)印章和單證管理，落實(shí)登記和審批制度，杜絕業(yè)務(wù)印章與單證由同一人管理，增加監(jiān)督環(huán)節(jié)，有效防范撕?jiǎn)?、埋單和陰?yáng)單現(xiàn)象，從源頭上把好資金出口。
　　三是充分利用先進(jìn)的信息技術(shù)，增加系統(tǒng)開發(fā)方面的資源投入，完善財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、理賠、統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)對(duì)接，推行見(jiàn)費(fèi)出單，有效制約財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理行為，避免“小金庫(kù)”的發(fā)生。
　　四是落實(shí)群眾監(jiān)督制度，公開設(shè)立監(jiān)督電話和信箱，對(duì)于涉及“小金庫(kù)”的群眾舉報(bào)，一經(jīng)收到，立即組織相關(guān)人員調(diào)查核實(shí)，建立舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)廣大員工參與公司管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的熱情和積極性，發(fā)揮群眾的力量預(yù)防“小金庫(kù)”
　　開展定期檢查是預(yù)防“小金庫(kù)”的保障
　　檢查是治理“小金庫(kù)”的有效手段，檢查的最終目的是為了預(yù)防。要將針對(duì)“小金庫(kù)”的檢查常態(tài)化、制度化，避免以往“一窩蜂”式的檢查，更要避免擺形式、走過(guò)場(chǎng)，要作為一項(xiàng)長(zhǎng)期工作抓好、抓實(shí)。
　　一是扎實(shí)推進(jìn)本級(jí)自查，將自查自糾與日常經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合起來(lái)，使之成為日常工作的一部分，邊工作、邊檢查、邊整改，逐步推進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度和流程的完善，健全內(nèi)部審計(jì)制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督功能。
　　二是定期開展上級(jí)檢查，上級(jí)公司要組織財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)、紀(jì)檢等部門聯(lián)合檢查組，針對(duì)下級(jí)公司定期開展檢查，檢查中要本著對(duì)公司高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，不姑息、不縱容、不當(dāng)“老好人”,真正查處問(wèn)題、查處實(shí)效。
　　三是開展行業(yè)互查，保險(xiǎn)業(yè)要積極開展“小金庫(kù)”治理方面行業(yè)合作，組織人員實(shí)施互查，確保檢查結(jié)果的真實(shí)可靠。同時(shí)，監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)也可以參與互查活動(dòng)的組織和協(xié)調(diào)工作，或進(jìn)行組織人員直接參與檢查。
　　四是積極整改，注重實(shí)效，對(duì)于各種檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，保險(xiǎn)公司要及時(shí)進(jìn)行整改，完善制度、優(yōu)化程序、制定措施，做到有發(fā)現(xiàn)、有督導(dǎo)、有跟蹤、有反饋，及時(shí)堵塞管理漏洞。
　　堅(jiān)持從嚴(yán)懲處是對(duì)“小金庫(kù)”制造者的威懾
　　強(qiáng)調(diào)“以防為主”并不是忽視懲處的意義，懲與防本來(lái)就是對(duì)立統(tǒng)一的兩個(gè)方面，應(yīng)該是這二者有機(jī)結(jié)合，以嚴(yán)厲的懲處發(fā)揮威懾作用，增加不法者制造“小金庫(kù)”的責(zé)任成本，從而達(dá)到促進(jìn)預(yù)防“小金庫(kù)”的作用。
　　一是明確責(zé)任，落實(shí)責(zé)任人追究制度，各級(jí)機(jī)構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)都要其簽訂財(cái)經(jīng)紀(jì)律責(zé)任狀，將財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況與本級(jí)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)年度業(yè)績(jī)掛鉤，并落實(shí)到人。
　　二是健全違規(guī)檔案制度，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、私設(shè)“小金庫(kù)”的人員一經(jīng)查實(shí)要在全系統(tǒng)公開通報(bào)，寫入個(gè)人檔案，在將來(lái)調(diào)動(dòng)或干部任用時(shí)予以警示。
　　三是從嚴(yán)懲處“小金庫(kù)”責(zé)任人， 對(duì)于這些人員要視情節(jié)輕重，分別給予行政、經(jīng)濟(jì)等內(nèi)部處罰，構(gòu)成犯罪的要堅(jiān)決移交司法部門追究刑事責(zé)任。
　　合理分配費(fèi)用是預(yù)防“小金庫(kù)”的推力
　　“小金庫(kù)”現(xiàn)象產(chǎn)生的一個(gè)重要原因就是資源和費(fèi)用分配不合理，特別是基層保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)費(fèi)用往往費(fèi)用緊張，甚至入不敷出，展業(yè)人員福利待遇得不到有效保障，基層管理者為了公關(guān)、獎(jiǎng)勵(lì)、員工福利等方面的合理開銷而違規(guī)設(shè)置“小金庫(kù)”.因此，解決這些問(wèn)題的根源在于建立科學(xué)、合理、客觀的費(fèi)用分配體系，降低“小金庫(kù)”違規(guī)行為的動(dòng)機(jī)和吸引力。
　　一是完善保險(xiǎn)公司費(fèi)用管理制度，嚴(yán)格明確費(fèi)用使用項(xiàng)目，客觀認(rèn)識(shí)公司使用的情況，制定合理標(biāo)準(zhǔn)，限定基層機(jī)構(gòu)費(fèi)用使用范圍，實(shí)行?？顚Ｓ?，避免出現(xiàn)費(fèi)用缺口。
　　二是實(shí)施傾斜政策，將有限的費(fèi)用盡可能地向基層和展業(yè)一線傾斜，根據(jù)不同保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)差異化地配置費(fèi)用，提高保險(xiǎn)公司特別是基層機(jī)構(gòu)的費(fèi)用充足率。
　　三是建立具有挑戰(zhàn)性的員工薪酬體系，保障員工福利待遇隨市場(chǎng)變化不斷提升。
　　四是實(shí)行各級(jí)機(jī)構(gòu)班子成員工資獎(jiǎng)金下管一級(jí)的政策，避免機(jī)構(gòu)班子成員以“小金庫(kù)”謀取私利。
　　無(wú)憂保提示：治理保險(xiǎn)業(yè)的“小金庫(kù)”問(wèn)題不是一朝一夕的事情，需要長(zhǎng)期堅(jiān)持?？傊?，“小金庫(kù)”現(xiàn)象已成為影響我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的重要弊病。雖稱“小金庫(kù)”,但數(shù)額巨大，危害甚廣。根除這一頑疾的有效途徑就是要建立相應(yīng)的長(zhǎng)效機(jī)制，從預(yù)防入手、從根源入手，消滅“小金庫(kù)”生存的土壤，凈化保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。