導(dǎo)語(yǔ)：由于海外盛行的遺囑信托、家族信托等方式在中國(guó)還面臨一些法律上的空白，日前，北京盈科(上海)律師事務(wù)所合伙人律師、家庭法律事務(wù)部主任譚紅琳告訴筆者，中國(guó)企業(yè)家的遺產(chǎn)籌劃除了對(duì)股權(quán)繼承做出預(yù)先安排外，還可以借助于壽險(xiǎn)，部分地實(shí)現(xiàn)遺囑信托的功能。
　　另類財(cái)富傳承企業(yè)家的財(cái)富，可分為公司股權(quán)和股權(quán)之外的財(cái)富兩部分。
　　“一旦企業(yè)家突然去世，生前沒有對(duì)遺產(chǎn)繼承做出安排，那么關(guān)于房產(chǎn)和存款的繼承，即使繼承程序花費(fèi)一些時(shí)間，一般也不會(huì)對(duì)于遺產(chǎn)價(jià)值影響太大，但是公司股權(quán)就不同了，它的價(jià)值取決于公司凈資產(chǎn)價(jià)值，而公司凈資產(chǎn)的價(jià)值極有可能因?yàn)槔^承程序的辦理時(shí)間過(guò)長(zhǎng)及公司在企業(yè)家去世后面臨的內(nèi)憂外患而大為縮水。”譚紅琳說(shuō)。
　　一些企業(yè)家有多位繼承人，可能會(huì)引發(fā)股權(quán)繼承紛爭(zhēng)，而往往由于企業(yè)家的遺產(chǎn)數(shù)目大、形式多樣、涉及面廣等原因而導(dǎo)致法院結(jié)案時(shí)間延長(zhǎng)，甚至使得繼承人陷入曠日持久的繼承訴訟。
　　為了避免這一期間公司股權(quán)價(jià)值縮水而導(dǎo)致繼承人權(quán)益受損，譚紅琳建議企業(yè)家生前盡早立下遺囑，對(duì)于股權(quán)繼承做出合法有效且科學(xué)合理的安排，同時(shí)完善公司章程，對(duì)于股東去世后至繼承糾紛的法院生效判決做出前的股東權(quán)利行使及公司治理進(jìn)行明確約定，避免出現(xiàn)企業(yè)家去世后的公司管理真空期。
　　同時(shí)，她不建議企業(yè)家將所有財(cái)富都放在公司里，可開辟更多的財(cái)富傳承路徑。比如，在海外一般借助遺囑信托或家族信托；在國(guó)內(nèi)則可通過(guò)購(gòu)買壽險(xiǎn)轉(zhuǎn)移一部分資產(chǎn)，即便未來(lái)公司股權(quán)的繼承不順，也能對(duì)繼承人的生活提供基本保障。
　　根據(jù)《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，被保險(xiǎn)人死亡后，人壽保險(xiǎn)金歸受益人所有，不屬于被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，受益人無(wú)須清償被保險(xiǎn)人生前所欠的稅款和債務(wù)。這是因?yàn)?，在保險(xiǎn)合同指定受益人時(shí)，保險(xiǎn)金的索賠權(quán)已明確為受益人所有。
　　壽險(xiǎn)遺囑功能壽險(xiǎn)的遺囑功能，還表現(xiàn)在通過(guò)保單可以指定多名受益人，同時(shí)還可以指定受益份額和受益順序。這樣即便被保險(xiǎn)人遽然離世沒有留下遺囑，也可以在相當(dāng)程度上避免家庭內(nèi)部的紛爭(zhēng)。
　　在具體的操作方式上，投保人可通過(guò)對(duì)被保險(xiǎn)人和受益人不同的排列組合來(lái)實(shí)現(xiàn)不同的遺囑功能及財(cái)富傳承功能。
　　例如，王先生是一家私營(yíng)企業(yè)主，和配偶均已年過(guò)五十，有一子一女均已成年，由于擔(dān)心企業(yè)經(jīng)營(yíng)不順而影響未來(lái)子女對(duì)遺產(chǎn)的繼承，因此希望通過(guò)購(gòu)買壽險(xiǎn)來(lái)將一部分財(cái)富傳承給子女。
　　那么他可以為自己或者配偶購(gòu)買壽險(xiǎn)，指定受益人為子女，而且可以根據(jù)自己的偏好指定兒子和女兒各自所得保險(xiǎn)金的比例。如此則在被保險(xiǎn)人過(guò)世后，子女將直接依據(jù)保險(xiǎn)合同而得到各自份額的保險(xiǎn)金，從而達(dá)到了遺囑和財(cái)富傳承的目的。
　　此外，王先生還可以為子女購(gòu)買壽險(xiǎn)，指定受益人為孫子/女或者外孫子/女，如此則可為子女提供保障的同時(shí)，達(dá)到遺囑和富傳三代的目的。
　　“一般遺產(chǎn)繼承需要通過(guò)繼承權(quán)公證或者繼承訴訟來(lái)進(jìn)行。如果通過(guò)繼承權(quán)公證，則需要支付公證費(fèi)，還可能需要支付評(píng)估費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等費(fèi)用；如果通過(guò)繼承訴訟，則需要支付訴訟費(fèi)及可能的評(píng)估費(fèi)、鑒定費(fèi)、律師費(fèi)等，這些費(fèi)用可能很龐大。另外，如果將來(lái)我國(guó)開征遺產(chǎn)稅，則繼承人可能還需要負(fù)擔(dān)遺產(chǎn)稅，而如果通過(guò)壽險(xiǎn)來(lái)安排財(cái)富傳承，這些費(fèi)用將全部或者在極大程度上避免和節(jié)約。”譚紅琳指出。
　　不過(guò)，保險(xiǎn)金也并非絕對(duì)不可能成為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)。根據(jù)《保險(xiǎn)法》，被保險(xiǎn)人死亡后，有下列情形之一的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人依照繼承法的規(guī)定履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)：沒有指定受益人，或者受益人指定不明無(wú)法確定的；受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒有其他受益人的；受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒有其他受益人的。
　　無(wú)憂保網(wǎng)提醒：保單訂立后受益人可以修改，特別是在受益人身故后應(yīng)當(dāng)及時(shí)修改，否則保險(xiǎn)金仍將作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)。