上海市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市財政局等三部門制訂的《上海市社會保險基金財務(wù)管理辦法》的通知

滬府辦發(fā)〔2006〕34號

各區(qū)、縣人民政府，市政府各委、辦、局：

市財政局、市勞動保障局、市醫(yī)保局制訂的《上海市社會保險基金財務(wù)管理辦法》已經(jīng)市政府第124次常務(wù)會議同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真按照執(zhí)行。

上海市人民政府辦公廳
二○○六年十月三十一日
上海市社會保險基金財務(wù)管理辦法

第一章 總則
第一條為規(guī)范社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦社會保險基金的財務(wù)行為，加強(qiáng)社會保險基金管理，維護(hù)保險對象的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及財政部、勞動和社會保障部《關(guān)于印發(fā)〈社會保險基金財務(wù)制度〉的通知》（財社字〔1999〕60號），結(jié)合本市實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于本市各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”）經(jīng)辦的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金（以下簡稱“基本養(yǎng)老保險基金”）、失業(yè)保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金（以下簡稱“基本醫(yī)療保險基金”）、工傷保險基金、生育保險基金、小城鎮(zhèn)基本社會保險基金（以下簡稱“小城鎮(zhèn)保險基金”）、
外來從業(yè)人員綜合保險基金（以下簡稱“綜合保險基金”）等社會保險基金。
第三條本辦法所稱社會保險基金（以下簡稱“基金”），是指為了保障社會保險對象的社會保險待遇，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)及本市有關(guān)規(guī)定，由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。
第四條基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力搞好基金的計劃、控制、核算、分析和考核，并如實反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確?；鸢踩?。
第五條為保證基金的按時、足額收繳和支付，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，有權(quán)按規(guī)定要求繳費(fèi)單位如實提供用工情況、工資表、財務(wù)報表等與社會保險有關(guān)的原始資料和數(shù)據(jù)。
第六條基金納入單獨(dú)的基金財政專戶（以下簡稱“財政專戶”），實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ茫魏尾块T、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。
第七條基金根據(jù)國家要求實行統(tǒng)一管理，按險種分別建賬、分賬核算，?？顚Ｓ?，自求平衡，不得相互擠占和調(diào)劑。
第二章 基金預(yù)算
第八條基金預(yù)算是指經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)社會保險制度的實施計劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭攧?wù)收支計劃。
第九條每年度終了前，由市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按市財政部門和市社會保障部門規(guī)定的表式、時間和編制要求，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測，編制下年度基金預(yù)算草案。
第十條市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金預(yù)算，由市社會保障部門審核匯總后送市財政部門審核，市財政部門同意并報市政府批準(zhǔn)后，由市財政部門及時通知市社會保障部門執(zhí)行，并報財政部、勞動和社會保障部備案。
市社會保障部門要及時將批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算書面通知市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
第十一條市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的年度基金預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金收支情況，定期向市財政部門和市社會保障部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。
市財政部門和市社會保障部門要定期將預(yù)算執(zhí)行情況按要求分別匯總上報財政部、勞動和社會保障部，并加強(qiáng)對基金運(yùn)作的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題迅速糾正。
第十二條遇特殊情況需要調(diào)整年度基金預(yù)算時，市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要編制調(diào)整方案，由市社會保障部門審核并送市財政部門審核，市財政部門同意并報市政府批準(zhǔn)后，由市財政部門及時通知市社會保障部門執(zhí)行，并按照要求報財政部、勞動和社會保障部備案。
市社會保障部門要及時將批準(zhǔn)的調(diào)整方案書面通知市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
第三章 基金籌集
第十三條基金按國家和本市有關(guān)征繳規(guī)定按時、足額地籌集，任何部門、單位和個人不得截留和減免。
第十四條基金收入包括社會保險費(fèi)收入、利息收入、財政補(bǔ)貼收入、轉(zhuǎn)移收入、其他收入。
（一）社會保險費(fèi)收入是指繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個人按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例分別繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)、綜合保險費(fèi)等收入。
（二）利息收入是指用社會保險基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息等收入。
（三）財政補(bǔ)貼收入是指同級財政給予基金的補(bǔ)貼收入。
（四）轉(zhuǎn)移收入是指社會保險對象跨統(tǒng)籌地區(qū)流動而劃入的基金收入。
（五）其他收入是指滯納金及其他經(jīng)市財政部門核準(zhǔn)的收入。
上述基金收入項目按規(guī)定分別形成基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金、小城鎮(zhèn)保險基金、綜合保險基金等。
第十五條基本醫(yī)療保險基金收入按規(guī)定分別計入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金、地方附加醫(yī)療保險基金和醫(yī)療保險個人賬戶基金。
（一）基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入包括按規(guī)定應(yīng)計入統(tǒng)籌賬戶的繳費(fèi)單位繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入、財政補(bǔ)貼收入、其他收入。
（二）地方附加醫(yī)療保險基金包括按規(guī)定由繳費(fèi)單位繳納的地方附加醫(yī)療保險費(fèi)收入、利息收入、財政補(bǔ)貼收入、其他收入等。
（三）醫(yī)療保險個人賬戶基金收入包括按規(guī)定應(yīng)計入個人賬戶的繳費(fèi)單位繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)收入、繳費(fèi)個人繳納的基本醫(yī)療保險費(fèi)收入、個人賬戶利息收入、轉(zhuǎn)移收入等。
第十六條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在市招投標(biāo)委員會認(rèn)定、公開招投標(biāo)確定的國有或國有控股銀行設(shè)立社會保險基金收入戶（以下簡稱“收入戶”）。
收入戶的主要用途是：暫存由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的社會保險費(fèi)收入，暫存下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的基金收入，暫存該賬戶的利息收入以及其他收入等。市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶除向市財政專戶劃轉(zhuǎn)基金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。
第十七條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期將征集的基金及利息收入繳存市財政專戶。未按規(guī)定執(zhí)行的，由市財政部門委托開戶銀行將基金收入劃入財政專戶。
繳存時，必須填制銀行制發(fā)的進(jìn)賬單或劃款憑證（一式多聯(lián)），并填寫收入項目和具體金額。市財政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑該憑證記賬。
第四章 基金支付
第十八條基金要根據(jù)社會保險的統(tǒng)籌范圍，按照國家和本市規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任何部門、單位和個人不得以任何借口增加支出項目和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
第十九條基金支出包括社會保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級支出、上解上級支出、其他支出。
（一）社會保險待遇支出是指按規(guī)定支付給社會保險對象的基本養(yǎng)老保險待遇支出、失業(yè)保險待遇支出、基本醫(yī)療保險待遇支出、工傷保險待遇支出、生育保險待遇支出、小城鎮(zhèn)保險待遇支出、綜合保險待遇支出等。
（二）轉(zhuǎn)移支出是指社會保險對象跨統(tǒng)籌地區(qū)之間流動而轉(zhuǎn)出的基金支出。
（三）補(bǔ)助下級支出是指上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金支出。
（四）上解上級支出是指下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金支出。
（五）其他支出是指經(jīng)市財政部門核準(zhǔn)開支的其他非社會保險待遇性質(zhì)的支出。
上述基金支出項目按規(guī)定分別構(gòu)成基本養(yǎng)老保險基金支出、失業(yè)保險基金支出、基本醫(yī)療保險基金支出、工傷保險基金支出、生育保險基金支出、小城鎮(zhèn)保險基金支出、綜合保險基金支出等。
第二十條基本醫(yī)療保險基金的補(bǔ)助下級支出、上解上級支出和其他支出，在統(tǒng)籌賬戶中列支。
第二十一條基本養(yǎng)老保險待遇支出包括基本養(yǎng)老金、醫(yī)療補(bǔ)助金、喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)、返回個人儲存額和其他支出等。
（一）基本養(yǎng)老金是指支付給離休、退休（職）人員的基本生活費(fèi)用和各種補(bǔ)貼。
（二）醫(yī)療補(bǔ)助金是指按規(guī)定支付給未實行醫(yī)療保險辦法已納入基本養(yǎng)老保險基金開支范圍的離休、退休（職）人員的醫(yī)療費(fèi)用。
（三）喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)是指用于已納入基本養(yǎng)老保險基金開支范圍的離休、退休（職）人員死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及其供養(yǎng)直系親屬的撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)用。
（四）返回個人儲存額是指職工個人因私出國出境定居、未到達(dá)退休年齡死亡或到達(dá)退休年齡不符合退休條件等，按規(guī)定將個人賬戶儲存額返回給個人的費(fèi)用。
第二十二條失業(yè)保險待遇支出項目包括失業(yè)保險金、醫(yī)療補(bǔ)助金、喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)、失業(yè)補(bǔ)助金和其他費(fèi)用。
（一）失業(yè)保險金是指支付給失業(yè)人員在失業(yè)期間的基本生活費(fèi)用。
（二）醫(yī)療補(bǔ)助金是指按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間的醫(yī)療費(fèi)用。
（三）喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)是指按規(guī)定支付給在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的失業(yè)人員的喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及由其供養(yǎng)的配偶、直系親屬的撫恤金。
（四）失業(yè)補(bǔ)助金是指按規(guī)定支付給不具備領(lǐng)取失業(yè)保險金的失業(yè)人員的補(bǔ)助金。
（五）其他費(fèi)用包括農(nóng)民合同制工人一次性生活補(bǔ)助金及國家規(guī)定的其他費(fèi)用。農(nóng)民合同制工人生活補(bǔ)助金是一次性支付給合同期滿不再續(xù)訂或者提前解除勞動合同的農(nóng)民合同制工人的生活補(bǔ)助費(fèi)。
失業(yè)保險基金除用于失業(yè)保險待遇的足額發(fā)放外，結(jié)余部分可以用于職業(yè)培訓(xùn)、公共實訓(xùn)、職業(yè)介紹、崗位補(bǔ)貼、開業(yè)貸款擔(dān)保貼息等促進(jìn)就業(yè)項目，經(jīng)市政府批準(zhǔn)并報國務(wù)院備案后，還可用于其他促進(jìn)就業(yè)項目。
第二十三條基本醫(yī)療保險待遇支出項目按規(guī)定分別形成社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出、地方附加醫(yī)療保險待遇支出、個人賬戶醫(yī)療保險待遇支出。
（一）社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出是指按本市醫(yī)療保險辦法規(guī)定，在基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付范圍以內(nèi)支付的醫(yī)療費(fèi)用。
（二）地方附加醫(yī)療保險待遇支出是指按本市醫(yī)療保險辦法規(guī)定，在地方附加基金支付范圍以內(nèi)支付的門診醫(yī)療費(fèi)用等。
（三）個人賬戶醫(yī)療保險待遇支出是指按本市醫(yī)療保險辦法規(guī)定，由醫(yī)療保險個人賬戶基金開支的醫(yī)療費(fèi)支出。
基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金、地方附加醫(yī)療保險基金和醫(yī)療保險個人賬戶基金要劃分各自的支付范圍，不得相互擠占。
第二十四條工傷保險待遇支出包括因工致殘支出、因工死亡支出。
因工致殘支出是指醫(yī)療費(fèi)用、一次性傷殘補(bǔ)助金、1～4級傷殘津貼、生活護(hù)理費(fèi)、輔助器具費(fèi)用、勞動能力鑒定費(fèi)用。
因工死亡支出是指醫(yī)療費(fèi)用、一次性工亡補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金、喪葬補(bǔ)助金、勞動能力鑒定費(fèi)用。
第二十五條生育保險待遇支出包括生育生活津貼、生育醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)貼。
第二十六條小城鎮(zhèn)保險待遇支出包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等待遇支出。
（一）養(yǎng)老待遇支出是指按規(guī)定領(lǐng)取的養(yǎng)老金以及家屬按規(guī)定申領(lǐng)的喪葬補(bǔ)助費(fèi)、供養(yǎng)直系親屬救濟(jì)金、撫恤金等。
（二）醫(yī)療待遇支出是指按規(guī)定在發(fā)生住院、門診大病時享受的醫(yī)療保險待遇。
（三）失業(yè)待遇支出是指按規(guī)定領(lǐng)取的失業(yè)保險金、失業(yè)補(bǔ)助金、醫(yī)療補(bǔ)助金以及家屬按規(guī)定申領(lǐng)的喪葬補(bǔ)助費(fèi)、供養(yǎng)直系親屬一次性撫恤金。
第二十七條綜合保險待遇支出包括工傷、醫(yī)療、老年補(bǔ)貼等待遇支出。
（一）工傷待遇支出是指用于外來從業(yè)人員在參保期間發(fā)生工傷事故（或意外傷害）、患職業(yè)病，經(jīng)鑒定后參照本市工傷待遇標(biāo)準(zhǔn)支付的費(fèi)用。
（二）醫(yī)療待遇支出是指用于外來從業(yè)人員在參保期間因患病或者非因工負(fù)傷住院發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)，及按規(guī)定支付的日常醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)貼。
（三）老年補(bǔ)貼待遇支出是指用于外來從業(yè)人員參保繳費(fèi)滿一年支付的老年補(bǔ)貼費(fèi)用。
第二十八條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)工作需要，在市財政部門和市社會保障部門共同認(rèn)定的國有或國有控股銀行按險種和支付級次分別設(shè)立社會保險基金支出戶（以下簡稱“支出戶”）。
支出戶的主要用途是：接受市財政專戶撥入的基金，暫存社會保險支付費(fèi)用及該賬戶的利息收入，支付各類社會保險待遇的支出款項，劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶，上解上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或下?lián)芟录壗?jīng)辦機(jī)構(gòu)基金。支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。
第二十九條市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的基金年度預(yù)算，按月填寫市財政部門統(tǒng)一印制的用款申請書，并注明支出項目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時間內(nèi)報送市財政部門并抄送市社會保障部門。對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，市財政部門有權(quán)責(zé)成市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)予以糾正。市財政部門對用款申請審核無誤后，在規(guī)定的時間內(nèi)將資金撥入經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶。

第五章 基金結(jié)余
第三十條基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。基本養(yǎng)老保險基金的結(jié)余包括統(tǒng)籌基金結(jié)余和個人賬戶基金結(jié)余，基本醫(yī)療保險基金的結(jié)余包括統(tǒng)籌基金結(jié)余、地方附加基金結(jié)余和個人賬戶基金結(jié)余。
第三十一條基金結(jié)余除根據(jù)經(jīng)市財政部門和市社會保障部門商定、最高不超過規(guī)定預(yù)留的支付費(fèi)用外，應(yīng)全部用于購買國家債券或轉(zhuǎn)存定期存款。任何部門、單位和個人不得動用基金結(jié)余進(jìn)行其他任何形式的直接或間接投資。
第三十二條基金當(dāng)年入不敷出時，按下列順序解決：
（一）動用歷年滾存結(jié)余中的存款；
（二）存款不足以保證支付需求的，可轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)用基金購買的國家債券，具體按財政部規(guī)定辦理；
（三）轉(zhuǎn)讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時，由市財政部門給予適當(dāng)支持；
（四）在財政給予支持的同時，根據(jù)需要按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定報批后調(diào)整繳費(fèi)比例。對國家未規(guī)定統(tǒng)一繳費(fèi)比例的，可由市社會保障部門提出，經(jīng)市財政部門審核并報市政府批準(zhǔn)后，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整相應(yīng)的繳費(fèi)比例。

第六章 財政專戶
第三十三條本辦法所指的財政專戶，是市財政部門按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會保險基金專用計息賬戶，在經(jīng)市招投標(biāo)委員會認(rèn)定、招投標(biāo)確定的國有或國有控股銀行開設(shè)。
市財政專戶、收入戶和支出戶只能在國有或國有控股銀行開設(shè)。
第三十四條市財政專戶的主要用途是：接收市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳轉(zhuǎn)入的社會保險費(fèi)收入，接收收入戶暫存的利息收入及其他收入，接收基金購買國家債券兌付的本息收入、該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等，接收市財政補(bǔ)貼收入等。
根據(jù)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計劃，向支出戶撥付基金、購買國家債券。
第三十五條市財政專戶發(fā)生的利息收入，直接計入市財政專戶。市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶產(chǎn)生的利息收入，及時劃繳市財政專戶。
市財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時，出具財政專戶繳拔憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。
第三十六條財政補(bǔ)貼收入由國庫直接劃入財政專戶。
市財政部門憑國庫出具的撥款單記賬，同時，市財政部門要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。
第三十七條失業(yè)保險基金按規(guī)定調(diào)劑用于促進(jìn)就業(yè)的資金。由市社會保障部門提出用款計劃，市財政部門審核后，及時填制財政專戶繳撥憑證，從財政專戶內(nèi)的失業(yè)保險基金中直接劃入促進(jìn)就業(yè)專項資金賬戶。市財政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑財政專戶繳拔憑證記賬。
第三十八條由市財政部門根據(jù)市社會保障部門提出的意見，在雙方共同協(xié)商的基礎(chǔ)上，及時將基金按規(guī)定用于購買國家債券或轉(zhuǎn)存定期存款。
市財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時，要出具財政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。

第七章 資產(chǎn)與負(fù)債
第三十九條資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含收入戶存款、財政專戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項等。
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理，建立健全內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。
各級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬。市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和市財政部門要定期相互對賬，保證賬賬、賬款相符。
用基金購買的國家債券視同貨幣資金，由市財政部門商市社會保障部門委托開戶銀行代為妥善保管，確保賬實相符。
暫付款項要定期清理，及時收回。
第四十條負(fù)債是指基金運(yùn)行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等。借入款項和暫收款項要定期清理，及時償付。因債權(quán)人等特殊原因確實無法償付的，由市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)查明原因提出申請，經(jīng)市財政部門批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)入相關(guān)基金的其他收入。

第八章 基金實物資產(chǎn)
第四十一條基金實物資產(chǎn)是指依據(jù)市人大審議通過的《上海市城鎮(zhèn)職工社會保險費(fèi)征繳若干規(guī)定》，市政府2002年發(fā)布的《上海市社會保險費(fèi)征繳實施辦法》（市政府第117號令），由經(jīng)營困難的單位提供有處置權(quán)的資產(chǎn)備案登記后，經(jīng)市勞動保障局批準(zhǔn)緩繳社會保險費(fèi)的，緩繳期滿未按繳費(fèi)計劃足額繳納社會保險費(fèi)的，由市勞動保障局依法申請法院強(qiáng)制執(zhí)行，由法院裁定給市社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的實物資產(chǎn)。
第四十二條實物資產(chǎn)由市社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)單獨(dú)設(shè)賬，按法院裁定價格計入。已形成的實物資產(chǎn)應(yīng)適時變現(xiàn)，變現(xiàn)取得的凈收入，全部計入當(dāng)期社會保險費(fèi)收入。

第九章 基金決算
第四十三條每年度終了后，市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)市財政部門規(guī)定的表式、時間和要求，編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。
財務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財務(wù)收支及管理情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可根據(jù)工作需要，增加基金當(dāng)年結(jié)余率、社會保險費(fèi)實際收繳率等有關(guān)財務(wù)分析指標(biāo)。
編制年度基金財務(wù)報告必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報送及時。
第四十四條市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金財務(wù)報告在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)市社會保障部門審核匯總后，送市財政部門審核，經(jīng)市財政部門同意后報市政府批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的年度基金財務(wù)報告為基金決算。
第四十五條市財政部門和市社會保障部門要將市人民政府批準(zhǔn)的基金年度決算分別上報財政部、勞動和社會保障部。
第十章 監(jiān)督與檢查
第四十六條經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，并接受社會對基金管理的監(jiān)督。
第四十七條市社會保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對收入戶、支出戶和財政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向市政府和市社會保障基金監(jiān)督委員會報告。
第四十八條繳費(fèi)單位未按規(guī)定繳納社會保險費(fèi)的，由社會保障部門責(zé)令其限期繳納；逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收所欠款額的2‰的滯納金。
第四十九條下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：
（一）截留、擠占、挪用、貪污基金；
（二）擅自增提、減免社會保險費(fèi)；
（三）未按時、未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會保險待遇的有關(guān)款項；
（四）未按時將基金收入存入財政專戶；
（五）未按時、足額將財政專戶基金撥付到支出戶；
（六）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。
第五十條有第四十九條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況、限期糾正，并作財務(wù)處理：
（一）即時追回基金；
（二）即時退還多提、補(bǔ)足減免的基金；
（三）即時足額補(bǔ)發(fā)或追回社會保險待遇的有關(guān)款項；
（四）即時繳存財政專戶；
（五）即時足額將財政專戶基金撥付到支出戶；
（六）國家法律、法規(guī)及財政部規(guī)定的其他處理辦法。
第五十一條對有第四十九條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員的直接責(zé)任者的處罰，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》等執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。
對單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款，應(yīng)及時上繳國庫。
第十一章 附則
第五十二條本辦法所稱市社會保障部門，包括市勞動保障局、市醫(yī)保局。
第五十三條本市社會保險基金專用票據(jù)，由市財政部門統(tǒng)一印制。
第五十四條由市財政部門會同市社會保障部門根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則，并上報財政部、勞動和社會保障部備案。
第五十五條本市農(nóng)村養(yǎng)老保險基金、殘疾人就業(yè)保障金等的管理，參照執(zhí)行本辦法。
第五十六條本辦法由市財政局會同市勞動保障局、市醫(yī)保局解釋和修訂。
第五十七條本辦法自2007年1月1日起施行，凡與本辦法不一致的，一律以本辦法為準(zhǔn)。

上海市財政局
上海市勞動和社會保障局
上海市醫(yī)療保險局
二○○六年十月三十日