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重慶市電力公司社保中心 李宇
做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶，是完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一項(xiàng)主要內(nèi)容,也是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的重要保證。做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的主要內(nèi)容是:個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的１１％調(diào)整為８％，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)行基金完全積累，并與個(gè)人帳戶記帳額相匹配。
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的發(fā)展歷程
1991年，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，規(guī)定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)和職工共同繳納，個(gè)人繳費(fèi)比例為3%，個(gè)人繳費(fèi)比例隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和工資增長(zhǎng)逐步提高。
1995年，在《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》中，明確提出了建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由企業(yè)和職工共同負(fù)擔(dān)，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的辦法。
1997年，在《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中，統(tǒng)一了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的規(guī)模為本人繳費(fèi)工資的11%，其中個(gè)人繳費(fèi)4%全額劃入，其余7%由企業(yè)繳費(fèi)部分中劃入，以后隨著個(gè)人繳費(fèi)比例逐步增長(zhǎng)，企業(yè)繳費(fèi)中劃入個(gè)人帳戶的比例逐步降低。
2000年12月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》。統(tǒng)一了職工個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的8%，并全部計(jì)入個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶規(guī)模由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%；企業(yè)繳費(fèi)部分不再劃入個(gè)人賬戶，全部納入社會(huì)統(tǒng)籌基金；社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金實(shí)行分別管理，社會(huì)統(tǒng)籌基金不能占用個(gè)人賬戶基金。東北三省進(jìn)行了完善社會(huì)保障體系改革試點(diǎn)逐步做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶，實(shí)行個(gè)人帳戶基金部分積累。
2005年12月，在總結(jié)東北三省完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，提出了為建立起適合我國(guó)國(guó)情，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要任務(wù)之一：逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，完善社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本制度；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶規(guī)模為本人繳費(fèi)工資的8%，全部由職工個(gè)人繳費(fèi)構(gòu)成，企業(yè)繳費(fèi)不計(jì)入個(gè)人帳戶。
做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的必要性和面臨的主要問(wèn)題
（一）長(zhǎng)期以來(lái)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的制度。但在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)收現(xiàn)付的體制下，參保企業(yè)和職工個(gè)人所繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)都進(jìn)入了社會(huì)統(tǒng)籌，用于支付離退休人員的養(yǎng)老金。從企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)中按比例劃入職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的金額只是“記入式”，個(gè)人帳戶只作為一張記帳憑證，帳戶管理實(shí)際上并沒(méi)有管理帳戶基金，個(gè)人帳戶一直是空帳運(yùn)行。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶空帳累計(jì)已達(dá)7000億元，而且每年以上千億元的規(guī)模遞增。目前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正面臨“人口老齡化”的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，如果個(gè)人帳戶空帳持續(xù)下去，不僅會(huì)影響到退休養(yǎng)老金的按時(shí)足額發(fā)放，也會(huì)危害到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的穩(wěn)健運(yùn)行。做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶，實(shí)行基金部分積累顯得非常迫切和必要。
（二）國(guó)家對(duì)社會(huì)保障的財(cái)政投入不足，社會(huì)保障支出的增長(zhǎng)幅度滯后于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革起步晚，社會(huì)保障基礎(chǔ)薄弱，社會(huì)保障支出占國(guó)家財(cái)政支出的比重低。而養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為社會(huì)安全網(wǎng)的最重要組成部分，是整個(gè)社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基石。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)每年用于社會(huì)保障的支出約占國(guó)內(nèi)GDP的6%左右，而發(fā)達(dá)國(guó)家用于社會(huì)保障的支出占到了GDP的30%左右，投入的不足是目前我國(guó)的社會(huì)保障體系與發(fā)達(dá)國(guó)家相比存在巨大差距的主要原因。
（三）現(xiàn)行養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法不完善，結(jié)構(gòu)性矛盾突出。計(jì)算的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金的替代率低，過(guò)渡性養(yǎng)老金比重過(guò)大，養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)不合理，沒(méi)能很好的體現(xiàn)效率和公平原則。退休后計(jì)發(fā)的養(yǎng)老金與職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)之間缺乏相配套的激勵(lì)機(jī)制，限制了參保企業(yè)和職工繳費(fèi)積極性。。
（四）社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面窄，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策宣傳不夠，“全民社保”意識(shí)薄弱，職工對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)重要性認(rèn)識(shí)不足，參保積極性不高；個(gè)人帳戶和基金管理不規(guī)范，信息透明度低；參保企業(yè)只注重當(dāng)前利益，企業(yè)瞞報(bào)、少報(bào)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，拖欠和遲滯繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等各種現(xiàn)象都制約著養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的發(fā)展，給養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的做實(shí)和基金的積累都帶來(lái)極大的困難。
（五）保障養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全和實(shí)現(xiàn)基金保值增值的任務(wù)艱巨，基金投資運(yùn)營(yíng)管理亟待規(guī)范。養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次低，基金管理不規(guī)范，在基金的征繳、支付、管理、投資等各環(huán)節(jié)還存在一定程度的安全隱患和潛在風(fēng)險(xiǎn)，缺乏基金監(jiān)督管理的長(zhǎng)效機(jī)制和完備的監(jiān)管體系。
做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的主要思路
（一）把堅(jiān)持“以人為本”，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀作為養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)，深入貫徹到養(yǎng)老保險(xiǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)和具體工作中。養(yǎng)老保險(xiǎn)是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)、非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，關(guān)系到企業(yè)、參保職工、離退休人員的切身利益。參保人是養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的主體，沒(méi)有職工群眾的參與和支持，養(yǎng)老保險(xiǎn)改革就無(wú)法順利施行。首先要樹(shù)立“全民社?！币庾R(shí)，把養(yǎng)老保險(xiǎn)宣傳培訓(xùn)作為首要任務(wù)，采取多種形式，全方位，多層次的加大養(yǎng)老保險(xiǎn)政策宣傳，增加職工群眾的社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)，提高職工群眾的參保繳費(fèi)積極性，營(yíng)造養(yǎng)老保險(xiǎn)良好工作氛圍；其次要加強(qiáng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和企業(yè)社保人員的理論政策培訓(xùn)，夯實(shí)基礎(chǔ)，規(guī)范操作，提高社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的管理和服務(wù)水平，切實(shí)為參保企業(yè)和職工群眾排憂解難；要落實(shí)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》的各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)登記和繳費(fèi)申報(bào)制度,擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍，努力提高征繳率；加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)稽核和勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法工作，規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)，杜絕漏報(bào)、少報(bào)繳費(fèi)基數(shù)現(xiàn)象；強(qiáng)化基金征繳力度，避免養(yǎng)老保險(xiǎn)基金拖欠和遲滯繳納現(xiàn)象，做到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金應(yīng)繳盡繳，應(yīng)收盡收。
（二）加大社會(huì)保障財(cái)政投入，為完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提供資金保障。目前養(yǎng)老保險(xiǎn)改革正處于關(guān)鍵時(shí)期，養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的持續(xù)健康運(yùn)行需要強(qiáng)有力的資金保障。國(guó)家應(yīng)大幅度增加社會(huì)保障財(cái)政投入，筑牢養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)安全網(wǎng)。在做實(shí)個(gè)人帳戶初期，要充分考慮需支付的轉(zhuǎn)軌成本，并由財(cái)政給予彌補(bǔ)。在個(gè)人帳戶和基金一步到位比較困難的情況下，可采取個(gè)人繳費(fèi)比例平穩(wěn)增長(zhǎng)，逐步做實(shí)個(gè)人帳戶的辦法，并由國(guó)家對(duì)個(gè)人帳戶做實(shí)基金實(shí)行按比例補(bǔ)助，直至個(gè)人帳戶基金完全做實(shí)。為了避免由于養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革造成前后退休人員養(yǎng)老金待遇兩極分化，可以采取對(duì)轉(zhuǎn)軌初期退休設(shè)立過(guò)渡期，對(duì)養(yǎng)老金待遇采取“高封頂、低補(bǔ)齊”的辦法，高于原辦法的予以限制，低于原辦法實(shí)行過(guò)渡補(bǔ)貼予以補(bǔ)足。既讓參保職工分享到改革的成果，做實(shí)了個(gè)人帳戶，又保持了轉(zhuǎn)軌前后退休人員養(yǎng)老金待遇的平穩(wěn)過(guò)渡，避免大的波動(dòng)，維護(hù)了改革的穩(wěn)定運(yùn)行。
（三）改革完善養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“多工作，多繳費(fèi)，多得養(yǎng)老金”的激勵(lì)約束機(jī)制。
在目前的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)結(jié)構(gòu)中，過(guò)渡性養(yǎng)老金占的比重較高，基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金比重偏低，這是由我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低，社會(huì)平均工資不高，養(yǎng)老保險(xiǎn)改革時(shí)間短，個(gè)人帳戶積累少的客觀現(xiàn)實(shí)決定。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和個(gè)人帳戶積累的增加，影響?zhàn)B老金水平高低的決定因素是社會(huì)平均工資和個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額。過(guò)渡性養(yǎng)老金是一個(gè)逐步降低并取消的過(guò)程。而提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果。個(gè)人帳戶養(yǎng)老金的高低與個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額呈正比，個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額越高，個(gè)人帳戶養(yǎng)老金就越高。提高個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額最直接的方法就是提高繳費(fèi)年限多繳費(fèi)。激勵(lì)職工多繳多得。提高企業(yè)和職工繳費(fèi)積極性，建立“多繳費(fèi)多領(lǐng)養(yǎng)老金”的激勵(lì)機(jī)制，是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的根本保證。因此，改革完善養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，必須與個(gè)人帳戶配套銜接，體現(xiàn)效率與激勵(lì)原則，解決養(yǎng)老金計(jì)發(fā)的結(jié)構(gòu)性矛盾。筆者認(rèn)為，改革完善養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，首先要提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金，將基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)基數(shù)由社會(huì)職工平均工資改為更準(zhǔn)確的在崗職工平均工資，計(jì)發(fā)比例由原來(lái)社會(huì)平均工資的20%上調(diào)至30%；其次要提高個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，要增加個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額，必須提高個(gè)人繳費(fèi)水平，增加繳費(fèi)年限，激勵(lì)職工多工作多繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)多得養(yǎng)老金。在確定養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)時(shí)，取消繳費(fèi)基數(shù)受社會(huì)職工平均工資300%的封頂限制，上不封頂；同時(shí)提高社會(huì)職工平均工資60%的繳費(fèi)基數(shù)下限，提高至以社會(huì)職工平均工資的100%為下限。三是在計(jì)發(fā)過(guò)渡性養(yǎng)老金時(shí)，放寬繳費(fèi)工資指數(shù)限制，加大繳費(fèi)年限的影響系數(shù)。對(duì)轉(zhuǎn)軌期退休設(shè)立過(guò)渡期，按照“增長(zhǎng)的逐步增長(zhǎng)，減少的不減發(fā)”的原則，對(duì)新辦法養(yǎng)老金低于老辦法的給予過(guò)渡補(bǔ)貼，有利于新老計(jì)發(fā)辦法的平穩(wěn)過(guò)渡，保持轉(zhuǎn)軌前后退休待遇的合理銜接。
（四）建立完善的基金監(jiān)管體系和基金監(jiān)督長(zhǎng)效機(jī)制，在保障基金安全完整的前提下，通過(guò)規(guī)范的投資運(yùn)營(yíng)實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。做實(shí)個(gè)人帳戶后，積累的基金會(huì)越來(lái)越龐大，保障基金的安全和實(shí)現(xiàn)基金保值增值是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度穩(wěn)定運(yùn)行的首要任務(wù)。首先要建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備制度金和擔(dān)保金制度，減少基金運(yùn)營(yíng)和投資收益風(fēng)險(xiǎn)，保障基金的安全和保值。其次要建立完善的帳戶基金治理結(jié)構(gòu)，按照市場(chǎng)化管理模式，實(shí)行帳戶管理機(jī)構(gòu)，基金托管機(jī)構(gòu)，基金投資管理機(jī)構(gòu)分權(quán)運(yùn)作機(jī)制；養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)必須遵循“安全第一”的原則，以風(fēng)險(xiǎn)最小、長(zhǎng)期穩(wěn)定、適度收益為目標(biāo)，拓展多種投資運(yùn)營(yíng)渠道；建立基金監(jiān)管的長(zhǎng)效機(jī)制和完善的基金社會(huì)監(jiān)管體系，形成個(gè)人帳戶和基金管理公平、公正、公開(kāi)的市場(chǎng)環(huán)境。
（五）大力發(fā)展企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)于整個(gè)社會(huì)養(yǎng)老保障體系而言，僅僅靠第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是不夠的，還要充分發(fā)揮第二支柱企業(yè)年金、第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用。國(guó)家應(yīng)鼓勵(lì)有條件的企業(yè)建立企業(yè)年金，并給予政策扶持和稅收優(yōu)惠。經(jīng)測(cè)算，如果一個(gè)月平均收入為6000元的職工，30年以后退休，按照5％的投資收益率和5％的工資增長(zhǎng)率測(cè)算，退休后獲得的社會(huì)養(yǎng)老金和企業(yè)年金養(yǎng)老金收入之和約為每月4000元。而如果沒(méi)有建立企業(yè)年金，該職工退休后領(lǐng)取的社會(huì)養(yǎng)老金每月只有1300多元。另外，職工個(gè)人根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和退休需求購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)也是可選擇的養(yǎng)老計(jì)劃之一，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金相比，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)有著便捷靈活、自主性更強(qiáng)的養(yǎng)老計(jì)劃優(yōu)勢(shì)。
標(biāo)簽： 養(yǎng)老保險(xiǎn)
