中國的企業(yè)年金發(fā)展備受社會各界的關(guān)注，如何推動商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展企業(yè)年金，發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)表現(xiàn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的作用是保險(xiǎn)業(yè)需要深入研究和積極實(shí)踐的重大課題。借此機(jī)會我就商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展企業(yè)年金的問題跟大家談幾點(diǎn)想法。

第一是談一下保險(xiǎn)業(yè)參與企業(yè)年金的幾個(gè)特點(diǎn)，2004年5月23令明確了DC型的企業(yè)年金的制度框架，2005年8月原勞動社會保障部公布了第一批企業(yè)年金，當(dāng)時(shí)有8家機(jī)構(gòu)獲得10個(gè)資格，有2家專業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司分別獲得了2個(gè)資格，到去年末，專業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司已經(jīng)有5家，他們分別是平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老、國壽養(yǎng)老、長江養(yǎng)老和泰康養(yǎng)老。保險(xiǎn)業(yè)在努力打造企業(yè)養(yǎng)老的服務(wù)平臺，開拓企業(yè)年金業(yè)務(wù)發(fā)展方面進(jìn)行了積極的探索，保險(xiǎn)業(yè)組建起了專業(yè)的企業(yè)年金銷售管理團(tuán)隊(duì)，開發(fā)了獨(dú)立的帳戶管理、財(cái)務(wù)和相關(guān)研究和評估等IT系統(tǒng)，建立了科學(xué)管理的流程，為企業(yè)年金發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

保險(xiǎn)業(yè)重點(diǎn)突出了3個(gè)方面的創(chuàng)新，一是創(chuàng)新了銷售模式，面對企業(yè)年金政務(wù)框架中的角色比較分散，協(xié)調(diào)成本比較大，流程比較復(fù)雜的困境保險(xiǎn)業(yè)，兩家保險(xiǎn)公司從客戶角度出發(fā)積極推廣2+2的企業(yè)年金銷售和管理模式，所謂的2+2是養(yǎng)老保險(xiǎn)同時(shí)擔(dān)任受托和投資管理人。這樣就減少了溝通的成本，為客戶能夠提供便利化，標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)。

這種銷售模式的創(chuàng)新推動了企業(yè)年金的發(fā)展，這是第一個(gè)創(chuàng)新，第二創(chuàng)新是創(chuàng)新組織機(jī)構(gòu)，比如說我們的平安集團(tuán)將原來壽險(xiǎn)公司的團(tuán)隊(duì)任務(wù)機(jī)構(gòu)和人員全部轉(zhuǎn)并到專業(yè)的平安養(yǎng)老公司，以此次為基礎(chǔ)，在全國組建了平安養(yǎng)老的分公司，我們的人壽在企業(yè)年金發(fā)展一些重點(diǎn)領(lǐng)域請?zhí)饺藟鄣目偨?jīng)理擔(dān)任督導(dǎo)。這次保險(xiǎn)業(yè)從自身的組織架構(gòu)進(jìn)行創(chuàng)新。

第三是創(chuàng)新經(jīng)辦模式，在原勞動社會保障部的大力支持下，2004年8月太平養(yǎng)老和太平人壽在遼寧成功地銜接了遼寧省自屬企業(yè)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)任務(wù)，創(chuàng)建了經(jīng)辦的企業(yè)任務(wù)商業(yè)化運(yùn)作的先例。2007年1月深圳市政府將深圳市企業(yè)年金管理中心的企業(yè)年金任務(wù)整體移交給企業(yè)年金公司。

第一是保險(xiǎn)業(yè)企業(yè)年金高速發(fā)展，從我們的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看，5家養(yǎng)老保險(xiǎn)公司企業(yè)年金的客戶數(shù)在2007年末達(dá)到了5677家和年初增加了5400多家，增長了21倍，為企業(yè)的60多萬人提供了企業(yè)年金受托服務(wù)，受托管理資產(chǎn)達(dá)到84億元，投資管理資產(chǎn)達(dá)到79.7億元，收取的企業(yè)年金繳費(fèi)85.5億元，實(shí)現(xiàn)管理費(fèi)收入1500多萬元，。

第二特點(diǎn)是集合計(jì)劃占主導(dǎo)地位，集合計(jì)劃比2007年度增長了20多倍，我們分析原因，他的快速發(fā)展有兩個(gè)原因：一個(gè)是養(yǎng)老保險(xiǎn)公司承辦了部分地區(qū)的地方企業(yè)年金任務(wù)，主要是集合計(jì)劃，另一個(gè)是養(yǎng)老保險(xiǎn)和多家公司推出了2+2模式。

第三是各級企業(yè)年金發(fā)展不平衡，目前5家專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司在全國的30多個(gè)地區(qū)開展了企業(yè)年金受托業(yè)務(wù)，占90%多，各地發(fā)展很不平衡，最多有1千多家，最少有1家。其中青島、大連、天津、遼寧在前列。

第四，企業(yè)年金客戶其中在較少的企業(yè)，主要是6個(gè)行業(yè)，衛(wèi)生、保障、中國人民大學(xué)金融信息中心福利、制造業(yè)、電力燃起、水的生產(chǎn)供應(yīng)業(yè)，批發(fā)行業(yè)、金融業(yè)、經(jīng)營服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)。五在社會福利中有很多承接了地方的企業(yè)年金任務(wù)我們歸并在里面。

第二大方面是對當(dāng)前企業(yè)年金市場的幾點(diǎn)認(rèn)識。

第一點(diǎn)我們認(rèn)為當(dāng)前企企業(yè)年金還缺乏國家層面的統(tǒng)一的制度安排和宏觀指導(dǎo)，在企業(yè)年金建設(shè)方面，2004年原來的勞動和社會保障頒布了22號令隨后頒布了23號令企業(yè)年金辦法，根據(jù)這兩個(gè)近幾年來勞動和社會保障部證監(jiān)會保監(jiān)會等部門相近出來了10幾個(gè)配套辦法，涉及了企業(yè)年金機(jī)構(gòu)認(rèn)證和銀行帳戶等多個(gè)方面的內(nèi)容，這些配套細(xì)則進(jìn)一步明確了企業(yè)年金的運(yùn)作流程，確定了企業(yè)年金的逐步規(guī)范和逐步完善。但是這配套的細(xì)則及現(xiàn)有制度的操作層面沒有從根本上進(jìn)一部思考和改進(jìn)目前的企業(yè)年金制度，企業(yè)年金在整個(gè)社會保障體系中的定位，企業(yè)年金什么樣的計(jì)劃是一個(gè)合格的企業(yè)年金計(jì)劃，它的標(biāo)準(zhǔn)等等。

第二個(gè)方面，我們感到當(dāng)前的企業(yè)年金存在著所謂的機(jī)構(gòu)熱的局面沒有得到根本的改觀，2005年8月第一次企業(yè)年金機(jī)構(gòu)管理評選中確定了37家管理人，剛才唐司長說到第二批的時(shí)候有38家機(jī)構(gòu)獲得58個(gè)資格，大家對可看出企業(yè)年金機(jī)構(gòu)的評選競爭是非常的激烈，但是由于目前的稅收優(yōu)惠不明朗，國家財(cái)稅政策不到位等因素，企業(yè)認(rèn)識不到位等方面的元素，企業(yè)經(jīng)辦企業(yè)年金的熱情不是很高。

第三是市場的總量還偏低，應(yīng)該說遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我們市場預(yù)期，剛才唐司長說的的總量方面，2006年底資金規(guī)模是9億元，到2007年接近1500億元，根據(jù)市場預(yù)測，我們同有關(guān)資料看，2010年我國企業(yè)年金將達(dá)到1萬余元，2030年有8萬億元的市場規(guī)模，到目前看這個(gè)市場遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有發(fā)展出來。發(fā)達(dá)國家相同基金規(guī)模及發(fā)達(dá)國家養(yǎng)老金市場規(guī)模一般達(dá)到GDP的7%以上，我國只占5%。

第四方面，我們現(xiàn)代企業(yè)年金的業(yè)務(wù)分布不是很合理，功能沒有充分發(fā)揮出來，目前保險(xiǎn)業(yè)參與企業(yè)年金發(fā)展的情況看，我國的企業(yè)年金委托人比較集中在一些國有企業(yè)壟斷性的行業(yè)，比如說從整個(gè)企業(yè)年金市場看，企業(yè)年金基金積累超過億元的行業(yè)主要集中在電力、石化、石油、電信等行業(yè)，主要的中小企業(yè)在這方面沒有發(fā)展起來。

已經(jīng)建立的企業(yè)年金計(jì)劃基本上是一些大型的國有企業(yè)，這樣，企業(yè)年金的規(guī)模偏低，他不利于彌補(bǔ)當(dāng)前的社保第一支柱缺口的建立起來，企業(yè)年金又向優(yōu)勢企業(yè)集中，從另外方面考慮，他實(shí)際上也是擴(kuò)大了社會收入的差距。

第三點(diǎn)，對發(fā)展企業(yè)年金的幾點(diǎn)建議。

第一點(diǎn)建議是加強(qiáng)立法，明確企業(yè)年金在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的定位，從政府承擔(dān)的角色劃分養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任，社會機(jī)構(gòu)進(jìn)行運(yùn)營管理資金缺口由財(cái)政管理。比較多的是采用市場化機(jī)制，各相關(guān)部門協(xié)同進(jìn)行功能性監(jiān)管。第三是以養(yǎng)老為目的的儲蓄計(jì)劃。目前通過明確企業(yè)年金在社會保障三個(gè)制度體系中第二支柱地位，壯大企業(yè)年金規(guī)模有利于促進(jìn)我國社會保障設(shè)收支平衡。目前我國養(yǎng)老金缺口已經(jīng)比較大了，隨著人口老齡化速度加快，國家面臨巨大的養(yǎng)老金缺口的壓力，在這個(gè)背景下，通過國家、企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)未來的養(yǎng)老壓力已經(jīng)是一個(gè)必然的，企業(yè)年金第二支柱作用明確，有必要通過立法形式明確第二支柱的的作用，明確第二支柱內(nèi)涵和外延，只要是第二支柱都應(yīng)該享受稅收優(yōu)惠。

第二、積極推動企業(yè)年金的計(jì)劃出臺，在第二支柱中明確他的內(nèi)涵和外延，實(shí)際上從國際上看，第二支柱包括兩種模式：一種是DB模式一種是DC模式，兩種模式應(yīng)該都可以享受稅收優(yōu)惠政策，從目前看，DC模式是積累模式，我們知道為了應(yīng)付養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)在兩個(gè)層次上進(jìn)行分散，一種是縱向的分散，一種是橫向的，DC模式有利于對一個(gè)人的人生實(shí)現(xiàn)，縱向上的風(fēng)險(xiǎn)分散不利于在不同人群中對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散。DB模式可以實(shí)現(xiàn)這種分散。所以說從我國的國慶來看，發(fā)展DB計(jì)劃能夠滿足一些市場上橫向分散風(fēng)險(xiǎn)的要求。

第三點(diǎn)建議是明確稅收優(yōu)惠政策，中國作為一個(gè)勞動力相對過剩的國家，一直承載著資本比較強(qiáng)，勞動比較弱的情況，在這種情況下，一些企業(yè)建立起來年金計(jì)劃的積極性不高。目前看，有很多企業(yè)盡管基本養(yǎng)老保險(xiǎn)都勉強(qiáng)參加，所以你要他建立這種企業(yè)年金計(jì)劃，很多企業(yè)在這塊積極性不高，所以企業(yè)年金計(jì)劃有利于企業(yè)吸引人才，有利于增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，但是這個(gè)觀念的轉(zhuǎn)變還有一個(gè)過程，但是作為企業(yè)年金社會保障體系的第二支柱，它是一件利國利民，有利于國家長治久安，有利緩解在基本養(yǎng)老保障中壓力的一個(gè)好的事業(yè)。我們的政府應(yīng)該需要通過立法機(jī)制鼓勵企業(yè)建立這種制度。

國際經(jīng)驗(yàn)表明，設(shè)計(jì)合理的稅收制度使人們的潛在養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)購買力。保監(jiān)會應(yīng)該與有關(guān)部門共同加強(qiáng)對養(yǎng)老金稅收政策的研究，探索稅收優(yōu)惠政策體系，鼓勵個(gè)人和企業(yè)通過企業(yè)年金和團(tuán)體年金保險(xiǎn)個(gè)人年金保險(xiǎn)構(gòu)建多層次的養(yǎng)老保障，提高我們的保障水平，在企業(yè)所得稅方面加大稅優(yōu)比例，統(tǒng)一企業(yè)所得稅的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，盡管從遼寧省率先在過進(jìn)行企業(yè)年金市場化運(yùn)營試點(diǎn)開始到現(xiàn)在我國的大部分省市出臺特和企業(yè)年金相關(guān)的水水政策：列入成本的從4%到12.5%不等，總的看沒有形成完善的數(shù)企業(yè)年金政策。有的企業(yè)盡建立企業(yè)年金還有顧慮。

第二從個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金的延遲納稅在企業(yè)年金制度比較發(fā)達(dá)國家有成熟的經(jīng)驗(yàn)在交稅和累計(jì)階段免稅，按照當(dāng)?shù)氐氖杖胧杖?，我們說的EET稅制。應(yīng)該允許壽險(xiǎn)公司有經(jīng)營企業(yè)年金的相關(guān)資格，這個(gè)需要我們?nèi)肆Y源部的支持。保險(xiǎn)公司設(shè)立專門的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司經(jīng)營從目前看他增加了成本，他有利于專業(yè)化經(jīng)營，但是成本增加也是我們需要討論的因素。國際經(jīng)驗(yàn)表明，保險(xiǎn)公司按照人口提供從咨詢、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、銷售、風(fēng)險(xiǎn)控制等等一系列服務(wù)應(yīng)該成為年金的運(yùn)營機(jī)構(gòu)，美國位居前三名的年金保險(xiǎn)公司占據(jù)了2/3。同時(shí)保險(xiǎn)公司作為專門的投資管理機(jī)構(gòu)分別享有美國、小型年金計(jì)劃的30%，中性的年金計(jì)劃的19%和大型年金計(jì)劃的的17%。

第五是加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)調(diào)，企業(yè)年金是多體參與的市場，涉及到銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會等部門，應(yīng)該加強(qiáng)合作，制訂統(tǒng)一的企業(yè)年金標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)造一個(gè)公出平的體系。

最后預(yù)祝本次論壇取得圓滿成功謝謝大家！

作者:閻波 來源:百度財(cái)經(jīng)