(一)社保基金會簡介

1、法定中文名稱：全國社會保障基金理事會

(簡稱：社保基金會)

法定英文名稱：National Council for Social Security Fund， PRC(縮寫：SSF)

2、法定代表人：項懷誠(經(jīng)國務院任命，自2008年1月12日起變更為戴相龍)

3、成立時間：2000年11月

4、注冊及辦公地址：北京西城區(qū)豐匯園11號樓豐匯時代大廈南座

(二)社保基金會的職責

社?；饡菄鴦赵褐睂偈聵I(yè)單位，經(jīng)費實行財政全額預算撥款。主要職責如下：

1、受托管理全國社會保障基金、個人賬戶中央財政補助資金和原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金等(以下統(tǒng)稱基金)。

2、制定基金的投資經(jīng)營策略并組織實施。

3、選擇并委托基金投資管理人、托管人，對基金委托資產(chǎn)進行投資運作和托管，對投資運作和托管情況進行檢查；在規(guī)定的范圍內(nèi)對基金資產(chǎn)進行直接投資運作。

4、負責基金的財務管理與會計核算，定期編制會計報表，起草財務會計報告。

5、定期向社會公布基金的資產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財務情況。

6、根據(jù)財政部、人力資源和社會保障部共同下達的指令和確定的方式撥出資金。

7、承辦國務院交辦的其他事項。

(三)社?；饡芾淼幕?/FONT>

根據(jù)國務院及財政部、人力資源和社會保障部的規(guī)定，社保基金會受托管理以下基金：

全國社會保障基金(以下簡稱全國社?；?/a>)為中央政府集中的國家戰(zhàn)略儲備基金，由中央財政撥入資金、國有股減持或轉(zhuǎn)持所獲資金和股票、劃入的股權(quán)資產(chǎn)、經(jīng)國務院批準以其他方式籌集的資金及其投資收益構(gòu)成。

個人賬戶中央財政補助資金(以下簡稱個人賬戶基金)為社?；饡茏鰧崅€人賬戶試點省(自治區(qū)、直轄市)委托管理的個人賬戶資金及其投資收益。根據(jù)財政部、人力資源和社會保障部《做實企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶中央補助資金投資管理暫行辦法》和社?；饡c試點省(自治區(qū)、直轄市)簽署的委托投資管理合同，納入全國社?；?/a>統(tǒng)一運營，作為基金權(quán)益核算。

原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金(以下簡稱行業(yè)統(tǒng)籌基金)為社保基金會受財政部、人力資源和社會保障部委托管理的原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)基本養(yǎng)老保險資金及其收益。根據(jù)財政部、人力資源和社會保障部《原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金管理辦法》納入全國社?；?/a>統(tǒng)一運營，作為基金負債核算。

(四)社保基金會的組織架構(gòu)

根據(jù)國務院批準的《全國社會保障基金理事會職能配置、內(nèi)設(shè)機構(gòu)和人員編制規(guī)定》和中央機構(gòu)編制委員會辦公室相關(guān)批復，社?；饡诮梃b國際養(yǎng)老金管理機構(gòu)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，設(shè)置了如下內(nèi)部組織架構(gòu)(見圖)。

社保基金會組織架構(gòu)圖

理事大會由理事長、副理事長、理事組成， 是社?；饡淖罡邫?quán)力機構(gòu)，主要負責基金的重大戰(zhàn)略決策和社?；饡闹卮笫乱藳Q策。理事長、副理事長由國務院任命，理事由國務院聘任。

理事長是社保基金會的法定代表人和最高負責人。

社?；饡F(xiàn)設(shè)辦公廳、基金財務部、投資部、股權(quán)資產(chǎn)部、境外投資部、法規(guī)及監(jiān)管部、信息研究部、機關(guān)黨委(人事部)和機關(guān)服務中心等職能部門。

投資決策委員會、風險管理委員會和專家評審委員會為社保基金會非常設(shè)機構(gòu)。

二、基金投資運作

社?；饡鶕?jù)經(jīng)國務院批準、由財政部與人力資源和社會保障部發(fā)布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)、《全國社會保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》(以下簡稱《暫行規(guī)定》)和國務院、財政部與人力資源和社會保障部的相關(guān)批準文件進行投資運作。財政部會同人力資源和社會保障部對基金的投資運作和托管情況進行監(jiān)督。

(一)基金投資理念：長期投資和價值投資。

(二)基金投資方針：安全至上，控制風險，強化運營，提高收益。

(三)基金投資方式：由社保基金會直接運作與社?；饡型顿Y管理人運作相結(jié)合。委托投資管理人管理和運作的基金資產(chǎn)由社保基金會選擇的托管人托管。對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)實行比例控制。

(四)基金投資范圍：

基金境內(nèi)投資范圍包括：銀行存款、國債、金融債、企業(yè)債、信托投資、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、股票、證券投資基金、股票指數(shù)化投資、股權(quán)投資和產(chǎn)業(yè)投資基金等。

基金境外投資范圍包括：銀行存款、外國政府債券、國際金融組織債券、外國機構(gòu)債券、公司債券、中國政府或企業(yè)在境外發(fā)行的債券，銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單等貨幣市場產(chǎn)品，股票、基金和用于風險管理的掉期、遠期等衍生金融工具。

(五)基金資產(chǎn)獨立性：基金資產(chǎn)獨立于社?；饡?、全國社?；?/a>投資管理人和托管人的資產(chǎn)以及基金投資管理人管理和托管人托管的其他資產(chǎn)。基金與社?；饡挝回攧辗謩e建賬，分別核算。

三、基金主要財務數(shù)據(jù)

(一)財務狀況

本報告期基金權(quán)益凈增加1568.01億元，其中：全國社?；饳?quán)益凈增加1415.60億元，包括財政性撥入凈增加308.14億元，投資收益1083.69億元，股權(quán)資產(chǎn)準備23.77億元；個人賬戶基金權(quán)益增加152.41億元，包括委托個人賬戶資金增加106.90億元，投資收益轉(zhuǎn)入45.51億元。加上基金權(quán)益期初余額2769.82億元，本報告期末，基金權(quán)益總額為4337.83億元，其中：全國社?；饳?quán)益4139.75億元，個人賬戶基金權(quán)益198.08億元。

本報告期末，基金負債59.11億元，為社?；饡芡泄芾淼男袠I(yè)統(tǒng)籌基金本息。

本報告期末，基金資產(chǎn)包括社?；饡苯舆\作的銀行存款、在國債一級市場購買的國債、指數(shù)化投資、股權(quán)資產(chǎn)、轉(zhuǎn)持股票、信托投資、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)投資基金、應計未收存款和債券利息等，以及委托境內(nèi)、境外投資管理人運作的委托資產(chǎn)。

本報告期末，按成本計算，基金資產(chǎn)總額4396.94億元，其中：社?；饡苯油顿Y資產(chǎn)2327.54億元，占比52.94%；委托投資資產(chǎn)2069.40億元，占比47.06%。按市值計算，基金資產(chǎn)總額5161.52億元。

(二)經(jīng)營業(yè)績

本報告期基金已實現(xiàn)收益1129.20億元，已實現(xiàn)收益率38.93%；本報告期浮動盈利增加額324.30億元，經(jīng)營業(yè)績1453.50億元，以此計算的經(jīng)營收益率為43.19%。

計算公式如下：

已實現(xiàn)收益率＝報告期已實現(xiàn)收益／報告期資金平均占用額。

經(jīng)營收益率＝報告期經(jīng)營業(yè)績／報告期資金平均占用額。

經(jīng)營業(yè)績＝已實現(xiàn)收益＋浮動盈虧變動額

報告期資金平均占用額按資金占用天數(shù)進行加權(quán)平均。

四、基金會計報表及報表附注

(一)會計報表

1、資產(chǎn)負債表(會社基01表)

2、收益表(會社基02表)

3、現(xiàn)金流量表(會社基03表)

4、基金權(quán)益增減變動表(會社基01表附表1)

(二)會計報表附注

1、會計報表編制依據(jù)

本報表根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》、《全國社會保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》、《全國社會保障基金會計核算辦法》等編制。

2、重要會計政策

(1)會計年度

會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

(2)核算基礎(chǔ)和記賬方法

以權(quán)責發(fā)生制為核算基礎(chǔ)，采用借貸記賬法記賬。

(3)記賬本位幣

基金以人民幣為記賬本位幣。境外委托投資業(yè)務以美元為記賬本位幣，資產(chǎn)負債表日，美元會計報表按中國人民銀行公布的美元對人民幣匯率中間價折算為人民幣會計報表。

(4)計價基礎(chǔ)

采用歷史成本作為計價基礎(chǔ)，基金證券資產(chǎn)浮動盈虧及其變動情況在會計報表附注中反映。

(5)收入確認政策

收入指基金運營收入。財政性撥入全國社?；鹳Y金，以及地方政府劃入的個人賬戶基金，于收到時直接計入基金權(quán)益，不作為收入核算。

①委托投資收益

根據(jù)委托投資已實現(xiàn)收益或虧損于月末確認。

②利息收入

為社?；饡苯油顿Y的債券、存款等固定收益類資產(chǎn)的利息收入，于月末計提利息時確認。

③指數(shù)投資收益

根據(jù)社?；饡苯舆\作的指數(shù)化投資組合的已實現(xiàn)收益或虧損，于月末確認。

④股票差價收入

為轉(zhuǎn)持股票或國有股劃撥股票出售時取得的差價收入，于交易發(fā)生時確認。

⑤信托投資收益

為社?；饡苯油顿Y的信托產(chǎn)品產(chǎn)生的收益，于月末計提確認。

⑥資產(chǎn)證券化產(chǎn)品收益

根據(jù)社保基金會直接運作的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品組合的已實現(xiàn)收益或虧損，于月末確認。

⑦股權(quán)資產(chǎn)收益

為社?；饡苯映钟械墓蓹?quán)資產(chǎn)取得的收益或分擔的虧損，以及股權(quán)資產(chǎn)處置發(fā)生的損益。

采用權(quán)益法核算的股權(quán)資產(chǎn)，于年末按持股比例計算應享有或應分擔的被投資單位當年實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損金額，確認當期投資損益；采用成本法核算的股權(quán)資產(chǎn)，按被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利，確認當期投資收益。

⑧退稅收入

為基金證券交易印花稅的返還收入，于收到退稅資金時確認。

(6)外幣業(yè)務

發(fā)生外幣業(yè)務，按照業(yè)務發(fā)生時的即期匯率折算為記賬本位幣金額記賬。由于匯率變化而產(chǎn)生的匯兌差額，對于外幣貨幣性項目計入當期損益；對于按市價估值的外幣非貨幣性項目，作為浮動盈虧，在報表附注中反映。

外幣對人民幣即期匯率為中國人民銀行公布的美元對人民幣匯率中間價或據(jù)此套算的匯價，境外委托投資中的非美元外幣對美元即期匯率為路透倫敦時間下午4點匯率。

(7)基金風險準備金的計提

年度終了，按全國社保基金當年凈收益的20%計提社?；痫L險準備金。當社?；痫L險準備金余額達到全國社?；鹳Y產(chǎn)凈值的20%時可不再計提。

年度終了，個人賬戶基金根據(jù)超額收益(按當年基金經(jīng)營收益率超過基本承諾收益率的差額收益率計算的部分)的50%計提個人賬戶基金風險準備金。

(8)證券資產(chǎn)估值原則

①境內(nèi)證券資產(chǎn)估值原則

a.上市股票和封閉式基金按估值日市場均價估值，該日無交易的，采用上一交易日市場均價估值；配股和增發(fā)新股按估值日掛牌的同一股票的市場均價估值；首次公開發(fā)行股票，按成本估值；配股權(quán)證從配股除權(quán)日起到配股確認日止，按估值日其股票市場均價高于配股價差額估值，估值日其股票市場均價低于配股價時，估值為零。

b.交易所債券按估值日市場凈價的均價估值，該日無交易的，按上一交易日市場凈價的均價估值；銀行間市場債券，按成本估值；跨交易所與銀行間市場交易債券，采用所屬托管地市場債券估值原則估值：托管在交易所市場的債券，按交易所市場債券估值原則估值，托管在銀行間市場的債券，按銀行間市場債券估值原則估值；未在交易所及銀行間市場交易債券，按成本估值。

②境外委托投資證券資產(chǎn)估值原則

a.交易所交易證券和權(quán)證，按交易所估值日市場收盤價估值。當日無交易的，以上一交易日價格估值。

b.柜臺交易證券，以經(jīng)紀商平均報價估值。

c.單位信托或共同基金等集合投資工具，按其單位凈值或報價估值。

d.衍生金融工具，若為交易所交易的期貨和期權(quán)，以交易所正式交易的結(jié)算價格估值；若為場外交易的衍生金融工具，以第三方經(jīng)紀商提供的價格估值。

e.暫停交易資產(chǎn)，以其最近交易價格估值。如暫停期超過3個月，其價格可調(diào)整為零。如果社?；饡⑼顿Y管理人或托管行三方中任一方有充分證據(jù)證明其價格不應為零，以三方協(xié)商一致的價格估值。

f.被摘牌或退市資產(chǎn)，若因被接管或并購而被摘牌或退市，應根據(jù)被接管或并購條件計算確定價格估值；若因經(jīng)營惡化等原因被摘牌，其價格應調(diào)整為零。

3、會計報表項目說明

(1)短期債券投資

“短期債券投資” 項目反映向基金定向發(fā)行的和從債券一級市場承購的、由社?；饡钟?、期限在一年以內(nèi)(含一年)的短期債券賬面余額。

(2)一年內(nèi)到期的長期債券投資

“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項目反映自資產(chǎn)負債表日起，將在一年內(nèi)(含一年)到期的、由社?；饡钟械拈L期債券賬面余額。

(3)指數(shù)投資

“指數(shù)投資”項目反映社保基金會直接開展的指數(shù)化投資資產(chǎn)成本及其累計已實現(xiàn)損益。

(4)股票

“股票”項目反映通過國有股轉(zhuǎn)持或劃撥等而由社?；饡苯映钟械墓善辟~面余額。

(5)信托投資

“信托投資”項目反映社?；饡苯娱_展的信托投資賬面余額。

(6)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品

“資產(chǎn)證券化產(chǎn)品”項目反映社?；饡\作的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品資產(chǎn)成本及其累計已實現(xiàn)損益。

(7)長期債券投資

“長期債券投資”項目反映向基金定向發(fā)行或從債券一級市場承購的、由社?；饡钟小⑵谙拊谝荒暌陨?不含一年)的長期債券的賬面余額。

(8)股權(quán)資產(chǎn)

“股權(quán)資產(chǎn)”項目反映全國社?；饡苯映钟械墓蓹?quán)資產(chǎn)的賬面價值。

根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度，社?；饡煌ㄣy行、中比基金、渤海產(chǎn)業(yè)投資基金管理公司和京滬高鐵的投資具有重大影響，采用權(quán)益法核算；對中國銀行、工商銀行等其他股權(quán)投資不具有重大影響，采用成本法核算。

根據(jù)社?；饡c財政部的相關(guān)協(xié)議，社?；饡斦砍钟械?2.8億股工商銀行股份，以備查賬簿登記，不在基金賬上反映。

(9)委托投資

“委托投資”項目反映社?；饡芯硟?nèi)、境外投資管理人運營的資產(chǎn)成本及其累計已實現(xiàn)收益或虧損。

(10)應付利息

“應付利息”項目反映基金因發(fā)生負債而應當支付的利息。資產(chǎn)負債表該項目為社?；饡芡泄芾硇袠I(yè)統(tǒng)籌基金而應支付的利息。

(11)應付款項

“應付款項”項目反映基金運營活動中發(fā)生的應付其他單位的款項。資產(chǎn)負債表該項目為社?；饡芡泄芾淼男袠I(yè)統(tǒng)籌基金本金等。

(12)社?；?/FONT>

“社?；稹表椖糠从硽v年財政性撥入全國社?；鹳Y金凈額、年終計提風險準備金之后轉(zhuǎn)入的全國社?；鹄塾嬤\營凈收益與股權(quán)資產(chǎn)準備之和。

(13)個人賬戶基金

“個人賬戶基金”項目反映社保基金會受托管理的個人賬戶基金資金凈額與年終計提風險準備金之后轉(zhuǎn)入的個人賬戶基金累計凈收益之和。

(14)社保基金風險準備金

“社?；痫L險準備金”項目反映計提的全國社?；鹨话泔L險準備金余額。

(15)個人賬戶基金風險準備金

“個人賬戶基金風險準備金”項目反映計提的個人賬戶基金風險準備金余額。

4、基金證券資產(chǎn)浮動盈虧及其變動

根據(jù)《全國社會保障基金會計核算辦法》的規(guī)定，基金證券資產(chǎn)市值與成本之間的差額作為浮動盈虧，在會計報表附注中反映。

本報告期末，基金證券資產(chǎn)凈浮動盈利764.58億元，本報告期浮動盈利增加324.30億元。

審計報告

天華中興審字(2008)第1061—01號

全國社會保障基金理事會：

我們審計了后附的貴理事會管理的全國社會保障基金(以下簡稱全國社保基金)財務報表，包括2007年12月31日的資產(chǎn)負債表、2007年度的收益表、2007年度現(xiàn)金流量表和權(quán)益增減變動表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》、《全國社會保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》、《全國社會保障基金會計核算辦法》的規(guī)定編制財務報表是貴理事會管理層的責任。這種責任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、恰當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認為，貴理事會管理的全國社?；鹭攧請蟊硪呀?jīng)按照《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》、《全國社會保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》、《全國社會保障基金會計核算辦法》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了全國社?；?007年12月31日的財務狀況、2007年度的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量。

天華中興會計師事務所有限公司中國注冊會計師：夏執(zhí)東

中國注冊會計師：羅新艷

中國 北京二零零八年四月三十日