現(xiàn)收現(xiàn)付制的條件下，養(yǎng)老金總額則為：
  

設(shè)兩代人相比勞動(dòng)人口增長(zhǎng)率為y，則有：

 


勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)率為x，其體現(xiàn)在工資的增長(zhǎng)上，則有：將(4)式代入(3)式得：

     

將(5)式代入(6)式得：

通過對(duì)(7)式與(2)式比較，可以發(fā)現(xiàn)：當(dāng)K=y+x時(shí)，現(xiàn)收現(xiàn)付制與完全積累制的結(jié)果相同，即只要?jiǎng)趧?dòng)人口與勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)率之和等于市場(chǎng)利率，現(xiàn)收現(xiàn)付制條件下的養(yǎng)老金支付情況并不比完全積累制差。反之，如果完全積累制條件下，養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄額的報(bào)酬率低于市場(chǎng)利率或低于勞動(dòng)人口與勞動(dòng)生產(chǎn)率的 增長(zhǎng)率之和，則其養(yǎng)老金的給付水平不如現(xiàn)收現(xiàn)付制。[NextPage]

    究其根源，養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄額的報(bào)酬率最終取決于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率，而經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)則決定于勞動(dòng)量的增加和勞動(dòng)效率的提高，正如索洛經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模型所推導(dǎo)出來的黃金定律所揭示：當(dāng)一個(gè)經(jīng)濟(jì)的資本增長(zhǎng)率等于人口增長(zhǎng)率加上勞動(dòng)生產(chǎn)率時(shí)，經(jīng)濟(jì)處于最優(yōu)的路徑，與此相應(yīng)的利率即為長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)的最優(yōu)利率。

我們現(xiàn)在實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老制度，人們一般理解為是部分積累制的籌資模式。“社會(huì)統(tǒng)籌”采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付，即從當(dāng)代勞動(dòng)人口中籌 集資金為已退休人口提供養(yǎng)老金：“個(gè)人賬戶”用于“儲(chǔ)備積累”，即當(dāng)代勞動(dòng)人口為自己儲(chǔ)備一筆資金，供將來養(yǎng)老之用。這種模式顯著的缺陷是使當(dāng)代勞動(dòng)人口的供養(yǎng)負(fù)擔(dān)過重，他們既要為現(xiàn)在的退休人口提供養(yǎng)老保障，又要為自身將來養(yǎng)老做儲(chǔ)備。事實(shí)上，這種雙重負(fù)擔(dān)當(dāng)代勞動(dòng)人口根本承受不起，他們的個(gè)人儲(chǔ)備也只 好被拿出來供退休人口發(fā)放養(yǎng)老金之用，這樣，個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額只能是名有實(shí)無的空賬了。截止到2004年底，我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè) 人賬戶空賬已達(dá)7400億元，且每年以1000多億元的規(guī)模在擴(kuò)大就是明證。造成這種后果的原因與我國(guó)人口老化進(jìn)程加快有關(guān)，更直接的原因是自20世紀(jì) 80年末以來，我們?cè)谠O(shè)計(jì)“下崗分流”政策成功地削減了仍冗員的同時(shí)，也減少了近仍的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)者，并使提前退休者過早地加入了領(lǐng)取養(yǎng)老金的行列， 這是轉(zhuǎn)軌時(shí)期所要承負(fù)的社會(huì)成本。要盡快地消化這塊成本，縮短轉(zhuǎn)軌期，必須擴(kuò)大社保覆蓋面，增加繳費(fèi)人數(shù)，這是推行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度取向的最佳選擇。

從加大養(yǎng)老金支付保險(xiǎn)系數(shù)和增加養(yǎng)老基金儲(chǔ)備的角度考慮，我國(guó)一些省區(qū)正在試行做實(shí)個(gè)人賬戶的方案。實(shí)際上做實(shí)個(gè)人賬戶根本沒有必要，理由是：

1.許多國(guó)家強(qiáng)調(diào)增加養(yǎng)老基金，目的是實(shí)行強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄，以改變國(guó)家總儲(chǔ)蓄率過低的境況；而我國(guó)恰恰是總儲(chǔ)蓄率過高，消費(fèi)率過低(2002年為45%，而西方國(guó)家為60%—75%)，沒有必要過分強(qiáng)調(diào)增加社保儲(chǔ)蓄。

2.在現(xiàn)收現(xiàn)付尚有缺口的情況下，做實(shí)個(gè)人賬戶的資金來自何方?從試點(diǎn)的情況看，主要來自中央財(cái)政(3／4中央擔(dān)，1／4地方擔(dān))，將財(cái)政賬戶的資金 劃入養(yǎng)老基金賬戶，這種資金搬家的做法意義何在?是否能使養(yǎng)老基金保值增值運(yùn)作得更加成功?實(shí)際情況是：養(yǎng)老基金的投資渠道也只是購(gòu)買國(guó)債或存人銀行，所賺取的利息微不足道，甚至不抵通貨膨脹的貶值額。

3.現(xiàn)行的對(duì)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的領(lǐng)取方法是每個(gè)月領(lǐng)取個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額(含利息)的1／120，并非是一次性給付退休者。基于這一點(diǎn)，在資金使用上完全可 以“明天的錢今天花”，在全國(guó)范圍內(nèi)“拆東墻補(bǔ)西墻”，實(shí)現(xiàn)當(dāng)期養(yǎng)老金的收支平衡(缺口部分由中央財(cái)政補(bǔ))。在現(xiàn)收現(xiàn)付尚有困難的情況下，強(qiáng)行做實(shí)個(gè)人賬 戶，實(shí)際上是人為制造緊張局面，加大了養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施的操作難度。

4.建立個(gè)人賬戶是國(guó)際上養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的一個(gè)趨勢(shì)，其受推崇的原因有三：一是強(qiáng)制儲(chǔ)蓄；二是激勵(lì)參保；三是約束監(jiān)督企業(yè)為職工繳費(fèi)。但幾乎所有國(guó)家的個(gè)人賬戶都是名義賬戶，其只是作為繳費(fèi)的權(quán)益記錄和計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的依據(jù)，很難找到真正做實(shí)個(gè)人賬戶的先例。

5.只要有源源不斷的保費(fèi)收入，養(yǎng)老保險(xiǎn)同銀行一樣，是不會(huì)發(fā)生支付危機(jī)的。轉(zhuǎn)變一下思維方式，擴(kuò)展覆蓋面才是現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)的工作重點(diǎn)，做實(shí)個(gè)人賬戶只是徒勞無益的事情。

據(jù)全國(guó)社保中心提供的資料，1998年至2003年我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳收入和支出相抵后各年份的缺口分別是159、330、247、229、 78億元，年平均226億元。這一時(shí)段，征繳收入的年平均增長(zhǎng)率為17.6%，超過了15.6%的支出增速。2004年情況有所好轉(zhuǎn)，征繳收入3585億 元，支出3502億元，余額83億元，實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)收現(xiàn)付制下的收支平衡。如果要求做實(shí)個(gè)人賬戶(將征繳收入的8%-11%劃入個(gè)人賬戶)，在沒有大量其他資金來源補(bǔ)充的情況下，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口將會(huì)對(duì)中央和地方財(cái)政及養(yǎng)老基金投資增值形成巨大的壓力。我們實(shí)在沒有必要因?yàn)橛涃~方法的不同(資金數(shù)額是記在個(gè) 人賬戶名下亦或記在財(cái)政預(yù)算名下)而自尋煩惱，由此而成倍地放大養(yǎng)老金支付的預(yù)期缺口。

無需刻意地去做實(shí)個(gè)人賬戶，實(shí)行名義賬戶制應(yīng)是我國(guó)養(yǎng)老制度的最佳選擇。名義賬戶制既可以避免天文數(shù)字的轉(zhuǎn)軌成本，又可為降低繳費(fèi)比例(這對(duì)減輕企業(yè) 負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不無意義)創(chuàng)造條件，這是應(yīng)對(duì)“銀發(fā)浪潮”最具可行性的路徑。瑞典、波蘭、蒙古等歐亞六國(guó)的成功經(jīng)驗(yàn)對(duì)此已作了充分證明。

二、擴(kuò)展養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的制度安排

我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最大的缺憾是覆蓋面過于狹小，它僅限于城鎮(zhèn)職工，且是具有本地戶口的城鎮(zhèn)企業(yè)職工，盡管不少省市也出臺(tái)了一些針對(duì)農(nóng)民工 (北京)、農(nóng)業(yè)戶口從業(yè)人員(天津)、外來從業(yè)人員(上海)、非本市戶籍員工(深圳)養(yǎng)老保險(xiǎn)的條規(guī)和辦法，但這些地方性的法規(guī)存在著明顯的制度性缺陷， 直接影響著養(yǎng)老保障制度的推行。其主要表現(xiàn)在：有歧視性條款，未能將非本地城鎮(zhèn)戶籍的從業(yè)人員(以此代替上述種種稱謂，以下簡(jiǎn)稱“非本地職工”)與本地職 工享有同等養(yǎng)老待遇；沒有考慮這部分人的職業(yè)特點(diǎn)，領(lǐng)取養(yǎng)老金的門檻設(shè)得過高；未能解決養(yǎng)老保險(xiǎn)可攜帶性的問題，阻礙了制度的實(shí)施。

擴(kuò)展養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，首先要把城鎮(zhèn)企業(yè)中包括農(nóng)民工在內(nèi)的非本地職工納入保險(xiǎn)范圍，這部分人數(shù)量大(僅農(nóng)民工就有9300萬人)，且主要是可繳費(fèi)時(shí)段 較長(zhǎng)的青壯年，對(duì)他們實(shí)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，不僅有利于企業(yè)職工隊(duì)伍的穩(wěn)定和權(quán)益的維護(hù)，而且會(huì)對(duì)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)從事二、三產(chǎn)業(yè)的農(nóng)民乃至全部農(nóng)村人口推行社會(huì)保障制度起到積極的“示范效應(yīng)”，這無疑對(duì)我國(guó)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展具有深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義。

非本地城鎮(zhèn)戶籍的從業(yè)人員職業(yè)特點(diǎn)是：就業(yè)地點(diǎn)不固定，流動(dòng)性較強(qiáng)；就業(yè)時(shí)間不連續(xù)，生命周期中可能多次轉(zhuǎn)換職業(yè)；就業(yè)收入不穩(wěn)定，相當(dāng)一部分人實(shí)行的是計(jì)件工資；就業(yè)形式呈多樣化，非正規(guī)就業(yè)較為普遍。根據(jù)這部分人的職業(yè)特點(diǎn)，在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)應(yīng)遵循以下幾項(xiàng)原則：

1.權(quán)利與義務(wù)對(duì)等的原則。社會(huì)保障制度強(qiáng)調(diào)的是社會(huì)整體的互助效果，但是一些省市設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，在強(qiáng)調(diào)整體的互助效應(yīng)時(shí)，過分偏重了本地城鎮(zhèn)職工的利益，而忽略了非本地職工的利益。制度設(shè)計(jì)要重視非本地職工權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等，不能借以強(qiáng)調(diào)“整體利益”，而忽視了他們的利益。

2.全國(guó)集中支付的原則。非本地職工就業(yè)地點(diǎn)的非固定性決定了養(yǎng)老金繳納憑證必須具有可攜帶性，使其在各省市都可通用。由此，對(duì)這部分人的養(yǎng)老金制度應(yīng)突破現(xiàn)行的以各省市為核算單位的模式，實(shí)行全國(guó)集中支付制度，以保證他們養(yǎng)老金繳納及享受的終身有效性，不至于因工作地點(diǎn)跨省市變換而中止或失去領(lǐng)取養(yǎng) 老金的權(quán)利。

3.靈活便利的原則。非本地職工的職業(yè)特點(diǎn)要求養(yǎng)老制度不能完全照搬本地城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老模式，在與現(xiàn)行政策不相抵觸的情況下，要有一定的彈性。繳費(fèi)比率、繳費(fèi)基數(shù)以及享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的條件等應(yīng)有適當(dāng)?shù)撵`活性。

4.對(duì)企業(yè)強(qiáng)制約束的原則。要想使非本地職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立起來，在精細(xì)安排制度的同時(shí)，必須強(qiáng)化制度執(zhí)行的力度，勞動(dòng)社會(huì)保障部門、工商管理部門以及司法部門相互配合，真正使社會(huì)養(yǎng)老保障制度落實(shí)。

5.讓職工有一定選擇性的原則。對(duì)非本地職工養(yǎng)老制度的推行，一方面要增強(qiáng)政策的透明度，使他們認(rèn)識(shí)到這一制度能給自身帶來的益處，增強(qiáng)參保繳費(fèi)的積極性和主動(dòng)性；另一方面在制度安排上，要充分考慮他們多樣化的需要，留有更多的可供自由選擇的空間。這是對(duì)職工權(quán)利的尊重，也是擴(kuò)大養(yǎng)老覆蓋面的需要。[NextPage]

根據(jù)非本地職工的職業(yè)特點(diǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)原則，可考慮在全國(guó)范圍內(nèi)推行養(yǎng)老保險(xiǎn)券的做法，具體方案如下：

由中央財(cái)政部門或國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一發(fā)行記名式的養(yǎng)老保險(xiǎn)券，其認(rèn)購(gòu)對(duì)象是非本地職工及其所在的企業(yè)或雇主(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))。該券具有稅票和政府債券的 雙重性質(zhì)：對(duì)企業(yè)而言，它是雇用非本地職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)稅票，具有強(qiáng)制性和無償性的特征；對(duì)職工而言，它是領(lǐng)取養(yǎng)老金的憑證，具有福利性、補(bǔ)償性和半強(qiáng)制性的特征。征繳基數(shù)是職工的實(shí)際工資或所在省市最低標(biāo)準(zhǔn)工資，企業(yè)按10%-14%的比率、雇員按4%-8%出資購(gòu)買。券面除了金額以外還需標(biāo)明雇員姓名、 身份證號(hào)和記人個(gè)人賬戶的比率，并由雇員持有。企業(yè)最低出資比率為10%，其余4個(gè)百分點(diǎn)的浮動(dòng)區(qū)間由各省市自行確定；雇員最低出資比率為4%，其余4個(gè) 百分點(diǎn)由雇員個(gè)人自由確定。雇員出資部分記人個(gè)人賬戶，但每多繳1個(gè)百分點(diǎn)，則將企業(yè)出資比率0.5個(gè)百分點(diǎn)劃入個(gè)人賬戶，如甲、乙、丙雇員分別出資 5%、6%和8%，則記人個(gè)人賬戶的比例分別為5.5%、7%和10%。雇員只要持有累計(jì)120個(gè)月(10年)的養(yǎng)老券，到退休年齡便可按月領(lǐng)取養(yǎng)老金；若不足120個(gè)月，到退休年齡可領(lǐng)取記人個(gè)人賬戶的款項(xiàng)(含利息)。退休金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)全國(guó)要統(tǒng)一，綜合考慮四個(gè)因素：全國(guó)平均工資水平；券面金額；個(gè)人賬戶 金額；累計(jì)繳費(fèi)月數(shù)。養(yǎng)老金可按以下公式計(jì)算：

基本養(yǎng)老金=A×20%×60%×M／180+B×1／120×40%+C×1／120

式中：A為上年全國(guó)企業(yè)月平均工資；B為保險(xiǎn)券金額；C為保險(xiǎn)券個(gè)人賬戶部分；M為累計(jì)費(fèi)月數(shù)，M／180是以180個(gè)月(15年)為標(biāo)準(zhǔn)，按累計(jì)繳 費(fèi)月數(shù)計(jì)算的系數(shù)。如，某人持有200個(gè)月養(yǎng)老保險(xiǎn)券，券面金額30000元，其中個(gè)人賬戶金額12000元，上年全國(guó)企業(yè)月平均工資為1500元，則其 基本養(yǎng)老金為400元(1500×0.2×06×200／180+30000×1／120×0.4+12000×1／120)。

這種具有債稅混合特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)券，其實(shí)施的可行性和有效性表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.由國(guó)家統(tǒng)一發(fā)售，出售保險(xiǎn)券所繳收的款項(xiàng)由各省市勞動(dòng)保障部門交付全國(guó)社保中心。為了調(diào)動(dòng)地方的積極性，可將保險(xiǎn)券面額的3%—5%留給各省市社 保中心，供地方支配。到退休年齡的非本地職工帶著有關(guān)證件和所持有保險(xiǎn)券向戶籍所在地的勞動(dòng)保險(xiǎn)部門辦理領(lǐng)取養(yǎng)老金的手續(xù)，各省市將收到的保險(xiǎn)券交送全國(guó)社保中心統(tǒng)一結(jié)算。

2.退休金的標(biāo)準(zhǔn)直接與全國(guó)平均工資水平及券面金額、繳費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)短掛鉤，在綜合考慮利率、預(yù)期壽命等因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行精算，由全國(guó)社保中心作出統(tǒng)一規(guī)定，與各省市的工資水平不掛鉤。本文所列示的公式，分別對(duì)全國(guó)平均工資和券面金額給予不同權(quán)數(shù)：0.6和0.4，并將累計(jì)繳費(fèi)月數(shù)作為計(jì)算參數(shù)，這樣既可 體現(xiàn)公平的原則，又可鼓勵(lì)多繳費(fèi)和長(zhǎng)時(shí)間繳費(fèi)。文中例示，若按復(fù)利年金模型計(jì)算，在年利率5%、退休者余壽12年的情況下，持券人應(yīng)領(lǐng)取月退休金425 元；在年利率4%的情況下為369元，按文中公式計(jì)算是400元。盡管結(jié)果還算是合理，也較為正常，但應(yīng)認(rèn)識(shí)到：非本地職工基本上還是用自己的錢(因?yàn)槠髽I(yè)繳費(fèi)也是職工社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)部分)給自己發(fā)放養(yǎng)老金，這里幾乎沒有財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付。所以，在財(cái)政許可的條件下，可以適當(dāng)提高養(yǎng)老金發(fā)放水平。

3.保險(xiǎn)券的購(gòu)買較為靈活，可斷可續(xù)，最后退休金的領(lǐng)取按累計(jì)月數(shù)計(jì)；購(gòu)買的比率標(biāo)準(zhǔn)有彈性，企業(yè)和雇員的最低標(biāo)準(zhǔn)分別為10%和4%，現(xiàn)階段一般都可以接受。沒有單位的非本地職工可以自由認(rèn)購(gòu)，按所在省市最低標(biāo)準(zhǔn)工資的14%繳費(fèi)，其中4%記人個(gè)人賬戶。

4.保險(xiǎn)券的最大優(yōu)勢(shì)是全國(guó)通行，職工走到哪里都無需辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移續(xù)接手續(xù)，只需繼續(xù)購(gòu)買保險(xiǎn)券就可以了。在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)達(dá)且迅猛發(fā)展的情況下，將各省市勞動(dòng)保障部門與全國(guó)社保中心聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)信息資料互通共享是完全可以做到的。

5.非本地職工所持有的保險(xiǎn)券累計(jì)未滿120個(gè)月到退休年齡的，只可領(lǐng)取個(gè)人賬戶的款項(xiàng)，總體平均約占券面總額的40%，其余60%則留歸全國(guó)社會(huì)基金，這一點(diǎn)充分體現(xiàn)了其債稅混合的特征。

三、養(yǎng)老金發(fā)放制度的設(shè)計(jì)

如何確定養(yǎng)老金領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)，有兩種理論導(dǎo)向：一是認(rèn)為養(yǎng)老金是社會(huì)對(duì)退休人員在職期間為社會(huì)所作貢獻(xiàn)的回報(bào)，所以養(yǎng)老金應(yīng)與其在職期間的工資標(biāo)準(zhǔn)、工作年限掛鉤。二是認(rèn)為養(yǎng)老金是國(guó)家根據(jù)代際合同，對(duì)社會(huì)剩余產(chǎn)品的一部分在退休人員中進(jìn)行再分配的形式，它要充分體現(xiàn)公平的原則，每個(gè)退休人員享有的待遇應(yīng) 該是相同的，因?yàn)樗麄儼捕扔嗌奈镔|(zhì)需要也是相同的，至于他們因?qū)ι鐣?huì)貢獻(xiàn)的大小不同應(yīng)取得的不同報(bào)酬，在其工作期間的工資福利待遇已經(jīng)體現(xiàn)出來，所以無需以養(yǎng)老金的差別來反映。我國(guó)行政事業(yè)單位退休人員退休金的發(fā)放制度基本是按第一種思路設(shè)計(jì)的，以企業(yè)職工為主要對(duì)象的社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金的發(fā)放制度，基本是 以第二種思路為主導(dǎo)，并考慮職工繳費(fèi)數(shù)額進(jìn)行設(shè)計(jì)的。結(jié)合現(xiàn)行企業(yè)職工養(yǎng)老金的發(fā)放情況，從制度設(shè)計(jì)的角度，筆者認(rèn)為：

(一)嚴(yán)格限定退休年齡，對(duì)提前退休者實(shí)行非養(yǎng)老式的其他社會(huì)或企業(yè)保障形式。我國(guó)職工退休包括兩種情況：一是達(dá)到規(guī)定年齡標(biāo)準(zhǔn)；二是由于病、殘等身體原因，或特殊工作崗位可提前5-10年退休。無論哪種情況，只要是退休都可以享受社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。 養(yǎng)老，意指對(duì)年齡規(guī)定范圍內(nèi)人群的贍養(yǎng)，“老”的界定完全是根據(jù)人的自然屬性——年齡和性別來劃分的。若將非自然屬性的標(biāo)識(shí)混雜在“養(yǎng)老”對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)上， 勢(shì)必會(huì)誘發(fā)提前退休的傾向。一般情況，提前退休于企業(yè)、于職工個(gè)人都是有益的，特別是非技術(shù)的熟練工或勞動(dòng)強(qiáng)度較大的工種。工齡長(zhǎng)、年齡大的職工工資一般較同類工種的年輕職工高，但由于體力原因，其工作效率往往不如年輕職工。讓這些年齡大的職工提前5年或更多時(shí)間退休，將其推向領(lǐng)取養(yǎng)老金的行列，企業(yè)可以用更低廉的價(jià)格招收效率更高的年輕職工，由此會(huì)大大減少工資和養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的支出。在就業(yè)形式多樣、非正規(guī)就業(yè)普遍的情況下，除了身體確有病殘的人，大部分 提前退休職工都會(huì)再找工作“發(fā)揮余熱”，這樣一手領(lǐng)取養(yǎng)老金，一手再掙份工資，收入一般會(huì)超過原來的工資。提前退休對(duì)企業(yè)是件好事，職工也不反對(duì)，所以企業(yè)為職工辦理提前退休手續(xù)的積極性相當(dāng)高。弄虛作假、采取不正當(dāng)手段辦理提前退休已成為見怪不怪的現(xiàn)象。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1998年和1999年我國(guó)地方新增退休 人員122.9萬人，其中提前退休的占近1／5，達(dá)27.5萬人。2004年天津市新增離退休人員7.92萬人，其中提前退休的達(dá)3.83萬人(特崗 2.59萬人、病退1.24萬人)，占新增離退休人員的48.36%。提前退休，企業(yè)可以轉(zhuǎn)嫁勞動(dòng)力成本，地方政府產(chǎn)生的養(yǎng)老基金缺口可以由中央財(cái)政補(bǔ)足，企業(yè)甩“包袱”能夠增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)又能減輕地方政府的就業(yè)壓力。提前退休的態(tài)勢(shì)難以遏制，顯然是地方政府和企業(yè)利益驅(qū)動(dòng)，而約束機(jī)制失效使然。[NextPage]

為保證養(yǎng)老基金真正用在“養(yǎng)老”上，需在制度設(shè)計(jì)上加以調(diào)整：

1.領(lǐng)取養(yǎng)老金的惟一條件是按性別不同的年齡限定，其他概不作為養(yǎng)老保險(xiǎn)收益的條件。

2.病殘以及由于從事特殊職業(yè)而提前退離工作崗位的，按情況不同分別享受社會(huì)救濟(jì)、工傷、醫(yī)保等保障形式，其補(bǔ)償主要由企業(yè)承負(fù)，政府給予相應(yīng)補(bǔ)貼。待這些人員達(dá)到退休年齡后，再領(lǐng)取養(yǎng)老金。

3.各省市養(yǎng)老基金缺口的彌補(bǔ)，由中央財(cái)政和地方財(cái)政共同承擔(dān)。中央財(cái)政的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按各省市人均工資水平、養(yǎng)老金代替率、職工人數(shù)以及退休人員與職工人數(shù)的比例(撫養(yǎng)比例)進(jìn)行核定，不能將缺口敞開完全由中央財(cái)政彌補(bǔ)。

(二)退休金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)做適當(dāng)調(diào)整，要充分體現(xiàn)公平原則。我國(guó)職工基本養(yǎng)老金主要由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成(1997年底前參加工作，且 在1998年1月1日以后退休的職工還包括過渡性養(yǎng)老金和補(bǔ)貼)?；A(chǔ)養(yǎng)老金按上年本市(省)職工月平均工資的20%計(jì)，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金按個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額 的1／120(即10年的月平均數(shù))計(jì)。個(gè)人賬戶養(yǎng)老基金用完后由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付，職工或退休人員死亡后，個(gè)人賬戶資金可以繼承。領(lǐng)取養(yǎng)老金的條件是符合退休條件且累計(jì)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金滿15年者，若繳費(fèi)未滿15年，可一次性將個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額支取。以上辦法存在的主要問題是：

1.領(lǐng)取養(yǎng)老金的繳費(fèi)年限門檻過高，縮小了養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，將會(huì)造成繳費(fèi)未滿15年者，一邊支取了個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金，另一邊又會(huì)申請(qǐng)低保，領(lǐng)取最低 生活保證金。這樣，整體上加重了社會(huì)負(fù)擔(dān)，加大了養(yǎng)老基金提前支取的數(shù)額和比例。許多國(guó)家養(yǎng)老金繳費(fèi)年限一般定在5年以上，我國(guó)將繳費(fèi)年限定為10年以上 為宜。

2.養(yǎng)老金的發(fā)放數(shù)額沒有與繳費(fèi)年限緊密掛鉤，企業(yè)只要為職工繳夠15年，在與職工達(dá)成私下協(xié)議(如給職工多發(fā)5%的工資，因?yàn)槠髽I(yè)劃入職工個(gè)人賬戶 的只是3%，只要超過這個(gè)比例職工就會(huì)同意)的情況下，便可千方百計(jì)逃避養(yǎng)老金的繳納。鑒此，基本養(yǎng)老金可在原來的基礎(chǔ)上乘以一個(gè)與繳費(fèi)年限相關(guān)的系數(shù)， 系數(shù)的計(jì)算是用繳費(fèi)年數(shù)除以20(正常情況下，每個(gè)人的工作年限都會(huì)超過25年，所以15年時(shí)間過短，以20年為宜)。如某人繳費(fèi)30年，該市上年職工月 平均工資1200元，則其基本養(yǎng)老金為360元(1200×20%×30／20)，同樣若繳費(fèi)10年也可領(lǐng)到養(yǎng)老金，其基本養(yǎng)老金為120元(1200× 20%×10／20)。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的建立鼓勵(lì)多繳費(fèi)，繳費(fèi)年限系數(shù)的確定鼓勵(lì)長(zhǎng)時(shí)間持續(xù)繳費(fèi)，二者作用不同，但目的都是為了增加養(yǎng)老基金的收入，并在養(yǎng)老金的支付上體現(xiàn)公平原則。

3.個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的支付存在的問題：一是職工在退休10年后，個(gè)人賬戶存儲(chǔ)額用完后由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付，不僅有悖于統(tǒng)賬分開管理的設(shè)計(jì)，而且有失公平，并加重了統(tǒng)籌基金的支付負(fù)擔(dān)。二是個(gè)人賬戶退休金的計(jì)發(fā)年限為10年，既沒有考慮不同性別退休人員平均壽命的差異，也沒有考慮平均壽命不斷延長(zhǎng)的事實(shí)。建議個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的支付作這樣一些調(diào)整：個(gè)人賬戶養(yǎng)老金用完后仍健在的退休人員，由統(tǒng)籌基金撥付統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的“長(zhǎng)壽金”，不再按原來個(gè)人賬戶的 1／120支付；個(gè)人賬戶退休金的計(jì)發(fā)年限，應(yīng)考慮男女有別，因?yàn)榕酝诵菰纾翌A(yù)期壽命長(zhǎng)(2000年人口普查，我國(guó)男性預(yù)期壽命69.63歲，女性 73.33歲)，個(gè)人賬戶退休基金可否按15年(即除以180)計(jì)發(fā)。

4.目前，我國(guó)養(yǎng)老金水平基本上是與職工的工資同步調(diào)整的(每次提高幅度大致相當(dāng)于職工工資漲幅的40%-80%)，這極易造成養(yǎng)老金增長(zhǎng)過快的后 果。參照國(guó)外的通常做法，基本養(yǎng)老金應(yīng)與工資指數(shù)和物價(jià)指數(shù)雙掛鉤，這樣，既可以防止養(yǎng)老金社會(huì)成本過高，又能保證退休人員生活水平逐步提高。工資指數(shù)的權(quán)數(shù)可定為40%，物價(jià)指數(shù)定為60%。如某人基本養(yǎng)老金為700元，本年職工工資指數(shù)108%，生活費(fèi)用價(jià)格指數(shù)為105%，則其基本養(yǎng)老金可調(diào)整為 743.4元[700×(108%×O.4+105%×0.6)]實(shí)行退休金與工資、物價(jià)指數(shù)掛鉤，并非每年都作頻繁調(diào)整，而是確定一個(gè)指數(shù)變動(dòng)幅度(如 3%或5%)，只有當(dāng)指數(shù)變動(dòng)達(dá)到這個(gè)規(guī)定幅度時(shí)，才對(duì)養(yǎng)老金支付額予以調(diào)整。

來源：《社會(huì)保障制度》2005年第11期  作者：李鷗

【作者：李鷗】  【出處：《社會(huì)保障制度》2005年第11期】

標(biāo)簽：   養(yǎng)老保險(xiǎn)