我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的現(xiàn)狀及未來(lái)改革的方向
    
    我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老金體制，而且停留在企業(yè)級(jí)的現(xiàn)收現(xiàn)付。1995年后，我國(guó)逐步確立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，同時(shí)鼓勵(lì)發(fā)展企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)，這三個(gè)層次構(gòu)成了我國(guó)目前養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的總體框架。這一體制基本符合20世紀(jì)90年代初世界銀行提出的“三支柱”養(yǎng)老保障模式。
    
    我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制在保障社會(huì)穩(wěn)定和發(fā)展、防止老年貧困方面發(fā)揮了一定的作用，但是，仍然存在以下幾個(gè)主要問(wèn)題：一是養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面小，導(dǎo)致不同人群享受的養(yǎng)老政策不同，加劇了社會(huì)的不公平。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體制主要針對(duì)城鎮(zhèn)職工，而農(nóng)村養(yǎng)老保障缺失。即使在城鎮(zhèn)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)也主要覆蓋了國(guó)有企業(yè)職工，而對(duì)于就業(yè)本身就不很穩(wěn)定的非國(guó)有企業(yè)職工則覆蓋面參差不齊。二是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的空賬問(wèn)題突出，產(chǎn)生了養(yǎng)老金隱性負(fù)債問(wèn)題，致使繳費(fèi)率居高不下，費(fèi)用分擔(dān)不均，進(jìn)而造成養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)拖欠率提高，不利于我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的順利運(yùn)行。三是企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)發(fā)展滯后。由于目前我國(guó)對(duì)企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策還在探討之中，企業(yè)年金的立法、監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制等都不成熟，在一定程度上制約了企業(yè)年金的發(fā)展。而個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)受居民保險(xiǎn)意識(shí)等的限制，覆蓋人群比較少，作用有限。四是有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的立法滯后，立法層次比較低，并且缺乏有效的養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管。
    
    總之，我國(guó)目前的“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體制更多是名義上的和形式上的，再加上制度的不完善，使養(yǎng)老保險(xiǎn)體制整體功能的發(fā)揮受到了很大的限制。因此，今后應(yīng)從以下幾方面著手進(jìn)行改革與完善。
    
    第一，盡快解決基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的空賬問(wèn)題，做實(shí)養(yǎng)老基金賬戶。堅(jiān)持統(tǒng)賬結(jié)合、逐步做實(shí)個(gè)人賬戶是我國(guó)養(yǎng)老金體制改革的關(guān)鍵。在目前空賬金額巨大的情況下，通過(guò)財(cái)政手段多方籌集養(yǎng)老金是現(xiàn)實(shí)的選擇。為此，財(cái)政部門應(yīng)大力健全公共財(cái)政體系，壓縮生產(chǎn)性補(bǔ)貼和可以通過(guò)市場(chǎng)補(bǔ)償?shù)氖聵I(yè)性支出，逐年加大財(cái)政對(duì)社會(huì)保障的投入力度。
    
    第二，逐步擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍，以解決養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的公平性問(wèn)題。主要應(yīng)通過(guò)降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率來(lái)降低參保人員的實(shí)際負(fù)擔(dān)，進(jìn)而刺激非國(guó)有企業(yè)以及農(nóng)民參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。另一方面，擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍也是解決其空賬問(wèn)題的一個(gè)重要手段。
    
    第三，積極推進(jìn)企業(yè)年金和商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)，減輕基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政壓力，進(jìn)一步完善“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。設(shè)計(jì)合理有效的激勵(lì)機(jī)制，提高企業(yè)和個(gè)人參加企業(yè)年金和商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，并借助市場(chǎng)力量推動(dòng)企業(yè)年金市場(chǎng)和商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。
    
    第四，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)立法，加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管。養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革必須立法先行。應(yīng)在現(xiàn)有法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，針對(duì)目前存在的問(wèn)題，提高立法層次，盡快制定社會(huì)保險(xiǎn)法、養(yǎng)老保險(xiǎn)法、養(yǎng)老基金管理辦法等。加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)管，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集、管理機(jī)構(gòu)、基金運(yùn)用與投資加以明確的規(guī)范。加大對(duì)違規(guī)行為的處理力度，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的健康穩(wěn)定發(fā)展。
    
    養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革為商業(yè)銀行帶來(lái)的機(jī)遇
    
    養(yǎng)老基金入股商業(yè)銀行，可以提高商業(yè)銀行的資本充足率，并促進(jìn)銀行治理結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步完善。目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金已獲準(zhǔn)投資國(guó)資委管轄的中央企業(yè)，其中商業(yè)銀行尤其是國(guó)有商業(yè)銀行是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的一個(gè)重要對(duì)象。2004年6月底，社?；鸸渤鲑Y100億元，以每股約1.80元的價(jià)格入股交通銀行，成為僅次于匯豐和財(cái)政部的第三大股東。養(yǎng)老基金雖然不能作為戰(zhàn)略投資者，但是其投資的特點(diǎn)是規(guī)模巨大，投資較為穩(wěn)定，更為關(guān)注長(zhǎng)期投資收益。因此，養(yǎng)老基金入股商業(yè)銀行，在獲取自身投資收益的同時(shí)，一方面可以增加商業(yè)銀行的資本金來(lái)源，提高其資本充足率，另一方面，通過(guò)有限地參與銀行經(jīng)營(yíng)，可以改變商業(yè)銀行股東缺位的問(wèn)題，進(jìn)一步促進(jìn)商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的完善，從而有利于增強(qiáng)商業(yè)銀行運(yùn)行的安全性，提高銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
    
    通過(guò)開展相關(guān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為實(shí)現(xiàn)綜合化經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造有利條件。我國(guó)金融業(yè)從1995年開始實(shí)行嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營(yíng)制度，雖然近年來(lái)有所放松，但是分業(yè)經(jīng)營(yíng)體制并未從根本上得到改變。加入世貿(mào)組織后，隨著我國(guó)金融業(yè)改革開放的深入以及金融監(jiān)管能力的增強(qiáng)，綜合化經(jīng)營(yíng)在我國(guó)也將成為必然趨勢(shì)。而商業(yè)銀行通過(guò)開展養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的托管業(yè)務(wù)，不僅可以促進(jìn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展，而且可以涉足保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，為商業(yè)銀行實(shí)行綜合化經(jīng)營(yíng)積累有益的經(jīng)驗(yàn)。
    
    推動(dòng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，增加銀行的經(jīng)營(yíng)收入。商業(yè)銀行可以為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金以及企業(yè)年金提供的產(chǎn)品和服務(wù)主要包括資金歸集和支付、存款、資金管理、債券代理、基金相關(guān)服務(wù)、賬戶管理以及托管等幾大類。我國(guó)于2004年5月1日開始施行《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，并于2005年8月公布了第一批37家企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)名單，其中有多家商業(yè)銀行入選為企業(yè)年金的基金賬戶管理人、基金托管人，這為商業(yè)銀行開展企業(yè)年金有關(guān)業(yè)務(wù)提供了機(jī)遇。可以預(yù)見(jiàn)，今后各家商業(yè)銀行勢(shì)必將在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金業(yè)務(wù)方面展開更為激烈的競(jìng)爭(zhēng)，從而推動(dòng)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，并進(jìn)一步增加其經(jīng)營(yíng)收入。
    
    為商業(yè)銀行處理不良資產(chǎn)帶來(lái)了新的機(jī)遇。目前，我國(guó)破產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行清算時(shí)，一般都將破產(chǎn)企業(yè)職工的養(yǎng)老金支付置于清償銀行有擔(dān)保的債務(wù)之前，這在一定程度上不利于銀行不良資產(chǎn)的處置。究其原因，主要在于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制不完善，破產(chǎn)企業(yè)必須對(duì)其職工的養(yǎng)老問(wèn)題承擔(dān)一定的責(zé)任，這就導(dǎo)致商業(yè)銀行在一定程度上不得不背負(fù)社會(huì)保障的義務(wù)。在養(yǎng)老基金體制改革后，破產(chǎn)企業(yè)職工的養(yǎng)老問(wèn)題得到了保障，而不必由破產(chǎn)企業(yè)負(fù)擔(dān)。這樣，將使商業(yè)銀行的資產(chǎn)得到更為有力的保障，也給商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)帶來(lái)新的機(jī)遇。
    
    養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革對(duì)商業(yè)銀行帶來(lái)的挑戰(zhàn)
    
    降低儲(chǔ)蓄資金來(lái)源。目前我國(guó)居民儲(chǔ)蓄存款已達(dá)15萬(wàn)億元，儲(chǔ)蓄率高達(dá)46%。如此之高的儲(chǔ)蓄額和儲(chǔ)蓄率固然與我國(guó)的傳統(tǒng)文化、社會(huì)結(jié)構(gòu)、家庭觀念等因素有關(guān)，但社會(huì)保障體系的不健全使居民不敢花錢是重要原因，這使居民的“預(yù)防性儲(chǔ)蓄”居高不下。隨著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制的改革與發(fā)展，居民對(duì)養(yǎng)老等方面的擔(dān)憂將會(huì)逐漸降低，由此導(dǎo)致居民增加目前消費(fèi)，從而造成“預(yù)防性儲(chǔ)蓄”下降，這無(wú)疑會(huì)使商業(yè)銀行的儲(chǔ)蓄資金來(lái)源減少，對(duì)銀行正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)較大的壓力。
    
    完善商業(yè)銀行員工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，可能會(huì)提高商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成本。商業(yè)銀行作為企業(yè)，其員工也面臨著養(yǎng)老問(wèn)題。因此，商業(yè)銀行也不可避免地要涉足到養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的浪潮之中。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中，如果養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率下調(diào)，將有利于商業(yè)銀行降低經(jīng)營(yíng)成本。但是當(dāng)商業(yè)銀行實(shí)行企業(yè)年金計(jì)劃時(shí)，將不可避免地導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)成本的提高，從而降低其盈利能力?？梢哉f(shuō)，商業(yè)銀行在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，也面臨著提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與養(yǎng)老保險(xiǎn)成本的權(quán)衡問(wèn)題。
    
    可能會(huì)給商業(yè)銀行人力資源管理帶來(lái)挑戰(zhàn)。健全的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制由于解決了職工的后顧之憂，從而可以激發(fā)職工為尋求更高薪酬而擇業(yè)的動(dòng)力，由此會(huì)進(jìn)一步提高勞動(dòng)力市場(chǎng)的流動(dòng)性，這必將給企業(yè)的人力資源管理帶來(lái)新的挑戰(zhàn)。這一點(diǎn)同樣適用于我國(guó)的商業(yè)銀行。商業(yè)銀行作為一種知識(shí)和技術(shù)密集型的產(chǎn)業(yè)，在新形勢(shì)下，如何能夠留住高素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)豐富的人才是商業(yè)銀行必須要面對(duì)的一個(gè)重要課題。
    
    商業(yè)銀行應(yīng)采取的對(duì)策
    
    商業(yè)銀行尤其是國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)加快股份制改造進(jìn)程，引入養(yǎng)老保險(xiǎn)基金作為股權(quán)投資者。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入股商業(yè)銀行，可以實(shí)現(xiàn)“雙贏”。為此，國(guó)家應(yīng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資商業(yè)銀行在稅收等方面給予一定的政策優(yōu)惠，以激勵(lì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金對(duì)商業(yè)銀行的投資行為。
    
    應(yīng)努力開拓養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的相關(guān)業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行應(yīng)未雨綢繆，加強(qiáng)有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革方面的研究工作，使銀行在現(xiàn)有的法律、法規(guī)和制度安排下，能夠結(jié)合自身的實(shí)際條件，在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革過(guò)程中創(chuàng)造新型的金融業(yè)務(wù)，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，提高經(jīng)營(yíng)收入。同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)適應(yīng)未來(lái)綜合化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展要求，積極設(shè)計(jì)有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，爭(zhēng)取為企業(yè)提供年金托管、賬戶管理、投資管理等一攬子服務(wù)。
    
    大力發(fā)展創(chuàng)新型存款業(yè)務(wù)，增加資金來(lái)源。針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革將導(dǎo)致銀行存款下降、資金來(lái)源減少的可能，商業(yè)銀行應(yīng)在鞏固現(xiàn)有存款業(yè)務(wù)的同時(shí)，借鑒國(guó)外商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，大力發(fā)展貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單等新型存款業(yè)務(wù)，為客戶提供更多的服務(wù)便利和流動(dòng)性，以吸引更多的存款資金，為其貸款和其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)籌集更多的資金。
    
    強(qiáng)化人力資源管理工作，提高對(duì)高素質(zhì)人才的吸引力。在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的同時(shí)，商業(yè)銀行也面臨著自身員工的養(yǎng)老保險(xiǎn)安排問(wèn)題。這也是銀行強(qiáng)化人力資源管理的一個(gè)重要手段。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的方向，制定銀行合理的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，尤其是對(duì)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好的商業(yè)銀行，可以率先試行企業(yè)年金計(jì)劃，并將年金計(jì)劃作為員工薪酬體系的一部分，提高銀行對(duì)高素質(zhì)人才的吸引力。

來(lái)源： 《中國(guó)金融》   發(fā)布時(shí)間： 2006-07-04