作者：陳堅(jiān)

企業(yè)年金制度

社會(huì)保障制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，建立社會(huì)保障體系推動(dòng)了人類文明的發(fā)展進(jìn)程，社會(huì)保障體制改革也日益成為世界性的難題。社會(huì)共同責(zé)任本位已經(jīng)成為國(guó)際上通行的社會(huì)保險(xiǎn)理念，世界銀行所倡導(dǎo)的三支柱模式，就是社會(huì)共同責(zé)任本位思想的充分體現(xiàn)。社會(huì)保險(xiǎn)是由國(guó)家、企業(yè)和員工共同承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，社會(huì)保險(xiǎn)體制改革，實(shí)質(zhì)上是重新劃分國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的責(zé)任。因此，社會(huì)保險(xiǎn)不僅是政府的責(zé)任，也是企業(yè)和員工個(gè)人的責(zé)任。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，社會(huì)保障制度對(duì)國(guó)家、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的支撐越來(lái)越重要。社會(huì)保障隸屬社會(huì)公共品的范疇，沒(méi)有社會(huì)保險(xiǎn)制度，社會(huì)就難以和諧；沒(méi)有企業(yè)年金，我國(guó)三支柱式的社會(huì)保險(xiǎn)體系就不穩(wěn)定。企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)體系的制度性安排，是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第二支柱，是企業(yè)的一項(xiàng)福利保障制度，是企業(yè)人力資源管理的重要組成部分。企業(yè)年金由國(guó)家政策支持、政府行政監(jiān)管、企業(yè)自主建立、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)管理、伴隨員工全程。

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型特征

從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，我國(guó)的市場(chǎng)化改革具有顯著的過(guò)渡性特征，社會(huì)保險(xiǎn)體制改革也是如此。當(dāng)前正處在從探索到規(guī)范、從試點(diǎn)到定型、從局部到全面的一個(gè)非常重要而特殊的社會(huì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中，既要實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過(guò)渡，又要實(shí)施機(jī)制創(chuàng)新；既要妥善處理大量舊體制下的遺留問(wèn)題，還要建立健全新體制下全民的社會(huì)保險(xiǎn)體系，使之既能有效地解決當(dāng)前的緊迫問(wèn)題，又能從容地保持今后發(fā)展的穩(wěn)定性。

在當(dāng)前市場(chǎng)化改革發(fā)展的大環(huán)境下，由于歷史和現(xiàn)實(shí)的因素，政府管理和服務(wù)的部分職能還不盡完善，國(guó)有企業(yè)還承擔(dān)了部分政府責(zé)任，包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)加大的投入、社會(huì)責(zé)任的投入、管理費(fèi)用的投入、人力資源的投入等等。因此，在我國(guó)市場(chǎng)化改革進(jìn)程中，國(guó)有企業(yè)仍將繼續(xù)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任和義務(wù)，承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)。

企業(yè)年金發(fā)展

在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)年金發(fā)展中，行業(yè)或企業(yè)起到了至關(guān)重要的作用。企業(yè)年金計(jì)劃在英國(guó)可以追溯到19世紀(jì)初，在美國(guó)可以追溯到19世紀(jì)末。1875年，美國(guó)快遞公司建立了第一個(gè)企業(yè)年金計(jì)劃。第二個(gè)計(jì)劃由巴爾的摩和俄亥俄鐵路公司于1880年設(shè)立。在隨后的半個(gè)世紀(jì)中，大約出現(xiàn)了400個(gè)退休金計(jì)劃。這些早期退休金計(jì)劃一般建立于鐵路、銀行和公用事業(yè)領(lǐng)域，有力的促進(jìn)并推進(jìn)了企業(yè)年金事業(yè)的發(fā)展。

我國(guó)企業(yè)年金制度的產(chǎn)生及運(yùn)營(yíng)也經(jīng)歷了一個(gè)由模糊到清晰，由國(guó)家鼓勵(lì)到企業(yè)實(shí)施，由政府、企業(yè)管理到市場(chǎng)化管理的過(guò)程，經(jīng)過(guò)了企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金探索和企業(yè)年金規(guī)范三個(gè)階段，這與我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)水平的發(fā)展以及資本市場(chǎng)的發(fā)展密切相關(guān)。而擔(dān)負(fù)國(guó)有企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)工作的管理資源正是我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展不可或缺的重要支撐。

1995年勞動(dòng)部印發(fā)的《關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》（勞部發(fā)[1995]464號(hào)）中規(guī)定“具備條件的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)和行業(yè)，可以自行經(jīng)辦企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，但必須建立專門(mén)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金必須與企業(yè)的其他資金分開(kāi)管理?！庇纱耍a(chǎn)生了行業(yè)經(jīng)辦管理模式。企業(yè)自行經(jīng)辦的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，基金、賬戶業(yè)務(wù)管理依靠勞資、財(cái)務(wù)等職能部門(mén)，歸集的基金由企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)管理監(jiān)督委員會(huì)進(jìn)行投資決策，依托旗下的金融機(jī)構(gòu)，如財(cái)務(wù)公司，以及市場(chǎng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，并接受政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

行業(yè)企業(yè)作用

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，國(guó)有企業(yè)不會(huì)破產(chǎn)，職工不會(huì)失業(yè)，工人階級(jí)是國(guó)家的主人，是企業(yè)的主人翁。我國(guó)的“老人”和部分“中人”都經(jīng)歷了“高”福利、“高”保障，低收入、低消費(fèi)的艱難發(fā)展時(shí)期，他們的養(yǎng)老金積累是以物化形式投入到擴(kuò)大再生產(chǎn)、凝聚在國(guó)有資產(chǎn)中。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)承擔(dān)了大量的社會(huì)責(zé)任和改革成本，作為社會(huì)財(cái)富的創(chuàng)造者，終生工作后不應(yīng)成為社會(huì)的弱勢(shì)群體。因此，對(duì)“老人”和部分“中人”應(yīng)采取DB方式逐月補(bǔ)償或給予一次性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，以提高退休后的生活品質(zhì)，兌現(xiàn)政府養(yǎng)老的承諾，減少在市場(chǎng)化進(jìn)程中，與離休干部、已退休人員以及公務(wù)員等養(yǎng)老待遇的差距，共享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，體現(xiàn)社會(huì)的公平性；同時(shí)，對(duì)部分“中人”和“新人”，則以效率為原則，采取DC方式，強(qiáng)化第二支柱，應(yīng)對(duì)人口負(fù)增長(zhǎng)和老齡化挑戰(zhàn)，體現(xiàn)一次分配講效率、二次分配講公平的原則。

我國(guó)的行業(yè)企業(yè)，橫向覆蓋面廣闊，縱向管理鏈條長(zhǎng)，大都經(jīng)歷了十多年的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)行業(yè)統(tǒng)籌和企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)實(shí)踐，具有從事企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)工作，尤其是企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)工作的經(jīng)驗(yàn)，探索和建立了符合自身特點(diǎn)的補(bǔ)充保險(xiǎn)管理模式，具有覆蓋人力資源、政策法規(guī)、信息化建設(shè)、財(cái)務(wù)、金融、投資等專業(yè)人才隊(duì)伍，具有涵蓋補(bǔ)充保險(xiǎn)的人力資源綜合管理信息系統(tǒng)，在建設(shè)和諧企業(yè)、深化體制改革中，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，減輕國(guó)家負(fù)擔(dān)，充分發(fā)揮了改革的穩(wěn)定器、發(fā)展的推進(jìn)器和激勵(lì)的調(diào)節(jié)器的作用，也為企業(yè)年金的業(yè)務(wù)管理奠定了良好的基礎(chǔ)。

構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)是一項(xiàng)宏大的社會(huì)系統(tǒng)工程，需要經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)、社會(huì)建設(shè)的協(xié)調(diào)發(fā)展，需要健全和完善社會(huì)保障體制。因此，充分發(fā)揮國(guó)有企業(yè)在企業(yè)年金事業(yè)發(fā)展中的作用，一是有利于控制企業(yè)年金管理風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督市場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)，為政府管理機(jī)構(gòu)監(jiān)管企業(yè)年金提供可靠保證；二是有利于發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的人力資源管理機(jī)構(gòu)的作用和專業(yè)人才隊(duì)伍的優(yōu)勢(shì)；三是有利于發(fā)揮長(zhǎng)期從事社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)研究的優(yōu)勢(shì)，有利于企業(yè)年金計(jì)劃開(kāi)展和實(shí)施；四是有利于充分利用企業(yè)的管理資源、投資渠道，整合金融資源，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高運(yùn)作效率；五是有利于保障企業(yè)職工權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)改革、穩(wěn)定和發(fā)展。

企業(yè)年金管理

按照勞動(dòng)保障部第20和23號(hào)令的要求，企業(yè)可以成立企業(yè)年金理事會(huì)，履行受托人的職能，負(fù)責(zé)選擇和更換賬戶管理人、托管人和投資管理人，監(jiān)督其管理運(yùn)營(yíng)情況，擔(dān)負(fù)企業(yè)、員工和市場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)的橋梁紐帶。理事會(huì)受托在企業(yè)年金起步階段的作用更加突顯，其成員由企業(yè)內(nèi)部的企業(yè)代表或職工代表以及業(yè)界專家等組成，企業(yè)代表作為受益人，具有利益一致性。內(nèi)部受托模式便于企業(yè)隨時(shí)與受托人進(jìn)行溝通，有利于信息的有效傳遞，能夠?qū)崿F(xiàn)資源的自我開(kāi)發(fā)和利用。中國(guó)人民銀行在給工商銀行的一份復(fù)函中，指出理事會(huì)可以自己的名義開(kāi)設(shè)帳戶，保證了理事會(huì)的運(yùn)作。目前急需解決的是理事會(huì)的法律地位問(wèn)題，加強(qiáng)理事會(huì)治理，包括充分發(fā)揮職工大會(huì)的作用，完善理事會(huì)章程，保證職工理事的數(shù)量，明確職工理事表決機(jī)制等，從而在法律地位上保證理事會(huì)能有效履行職責(zé)，防止理事會(huì)受托出現(xiàn)委托人缺位和越位等情況。同時(shí)，還應(yīng)建立受托責(zé)任保障機(jī)制，否則與受托人有著委托代理關(guān)系的賬戶管理人、托管人、投資管理人因違約或是過(guò)失造成的法律責(zé)任，都將由受托人承擔(dān)最終后果。

對(duì)于企業(yè)年金基金賬戶管理業(yè)務(wù)，類似于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理。雖然基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是政府行為，目前僅僅是養(yǎng)老金的發(fā)放實(shí)行社會(huì)化管理，其他具體的基礎(chǔ)性工作仍由留在企業(yè)內(nèi)部，由人力資源管理部門(mén)承擔(dān)，每月為每個(gè)職工代扣、代繳、代記，最后將帳款上報(bào)和上繳政府經(jīng)辦部門(mén)，業(yè)務(wù)信息進(jìn)入數(shù)據(jù)中心。

企業(yè)年金賬戶管理人是我國(guó)企業(yè)年金實(shí)踐的一大特色，我國(guó)實(shí)施的是企業(yè)年金，不是個(gè)人年金，因此，企業(yè)年金的基礎(chǔ)性和事務(wù)性工作仍在企業(yè)內(nèi)部完成，由集團(tuán)下屬各基層企業(yè)建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶，記錄企業(yè)、職工繳費(fèi)，建立、維護(hù)企業(yè)和個(gè)人基本信息；從下屬企業(yè)到集團(tuán)總部，逐級(jí)歸集基金和賬戶，定期將歸總的基金呈交給托管人，賬戶提交給賬戶管理人，負(fù)責(zé)確認(rèn)并辦理轉(zhuǎn)移和支付資金。

企業(yè)年金的賬戶運(yùn)作模式：一是采取賬戶管理人和企業(yè)兩級(jí)管理，企業(yè)作為賬戶管理人的客戶端，應(yīng)用賬戶管理人提供的管理信息系統(tǒng)，由企業(yè)人力資源管理部門(mén)逐級(jí)完成基金賬戶歸集后，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提交給賬戶管理人的數(shù)據(jù)中心；二是采取打包方式，由企業(yè)應(yīng)用自己的賬戶管理信息系統(tǒng)，將基層單位逐步歸集、匯總后的帳款數(shù)據(jù)打包提交，或轉(zhuǎn)換成賬戶管理人設(shè)定的數(shù)據(jù)接口提交。進(jìn)入市場(chǎng)運(yùn)作后，市場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)記錄投資收益，核對(duì)資產(chǎn)狀況，提供信息查詢，期間的賬戶轉(zhuǎn)移、收益分配、基金支付等業(yè)務(wù)仍需企業(yè)確認(rèn)和辦理。因此，企業(yè)年金基金賬戶業(yè)務(wù)管理模式呈現(xiàn)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)在基層、業(yè)務(wù)經(jīng)辦在集團(tuán)、資產(chǎn)運(yùn)作在市場(chǎng)的特點(diǎn)，正因?yàn)槠髽I(yè)年金的企業(yè)屬性，企業(yè)實(shí)際上是承擔(dān)托管人和賬戶管理人的業(yè)務(wù)前端角色，大量的基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)流程在企業(yè)完成。

行業(yè)企業(yè)旗下的金融機(jī)構(gòu)，比如財(cái)務(wù)公司，在多年的業(yè)務(wù)發(fā)展中已經(jīng)具備銀行功能，又有具體的業(yè)務(wù)支撐，能夠承擔(dān)企業(yè)年金資產(chǎn)托管和基金投資功能，是企業(yè)年金市場(chǎng)上的一支生力軍。尤其在公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)和投資上，信息對(duì)稱，監(jiān)管便利，風(fēng)險(xiǎn)可控。財(cái)務(wù)公司應(yīng)積極與政府管理部門(mén)和市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通，通過(guò)以改制、兼并、重組等方式，爭(zhēng)取獲取企業(yè)年金市場(chǎng)管理資格，共同推動(dòng)我國(guó)企業(yè)年金事業(yè)的發(fā)展。

我國(guó)目前企業(yè)年金的現(xiàn)狀是行業(yè)發(fā)展快于地方，水平高于地方，以中央企業(yè)和地方國(guó)有企業(yè)為主導(dǎo)；我國(guó)現(xiàn)行政策有利于國(guó)有企業(yè)建立企業(yè)年金，可以妥善處理“老人”、“中人”和“新人”的關(guān)系，合理分?jǐn)偢母锍杀?，?shí)施新舊體制平穩(wěn)過(guò)渡，為企業(yè)發(fā)展提供動(dòng)力。我國(guó)已進(jìn)入構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的歷史時(shí)期，應(yīng)抓住當(dāng)前經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的有利時(shí)機(jī)，大力發(fā)展企業(yè)年金，加快建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，尤其是在企業(yè)年金的起步階段，我國(guó)的行業(yè)企業(yè)，特別是具有補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)歷的國(guó)有企業(yè)，在企業(yè)年金市場(chǎng)培育，在企業(yè)內(nèi)部和市場(chǎng)外部監(jiān)管，在整合金融產(chǎn)業(yè)和企業(yè)資源，在公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面將大有作為，不斷推進(jìn)我國(guó)企業(yè)年金市場(chǎng)不斷發(fā)展和完善。

2007-11-02中國(guó)養(yǎng)老金網(wǎng)編輯整理，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處！