搭建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理體系

2007年《政府工作報(bào)告》保險(xiǎn)業(yè)提出了四點(diǎn)要求，其中“提高防范風(fēng)險(xiǎn)能力”的論述屬首次出現(xiàn)。這也是連續(xù)多年高速發(fā)展的保險(xiǎn)業(yè)迫切面對(duì)的問題。

目前，國內(nèi)保險(xiǎn)公司不理性市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)依然嚴(yán)重；壽險(xiǎn)公司存在著業(yè)務(wù)核保不完善，承保風(fēng)險(xiǎn)突出，費(fèi)率厘訂過于標(biāo)準(zhǔn)化等現(xiàn)象；產(chǎn)險(xiǎn)公司則存在資產(chǎn)總量增長(zhǎng)但結(jié)構(gòu)不合理、核保核賠制度不完善等風(fēng)險(xiǎn)。

因此，近年來不斷有保險(xiǎn)專家呼吁，建立和推行對(duì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。此次出臺(tái)的《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，即是對(duì)上述需求和呼吁的回應(yīng)。

《風(fēng)險(xiǎn)指引》中所提及的保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)識(shí)別和評(píng)估經(jīng)營過程中面臨的各類主要風(fēng)險(xiǎn)包括：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等。

《風(fēng)險(xiǎn)指引》要求保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司建立由董事會(huì)負(fù)最終責(zé)任、管理層直接領(lǐng)導(dǎo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)為依托，相關(guān)職能部門密切配合，覆蓋所有業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。并圍繞各自經(jīng)營目標(biāo)，建立對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制的基本流程以及相關(guān)的組織架構(gòu)、制度和措施。

保監(jiān)會(huì)要求，保險(xiǎn)公司必須按照風(fēng)險(xiǎn)指引及償付能力編報(bào)規(guī)則的要求，在年報(bào)中提交經(jīng)董事會(huì)審議的年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并及時(shí)向保監(jiān)會(huì)報(bào)告本公司發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件。

內(nèi)部審計(jì)把關(guān)內(nèi)控質(zhì)量

作為保險(xiǎn)公司內(nèi)控制度配套細(xì)則中最后出臺(tái)的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引（試行）》，可以稱為是保險(xiǎn)公司對(duì)自身內(nèi)控體系以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行評(píng)價(jià)考核的第一道把關(guān)。

這項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)指引要求，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并且建立與其治理結(jié)構(gòu)、管控模式、業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模相適應(yīng)，費(fèi)用預(yù)算、業(yè)務(wù)管理和工作考核等相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系，主要負(fù)有對(duì)公司及所屬單位各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)等職責(zé)。

《指引》要求，保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，在分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)分布狀況的基礎(chǔ)上明確審計(jì)重點(diǎn)、制訂年度審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)年度工作計(jì)劃、審計(jì)預(yù)算應(yīng)當(dāng)在征求管理層意見后，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。

《指引》建議，審計(jì)委員會(huì)對(duì)其關(guān)注的重大問題，可以要求管理層組織調(diào)查，也可以在其職權(quán)范圍內(nèi)直接調(diào)查，或者委托獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)調(diào)查。保險(xiǎn)公司在考核經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、任免所屬單位負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)情況作為重要依據(jù)，并聽取審計(jì)負(fù)責(zé)人的意見。

作為風(fēng)險(xiǎn)控制的第一道關(guān)，指引規(guī)定保險(xiǎn)公司于每年的4月30日前向保監(jiān)會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告和經(jīng)董事會(huì)審議的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告，并且及時(shí)報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)問題。

關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)審計(jì)

隨著保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道放開以及保險(xiǎn)公司集團(tuán)化發(fā)展，保險(xiǎn)公司與股東方以及關(guān)聯(lián)方的交易日見頻繁。而保監(jiān)會(huì)近日出臺(tái)的《保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》，即是督促保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易“陽光操作”。

根據(jù)《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，保險(xiǎn)公司重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)由保險(xiǎn)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審查后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)。已設(shè)立獨(dú)立董事的保險(xiǎn)公司，其獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易的公允性、內(nèi)部審批程序履行情況以及對(duì)被保險(xiǎn)人權(quán)益的影響發(fā)表書面意見。

保險(xiǎn)公司董事會(huì)在審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)，與該交易有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)當(dāng)回避表決；保險(xiǎn)公司股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)，與該交易有關(guān)聯(lián)關(guān)系的股東應(yīng)當(dāng)回避表決。

另外，這項(xiàng)管理辦法還要求，對(duì)保險(xiǎn)公司的關(guān)聯(lián)交易，保險(xiǎn)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年至少組織一次專項(xiàng)審計(jì)。同時(shí)特別明確“重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)逐筆披露”。如果保險(xiǎn)公司股東違反了相應(yīng)的規(guī)定，中國保監(jiān)會(huì)可以限制其股東權(quán)利；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的控股股東，可以責(zé)令其轉(zhuǎn)讓股權(quán)。

2007年04月24日 08:34  國際金融報(bào)