企業(yè)年金計劃具有較強的操作性，因此有必要深入剖析一個具體的企業(yè)年金計劃案例。我們不妨考察一下在10多年前成立的某合資企業(yè)制定的企業(yè)年金計劃。

據介紹，該企業(yè)一向關注員工福利，已經建立了比較完整的員工福利保障計劃，同時，企業(yè)內部通過互助形式建立醫(yī)療保障基金。該企業(yè)面臨的退休保障問題也較為緊迫：5年內退休人員占比近10%，10年內退休人員占比超過20%；同時，該企業(yè)的員工構成基本呈金字塔狀，穩(wěn)固的底部構成為解決員工的養(yǎng)老保障問題提供了充分的時間緩沖。

方案設計的要點

在該公司中，簽訂1年(含1年)以上勞動合同的在職員工，自計劃實施起有權參加企業(yè)年金計劃。新員工須在試用期滿后方可參加，但其繳費可追溯到進入公司的次月。方案可接受調入員工在其他企業(yè)年金計劃的個人賬戶基金。

在這一方案中，企業(yè)和職工共同承擔企業(yè)年金繳費。繳費分為每月計提的正常繳費和不定期的特殊繳費。不定期繳費是指：到經營年度末由企業(yè)執(zhí)行層根據企業(yè)經營狀況和績效考評情況，為全體或作為年度獎勵為有特殊貢獻的職工繳納的一次性企業(yè)繳費。企業(yè)年金的繳費基數由員工的基本工資、崗位工資和浮動工資確定。

企業(yè)年金的繳費比例，是根據年金計劃啟動時每名職工距離退休的年限而確定的。此為固定比率，不會隨今后職工距離退休年限的變化而自動調整。但公司決策層可以根據企業(yè)經營狀況確定的繳費比率的調整。

同時，成立企業(yè)年金管理委員會，代表企業(yè)和職工全權行使與企業(yè)年金相關事務的決策權。管委會的組成、職責和議事規(guī)則等由《企業(yè)年金管理委員會章程》規(guī)定。

此外，參加年金計劃的職工服務年限不滿5年的，歸屬比例為零；服務年限滿5年，可擁有30%的歸屬權，并且每增加1整年，可增加10%的歸屬權，直至歸屬權達100%。

該方案采取的是“2＋2模式”，即受托人及投資管理人為太平養(yǎng)老保險股份有限公司，而賬戶管理人及托管人均為中國工商銀行股份有限公司。

評價與借鑒

在選擇、制定年金計劃的過程中，該企業(yè)面臨著三方面的難題。

一是臨近退休員工積累期短，方案中如何體現公平？設定繳費比例的因素眾多，如何實現科學和簡單的平衡？這就需要建立退休年限確定固定繳費比例，并配合不定期調整機制。。

二是大型企業(yè)一定要設立理事會來管理企業(yè)年金嗎？如果企業(yè)所處行業(yè)與養(yǎng)老金行業(yè)相去甚遠，且完全不了解企業(yè)年金的運作方式。在專業(yè)人才、管理經驗也沒有任何積累，企業(yè)如何來控制企業(yè)年金的管理決策權呢？這就需要成立企業(yè)年金管理委員會，制定明確的《企業(yè)年金管理委員會章程》。

三是四個管理資格分散和集中各有利弊，但如何實現安全和效率的平衡？

其解決辦法就是采取“2＋2模式”。

據業(yè)內人士介紹，“2＋2模式”最大的好處在于管理人能在關鍵職能獨立性的基礎上，整合內部資源為客戶提供高效的管理和服務，同時兩個管理人之間的溝通效率和后臺運營管理配合更加默契。

2007年06月21日 (太平養(yǎng)老保險股份有限公司供稿) 來源：經濟日報