近日頒布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（下稱《決定》），其中引起廣泛注意的一條是從2006年1月1日起，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11％調(diào)整為8％，單位繳費不再劃入個人賬戶。自11月消息透露以來，引起了軒然大波，疑問與不安四起，改革之后我們領(lǐng)取的養(yǎng)老金會減少嗎？繳費的負(fù)擔(dān)會增加嗎？

我們的養(yǎng)老金改少了嗎？

“如此關(guān)系國計民生的政策出臺，既沒有通過聽證，也無專家論證，難免在出臺前后疑惑和誤解叢生?！鼻迦A大學(xué)就業(yè)與社會保障研究中心主任楊燕綏在接受中國經(jīng)濟(jì)時報記者采訪時指出了政策修改過程中的缺陷，“但是，個人賬戶規(guī)模從11％降為8％，并不意味著今后養(yǎng)老金額減少了?！?/FONT>

楊燕綏認(rèn)為，第一，制度經(jīng)由多方面調(diào)整。不僅是11％降為8％，而且社會統(tǒng)籌賬戶的基礎(chǔ)養(yǎng)老金支付比例也相應(yīng)提高，由原制度規(guī)定的月平均工資的20％，到如今上不封頂，可根據(jù)個人繳費年限而定，繳費每滿1年增加1％。第二，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計發(fā)方式加入了個人指數(shù)化繳費工資因素。如此一來，個人繳費的基數(shù)加大，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的實際額相應(yīng)提高。原制度將基礎(chǔ)養(yǎng)老金的實際額統(tǒng)一為當(dāng)?shù)仄骄べY，對于高工資者來說缺乏公平，如今改為當(dāng)?shù)仄骄べY加上個人指數(shù)化繳費工資，兩者衡量，高工資者養(yǎng)老金總額有所提高。

中國社科院人口與勞動經(jīng)濟(jì)研究所王智勇博士在接受中國經(jīng)濟(jì)時報記者采訪時說，新制度使得企業(yè)繳納資金相當(dāng)于從左口袋進(jìn)入了右口袋，最終仍然會用于發(fā)放基本養(yǎng)老金，故并不意味著以后領(lǐng)取的養(yǎng)老保險金會減少。

中央財經(jīng)大學(xué)保險系副主任王玉玫在接受中國經(jīng)濟(jì)時報記者采訪時強調(diào)判斷減少與否需因人而異?！稕Q定》既調(diào)整了個人賬戶也調(diào)整了統(tǒng)籌賬戶，無法斷定養(yǎng)老金一定會降低。此次改革鼓勵多繳多得，引入了個人指數(shù)化平均繳費工資，繳費年限越長，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的基數(shù)越大，繳費年限短者，退休后的養(yǎng)老金較之以往將有所降低；繳費年限稍長者將有所增加。

首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)金融系副主任庹國柱卻持不同意見，他在接受中國經(jīng)濟(jì)時報記者采訪時說，從理論上探討，養(yǎng)老金發(fā)放水平的確降低了?！稕Q定》之前，養(yǎng)老金數(shù)額為個人賬戶儲存額除以120（10年的計發(fā)月數(shù)）；《決定》之后，計發(fā)月數(shù)根據(jù)平均余命而定，若平均余命為15年，分母即為180。分母加大，而且分子也從11％調(diào)整為8％，自然相對數(shù)額減少。他建議，應(yīng)當(dāng)通過不斷強化企業(yè)年金、以稅收優(yōu)惠促進(jìn)和提倡個人年金來彌補減少額，以備不時之需。

做實個人賬戶是一場硬仗

截至今年6月份，中國社會養(yǎng)老保險個人賬戶的空賬已達(dá)7600億元，怵目驚心的數(shù)字驚起警覺，做實個人賬戶已是燃眉之急，這也是此次養(yǎng)老保險制度改革的主要目的，但注定是一場艱難的硬仗。

王智勇認(rèn)為，空賬形成的原因與社會養(yǎng)老保險體系未能做實有著密切的聯(lián)系。養(yǎng)老保險制度建立之初，各地就沒有嚴(yán)格按照文件要求的“統(tǒng)賬結(jié)合”方式操作，而是實行了“混賬管理”。此外，提前退休也是加大空賬的原因之一。王玉玫補充說，原制度在1997年執(zhí)行前即陸陸續(xù)續(xù)有大量的退休者，此群體相當(dāng)于無個人賬戶。空賬日積月累，政府終將不堪重負(fù)。

楊燕綏指出，如此之大的空賬，一是由于當(dāng)初建立個人賬戶時的含糊，名曰老齡化儲蓄，實則為解決當(dāng)時大量養(yǎng)老金發(fā)放問題；二是產(chǎn)權(quán)不清，明確了個人賬戶由個人繼承轉(zhuǎn)移，但是政府挪用時并無法律約束。此次改革是為了前期個人賬戶扭曲走向名義賬戶的校正。

楊燕綏說，做實個人賬戶與空賬運行風(fēng)險同存。隨著人口走向老齡化，空賬的最大隱患是政府的財政危機(jī)和低效率管理的成本；做實則需要擔(dān)憂養(yǎng)老金的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有無能力獲得高于平均的回報率，有無道德風(fēng)險和管理不善。前后皆有荊棘，楊燕綏認(rèn)為，“在兩者之間權(quán)衡，選擇做實個人賬戶是一大進(jìn)步。做實的益處是產(chǎn)權(quán)明晰化，無法挪用，關(guān)鍵是如何建立一個有效的、專業(yè)的個人養(yǎng)老金的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和信息披露，將風(fēng)險降至最低以求受益最大化?！?/FONT>

雖是一場硬仗，也不乏勝券。王智勇認(rèn)為，基礎(chǔ)養(yǎng)老金月繳標(biāo)準(zhǔn)由月平均工資的20％調(diào)整為30％，意味著未來社?；鹩辛烁映湓５馁Y金來源。提前退休也是企業(yè)改革過程中的暫時現(xiàn)象，此外，大量城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員得以納入，擴(kuò)大了資金來源。綜合觀之，空賬問題會逐步解決。

庹國柱指出，改革后個人賬戶的賬務(wù)下降，在11％之下缺口是7600億，降至8％后，顯而易見填實空賬所需資金總數(shù)減少了，為做實硬仗雪中送了炭。

質(zhì)疑靈活就業(yè)者參保的操作性

《決定》中明確了城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員都可參加基本養(yǎng)老保險。楊燕綏指出，此次改革提到靈活就業(yè)人員是對前期社保制度參保身份剛性的突破。但是，靈活就業(yè)人員界定不清，現(xiàn)在把這個混沌概念引進(jìn)來的操作性有待商榷。“對于參保群體劃分只能有三類，公務(wù)員、雇員、自雇人，靈活就業(yè)人員具體屬于哪一類，就應(yīng)當(dāng)按照這類的標(biāo)準(zhǔn)參加所在單位的正規(guī)制度，不應(yīng)當(dāng)獨立劃分。因為其不是一個獨立群體，只是一種就業(yè)方式。各種就業(yè)皆可靈活，應(yīng)當(dāng)盡快消滅規(guī)范就業(yè)和非規(guī)范就業(yè)之間的鴻溝?！?/FONT>

庹國柱也認(rèn)為，靈活就業(yè)人員參保從思路上無可厚非，但不具有可操作性。全國制度不統(tǒng)一，各地不能轉(zhuǎn)移是橫在靈活就業(yè)人員享有社保權(quán)益面前的障礙。

王玉玫指出，此次改革擴(kuò)大了基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍，硬性規(guī)定哪些人參保，管理具有挑戰(zhàn)性?，F(xiàn)今只是允許參保，操作相對容易。若制度運行成功，公務(wù)員可能會逐漸進(jìn)入。發(fā)展的總趨勢應(yīng)當(dāng)是不同類型人員的養(yǎng)老制度逐步走向統(tǒng)一，兩種制度操作必然帶來繁瑣與不便。

對于制度的不足，王玉玫說，實際操作規(guī)范需要再加細(xì)化。個人賬戶發(fā)放中，計發(fā)月數(shù)需視職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素而定，而非原制度中簡單的120。由于缺乏統(tǒng)一規(guī)范，各地操作比較困難。

finance.sina.com.cn 2005年12月26日 08:58 中國經(jīng)濟(jì)時報 本報記者 唐瑋

【作者：唐瑋】  【出處：中國經(jīng)濟(jì)時報】