日前，新華社受權發(fā)布的《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的決定》引起社會各界的廣泛關注。該決定再次強調了要“建立多層次的養(yǎng)老保險體系”，同時“具備條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金。企業(yè)年金基金實行完全積累，采取市場化的方式進行管理和運營。要切實做好企業(yè)年金基金監(jiān)管工作，實現(xiàn)規(guī)范運作，切實維護企業(yè)和職工的利益”。

按照世界銀行專家有關“三支柱”的設計，第一支柱是由國家依法強制建立，通過稅收或繳費籌資的，現(xiàn)收現(xiàn)付確定給付的，廣覆蓋(全體就業(yè)人員或全體公民)、低水平(工資的15%～25%)的基本養(yǎng)老保險制度；第二支柱是國家依法強制推行，依靠企業(yè)和個人繳費籌資，通過個人賬戶管理的，養(yǎng)老金待遇與繳費掛鉤的(工資的40%～50%)完全積累的補充養(yǎng)老保險制度，通常是指企業(yè)年金；第三支柱是個人自愿購買的、商業(yè)性的養(yǎng)老保險，用以改善老年生活。

實際上，以上三個層次的養(yǎng)老保險各有特色。在管理上，基本養(yǎng)老保險實行一體化、定額支付的原則，并非保障當事人的全部生活，而只是保障最基本、最標準的要求，替代率一般在50%到60%。近幾年來，基本養(yǎng)老保險制度逐步實施，對保證企業(yè)退休人員養(yǎng)老金發(fā)放、促進企業(yè)改革、維護社會穩(wěn)定發(fā)揮了重要作用。

但從國際經驗來看，除建立基本養(yǎng)老保險制度外，還應該大力發(fā)展企業(yè)年金作為基本養(yǎng)老保險制度的補充，形成多層次的養(yǎng)老保險制度，這就必須要依靠企業(yè)及個人的自助努力來滿足高于最基本、最標準的需求部分。

作為“第二支柱”的企業(yè)補充養(yǎng)老保險由政府政策鼓勵，企業(yè)自愿建立，企業(yè)或企業(yè)和職工個人共同繳費為職工建立個人賬戶，通過商業(yè)機構運營，給付水平由繳費和投資收益率決定?！镀髽I(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》、《關于企業(yè)年金基金證券投資有關問題的通知》、《企業(yè)年金基金證券投資登記結算業(yè)務指南》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等一系列已經或即將推出的配套政策，為我國企業(yè)年金的發(fā)展搭建了制度平臺，無疑對這一層次的養(yǎng)老保險計劃產生了重要的影響。

而第三層次的個人儲蓄養(yǎng)老保險則遵循自愿原則，由勞動者個人通過購買商業(yè)保險公司的養(yǎng)老保險產品等方式實現(xiàn)。目前，我國商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展仍處于起步階段和附屬地位，水平很低，商業(yè)保險在養(yǎng)老保險體系中的地位和作用沒有得到充分發(fā)揮。通過建立企業(yè)年金和完善多層次保障體系，可以提升養(yǎng)老金的替代率，進一步提高退休人員的生活水平。

這次出臺的有關完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定，要求“逐步做實個人賬戶，完善社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本養(yǎng)老保險制度，實現(xiàn)由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制的轉變”。按照該《決定》確定的基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法，參保人員每多繳一年便增發(fā)一個百分點，并且上不封頂，這樣做既有利于形成“多工作、多繳費、多得養(yǎng)老金”的激勵約束機制，也更符合退休人員平均余命的實際情況。同時完善社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的基本養(yǎng)老保險制度，也可以減少政府在養(yǎng)老保險基金上的財務責任，最終建立一個多支柱的養(yǎng)老保障制度。

事實上，我國的社會保障制度一直在向“三支柱”協(xié)調發(fā)展的方向努力。但是由于政府承諾的基本養(yǎng)老保險目標過高，包攬過多，責任過大，使得現(xiàn)行的養(yǎng)老保障制度中政府保險的比重仍然過大等一系列問題都直接導致了“三個支柱”的力量失衡，致使我國養(yǎng)老保險體系發(fā)展遭遇“瓶頸”。因而，協(xié)調發(fā)展“三個支柱”實現(xiàn)三者的合理比重配置，是當前不可回避的問題。

從目前國家改革的方向來看，養(yǎng)老保障制度改革的重點和趨勢均是在穩(wěn)步擴大基本養(yǎng)老保險覆蓋面的同時，努力促進企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展，早日消化舊體制形成的政府對老職工隱性養(yǎng)老金負債，使“三支柱”達到合理的養(yǎng)老替代比例。與此同時，還應引導、鼓勵商業(yè)保險機構運用其精算、管理、服務等技術優(yōu)勢，服務于養(yǎng)老保險制度體系基礎型、成長型、享受型各層面，實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的健康運行。

finance.sina.com.cn 2005年12月19日 金時網·金融時報記者 張?zhí)m

【作者：張?zhí)m】  【出處：金融時報】