我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度存在的主要問(wèn)題。對(duì)策包括建立“三位一體”的社會(huì)監(jiān)管體系，加速信息化建設(shè)步伐，健全法規(guī)制度與監(jiān)管制度，加強(qiáng)國(guó)際合作等幾個(gè)方面。

    目前，我國(guó)已經(jīng)建立社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系。這一體系的建立，對(duì)我國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)體制的改革，國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展， 社會(huì)的安全穩(wěn)定起著十分重要的作用。但是，養(yǎng)老基金入不敷出、歷年積累投資損失嚴(yán)重、現(xiàn)金流量缺口和制度轉(zhuǎn)換成本巨大等問(wèn)題， 日趨嚴(yán)重困擾著管理者。如何完善養(yǎng)老基金監(jiān)管體系并建立與之相適應(yīng)的合理有效的監(jiān)管制度，是管理者面臨的首要問(wèn)題。

    一、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度存在的主要問(wèn)題

    我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度是以行政監(jiān)管為核心、審計(jì)監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)管為補(bǔ)充的三位一體的養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管體系。這種監(jiān)管體系，在一定程度上對(duì)于規(guī)范、管理和使用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金起到了非常重要的作用。但是，從實(shí)踐操作來(lái)看，我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老基金監(jiān)管制度的局限性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

    (一)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，重復(fù)監(jiān)管現(xiàn)象嚴(yán)重

    首先，“三方”監(jiān)管的主管部門(mén)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，相互協(xié)調(diào)較差，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一個(gè)地區(qū)、一個(gè)項(xiàng)目剛剛由一個(gè)監(jiān)管部門(mén)檢查完畢，另一個(gè)監(jiān)管部門(mén)又開(kāi)始檢查。這種各自為戰(zhàn)、重復(fù)監(jiān)管現(xiàn)象，不僅造成了社會(huì)資源的極大浪費(fèi)，而且嚴(yán)重干擾了被檢查者的日常工作。其次，在實(shí)際監(jiān)管工作中，“三方”監(jiān)管部門(mén)對(duì)于監(jiān)管的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)，所查出的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，先進(jìn)的監(jiān)管理念和監(jiān)管方式等監(jiān)管信息不能充分交流和共享，致使養(yǎng)老基金監(jiān)管逐漸陷入孤軍作戰(zhàn)、流于形式的怪圈之中。再次，我國(guó)養(yǎng)老基金的監(jiān)管缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)、預(yù)警和防范系統(tǒng)，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查的有效結(jié)合，導(dǎo)致監(jiān)管缺乏規(guī)范化和系統(tǒng)化。

    (二)監(jiān)管人員綜合素質(zhì)不高，難以保證監(jiān)管質(zhì)量

    目前，我國(guó)養(yǎng)老基金的監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)較低。就行政監(jiān)管而言，監(jiān)管人員基本是兼職的，對(duì)于養(yǎng)老基金方面的業(yè)務(wù)知識(shí)知之甚少，加之養(yǎng)老基金管理日常工作量大，致使行政監(jiān)管或是“蜻蜓點(diǎn)水”，或是僅做表面文章，實(shí)質(zhì)性效果不甚明顯。就審計(jì)監(jiān)管而言，年復(fù)一年的審計(jì)任務(wù)，使得審計(jì)人員們筋疲力盡，他們沒(méi)有更多的時(shí)間去提高自己，要想在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，高質(zhì)量地完成審計(jì)任務(wù)實(shí)在是勉為其難。就社會(huì)監(jiān)管而言，據(jù)查，各地的社會(huì)保障監(jiān)督管理委員會(huì)只是個(gè)“虛設(shè)”機(jī)構(gòu)，其組成人員多數(shù)由身居高位的政府官員組成，具體從事實(shí)際監(jiān)管業(yè)務(wù)人員僅有幾人—— 多數(shù)是政府機(jī)構(gòu)改革分流下來(lái)的，其管理水平可想而知?？梢?jiàn)，無(wú)論是行政監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)管還是社會(huì)監(jiān)管，由于監(jiān)管人員素質(zhì)不高，嚴(yán)重影響了我國(guó)養(yǎng)老基金監(jiān)管質(zhì)量和監(jiān)管效率；由于缺乏專(zhuān)業(yè)的監(jiān)管人才，很難滿(mǎn)足全方位監(jiān)管的客觀需求，從而影響了監(jiān)管的有效性和權(quán)威性。

    (三)監(jiān)管立法滯后，難以保證規(guī)范有序監(jiān)管

    從我國(guó)現(xiàn)已頒布的有關(guān)社會(huì)保障方面的法律、法規(guī)來(lái)看，還難以涵蓋社會(huì)保障的全部，存在著監(jiān)管的法律“真空”。原來(lái)制定的單一條例、規(guī)章，已經(jīng)不能完全適應(yīng)現(xiàn)行社會(huì)保障體系的客觀要求，也難以發(fā)揮其應(yīng)有的法律效力。尤其是與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管有關(guān)的立法，以及相應(yīng)的法律法規(guī)，也處在不斷地改進(jìn)、修正的過(guò)程之中，如對(duì)于基金管理公司，缺乏科學(xué)有效的監(jiān)管和市場(chǎng)退出等方面的法律規(guī)范等，這在一定程度上增加了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理、使用的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性。

    (四)信息化建設(shè)滯后，監(jiān)管效率不高

    首先，我國(guó)的社會(huì)保障部門(mén)還沒(méi)有形成一套完善、通用性強(qiáng)的社會(huì)保障信息化操作系統(tǒng)，致使社保、地稅、財(cái)政等部門(mén)之間有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息傳遞緩慢；各部門(mén)之間的對(duì)賬制度尚未有效地建立起來(lái)，因而常常會(huì)出現(xiàn)同樣一個(gè)數(shù)據(jù)，三家差別較大，甚至連養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)對(duì)賬單也無(wú)法及時(shí)、準(zhǔn)確地打印公布。其次，我國(guó)還沒(méi)有建立起養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)一監(jiān)管的信息庫(kù)，有關(guān)計(jì)算機(jī)軟件十分缺乏，現(xiàn)行使用的軟件有著較大的局限性；加上社會(huì)保障體系涵蓋的內(nèi)容廣泛，如果不及時(shí)調(diào)整監(jiān)管戰(zhàn)略，增強(qiáng)監(jiān)管的有效性，勢(shì)必會(huì)影響?zhàn)B老基金制度改革的順利進(jìn)行。

    二、完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管制度的對(duì)策建議

    為保證養(yǎng)老基金正常、規(guī)范的使用，必須加快健全和完善我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管機(jī)制。結(jié)合國(guó)際一般經(jīng)驗(yàn)和我國(guó)的國(guó)情，可以考慮從以下幾個(gè)方面入手：

    (一)深化改革，建立“三位一體 的社會(huì)監(jiān)管體系加強(qiáng)監(jiān)管體制改革，建立以養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)管為核心，社會(huì)監(jiān)管和國(guó)家監(jiān)管為補(bǔ)充的全方位的養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)管體系。

    監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間既要分工，又要協(xié)作。勞動(dòng)保障、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)和人民銀行要履行各自的職責(zé)，分別從不同的角度來(lái)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障基金管理和運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，實(shí)施對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳、保險(xiǎn)金發(fā)放、基金管理和運(yùn)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的全面監(jiān)管；要定期召開(kāi)監(jiān)管聯(lián)席工作會(huì)議，相互交流監(jiān)管信息，可以采取一方牽頭，多方參加的方式，加強(qiáng)各監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的橫向聯(lián)系，協(xié)同作戰(zhàn)。在建立現(xiàn)代監(jiān)管體系框架時(shí)，要注重實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金監(jiān)管的戰(zhàn)略性、前瞻性和有效性。

    (二)加速信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)高效監(jiān)管

    首先，建立勞動(dòng)保障、財(cái)政、稅務(wù)、企業(yè)和銀行之間統(tǒng)一規(guī)范的信息管理系統(tǒng)，以提高管理水平。統(tǒng)一規(guī)范的信息管理系統(tǒng)，有助于各項(xiàng)日常、基礎(chǔ)性工作的開(kāi)展，保證各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的準(zhǔn)確性，同時(shí)為政府制定政策提供準(zhǔn)確的信息資料。其次，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)和信息傳輸系統(tǒng)，完善信息披露制度。包括職工數(shù)據(jù)庫(kù)、離退休人員數(shù)據(jù)庫(kù)、欠費(fèi)企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)和個(gè)人賬戶(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)等，并要及時(shí)更新和擴(kuò)充，便于從全局把握養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的基本情況， 以實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障服務(wù)周到化、智能化，最大限度地維護(hù)參保人員的根本利益。再次，加大社保基金管理軟件的開(kāi)發(fā)、評(píng)審、驗(yàn)收工作的力度，注重開(kāi)發(fā)管理功能和安全防范功能，保證社保信息系統(tǒng)安全高效的運(yùn)作。

    (三)健全法律法規(guī)，實(shí)現(xiàn)依法有序監(jiān)管

    加快制定社會(huì)保障基本法規(guī)，完善社會(huì)保障立法體系?，F(xiàn)代社會(huì)保障體系和良好的社會(huì)保障秩序是以既符合國(guó)情又同國(guó)際慣例接軌的社會(huì)保障法律體系為基礎(chǔ)的。因此，加快立法是當(dāng)務(wù)之急。要精“法”簡(jiǎn)“規(guī)”，用科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范化的社會(huì)保障法律來(lái)逐步取代政策性文件規(guī)定，設(shè)計(jì)出具有中國(guó)特色的社會(huì)保障法律體系。首先，對(duì)已經(jīng)頒布的法律法規(guī)、制度要進(jìn)行梳理和修改；其次，補(bǔ)充和完善有關(guān)法律條文；再次，制定具有操作性的實(shí)施細(xì)則，健全養(yǎng)老基金管理質(zhì)量評(píng)估指標(biāo)體系，提高監(jiān)管效率。

    (四)健全監(jiān)管制度，實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查的有機(jī)組合

    建立機(jī)構(gòu)監(jiān)管的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管制度以及有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)、預(yù)警和防范體系，要制定統(tǒng)一量化的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括基金結(jié)構(gòu)、基金營(yíng)運(yùn)管理、財(cái)務(wù)狀況、基金周轉(zhuǎn)、調(diào)劑以及現(xiàn)金流量等情況的監(jiān)管，并要做出綜合、全面的評(píng)價(jià)。實(shí)現(xiàn)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的事前、事中和事后的全方位監(jiān)管。

    (五)加強(qiáng)國(guó)際合作，提高監(jiān)管人員綜合素質(zhì)

    加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的國(guó)際交流與合作， 積極參與國(guó)際社會(huì)組織的各項(xiàng)活動(dòng)和會(huì)議，學(xué)習(xí)和借鑒國(guó)外先進(jìn)的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，不斷提高我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管水平。要通過(guò)公開(kāi)招聘、內(nèi)部選拔、培訓(xùn)等方式不斷提升監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，以使我國(guó)的養(yǎng)老基金監(jiān)管達(dá)到國(guó)際水準(zhǔn)。

【 作者 】 王艷君 遼寧金融職業(yè)學(xué)院 2006年2月3日

【作者：王艷君】  【出處：遼寧金融職業(yè)學(xué)院】