為了保護(hù)受益人的合法權(quán)益，企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)將遵照國家有關(guān)規(guī)定，定期向有關(guān)監(jiān)管部門、委托人及受益人報告基金財產(chǎn)管理情況，并保證所報告信息的真實(shí)性和完整性。

目前，企業(yè)年金信息披露的主要形式為各基金管理人提供相關(guān)報告。根據(jù)勞動和社會保障部《企業(yè)年金基金管理試行辦法》，各基金管理人的例行報告有:

——受托人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后15日和年度結(jié)束后45日內(nèi)，向所在地勞動和社會保障部門提交季度和年度基金管理報告。同時，該報告也將提供給委托人?！稄V東省企業(yè)年金合同備案與信息報告制度》對報告的內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定；

——賬戶管理人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后10日內(nèi)向受托人提交季度企業(yè)年金基金賬戶管理報告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后30日內(nèi)向受托人提交年度企業(yè)年金基金賬戶管理報告；

——托管人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后10日內(nèi)向受托人提交季度企業(yè)年金基金托管和財務(wù)會計報告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后30日內(nèi)向受托人提交年度企業(yè)年金基金托管和財務(wù)會計報告，其中年度財務(wù)會計報告須經(jīng)會計師事務(wù)所審計；

——投資管理人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后10日內(nèi)向受托人提交經(jīng)托管人確認(rèn)的季度企業(yè)年金基金投資組合報告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后30日內(nèi)向受托人提交經(jīng)托管人確認(rèn)的年度企業(yè)年金基金投資管理報告。

在一些特殊情況下，各基金管理人也需要及時地向相關(guān)各方報告，如:

——發(fā)生重大事件時，受托人須及時向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門報告，投資管理人應(yīng)當(dāng)及時向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門報告；

——托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人的投資活動不合規(guī)定時，須及時向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門報告。

不同于上市公司的信息披露，大部分企業(yè)年金管理報告只提交給各監(jiān)管部門及受托人，而對于參與企業(yè)年金計劃的個體成員，信息披露則主要依靠賬戶管理人的查詢系統(tǒng)。

賬戶查詢系統(tǒng)能夠提供企業(yè)年金計劃信息、企業(yè)賬戶信息、個人賬戶信息及統(tǒng)計信息，其中前兩項(xiàng)只有企業(yè)才可以查詢到。對于員工來說，個人賬戶信息可查詢到的內(nèi)容包括個人基本信息、賬戶余額、基金資產(chǎn)凈值、投資收益、繳費(fèi)和退休領(lǐng)取支出明細(xì)等內(nèi)容。

賬戶查詢系統(tǒng)還能提供報表管理，《企業(yè)年金基金賬戶管理信息系統(tǒng)規(guī)范》規(guī)定:系統(tǒng)應(yīng)能生成服務(wù)報表、內(nèi)部管理報表和監(jiān)管報表。服務(wù)報表包括個人計劃證明、繳費(fèi)賬單、個人權(quán)益支付表、個人賬戶轉(zhuǎn)移報告、計劃終止報告、投資轉(zhuǎn)換報告、個人及企業(yè)季度/年度報告、企業(yè)年金計劃變動報告。

企業(yè)年金是職工的養(yǎng)命錢，健全、完善的企業(yè)年金信息披露可以有效地防范制度性風(fēng)險，為企業(yè)年金基金提供更加充分的保障。

2006年02月27日 南方日報 張浩

【作者：張浩】  【出處：南方日報】