養(yǎng)老堤壩，共同筑實(shí)

國家電網(wǎng)公司社會保險(xiǎn)事業(yè)管理中心   陳堅(jiān)

老年社會保障是指對退出勞動(dòng)領(lǐng)域或無勞動(dòng)能力的老年人實(shí)行的社會保護(hù)和社會救濟(jì)的措施，包括經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療以及社會服務(wù)等方面的社會救助。由于歐洲國家精心編織了從 “搖籃到墳?zāi)埂钡母＠W(wǎng)，良好的就業(yè)保障、近乎免費(fèi)的教育和醫(yī)療體系、健全的社會福利、慷慨的退休制度，使歐洲人基本上衣食無憂，注重即期消費(fèi)，敢于透支未來，花明天的錢、花別人的錢（銀行貸款）來瀟灑今天，享受人生。然而，隨著人口老齡化的加劇，經(jīng)濟(jì)增長滯脹，失業(yè)率攀升，沉重的社會保障開支使政府苦不堪言。在當(dāng)今國際社會里，各國均在改革著傳統(tǒng)的社會保障制度，尋求適合自身國情的社會保障制度?，F(xiàn)代社會保障制度建設(shè)和改革越來越引起國際社會的高度重視，成為一種國際現(xiàn)象。

養(yǎng)老大堤、不堪重負(fù)

由于英國利率持續(xù)下調(diào)，盡管資本市場堅(jiān)挺、雇主繳費(fèi)增加，養(yǎng)老金資產(chǎn)的缺口仍在擴(kuò)大。據(jù)測算，只有股票市場上漲30%才能填補(bǔ)利率下降所帶來的虧口。如果計(jì)及職工平均壽命年限上升的因素，養(yǎng)老金計(jì)劃的赤字將在650億英鎊的基礎(chǔ)上，還要上升100億英鎊。英國開始琢磨其他方法來提高繳費(fèi)率和規(guī)避利率下降帶來的風(fēng)險(xiǎn)，一些公司計(jì)劃利用其他的金融衍生物來限制因利率下降可能導(dǎo)致的養(yǎng)老金赤字的風(fēng)險(xiǎn)。

現(xiàn)行美國的社會保障機(jī)制是以現(xiàn)收現(xiàn)付制為基礎(chǔ)的。據(jù)預(yù)計(jì)，2018年前后，美國養(yǎng)老基金年支出將會超過年收入；2042年前后，將無法支付養(yǎng)老金。上世紀(jì)50年代每16個(gè)在職職工負(fù)擔(dān)1個(gè)退休人員的養(yǎng)老，目前該比例已達(dá)1∶3.4，30年后將到達(dá)1∶2的水平。如果把部分職工的“工資稅”轉(zhuǎn)移到個(gè)人投資賬戶中，有可能使美國的社會保障脫離財(cái)務(wù)危機(jī)。專家預(yù)計(jì)，政府傾向于接受從現(xiàn)有職工支付6.2%的工資稅中抽出2%，轉(zhuǎn)移到職工個(gè)人儲蓄賬戶中的方案。此舉將會讓政府付出一定的代價(jià)，使得他們需從其他渠道籌措資金，來填補(bǔ)由于少征工資稅而帶來社會保障基金的缺口。

各國政府都在反思現(xiàn)行普惠制的社會保障體系，都紛紛進(jìn)行社會保障體制改革。瑞士政府批準(zhǔn)了一系列基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革法案，將男女職工的法定退休年齡統(tǒng)一為65歲（女性員工現(xiàn)行退休年齡為62歲）。同時(shí)，降低了在62歲至65歲之間退休的低收入者的養(yǎng)老金（無子女的獨(dú)居者不在此列）。通過此舉，國家養(yǎng)老金儲備基金的規(guī)?？稍?/SPAN>2011年從現(xiàn)行養(yǎng)老金支出的100%降至70%。如果儲備基金的規(guī)模降到了70%以下，則養(yǎng)老金福利只能2年上調(diào)一次，而且還必須滿足通脹率同期上漲4%的要求。如果儲備基金的規(guī)模降到了45%以下，則養(yǎng)老金福利將被凍結(jié)，除非儲備基金規(guī)模重回45%以上。瑞士聯(lián)邦社會保障署預(yù)計(jì)此次養(yǎng)老金改革將在2020年以前為政府節(jié)約2.19億歐元。

加拿大安大略省不久前也通過了一項(xiàng)新的法案，將用一年左右的時(shí)間取消65歲法定退休年齡，使得安大略省的工人未來可以工作更長的時(shí)間。批評家警告說，這項(xiàng)法律意味著下一代人為了符合養(yǎng)老金領(lǐng)取的條件將不得不辛苦工作到60歲或更老。為此，司法部門將對人權(quán)法進(jìn)行修改，以加大對65歲以上老年人的保護(hù)，以抵制年齡歧視。

分段負(fù)責(zé)、共筑堤壩

各國政府都在設(shè)法調(diào)整社會保障制度，重建社會保障的責(zé)任分擔(dān)機(jī)制，減少政府參與，強(qiáng)化個(gè)人保障意識，充分發(fā)揮社團(tuán)、家庭和市場的作用，采用世界銀行推舉的三支柱模式，引入個(gè)人賬戶制度，構(gòu)筑多層次保障體系，化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

美國信安金融集團(tuán)引導(dǎo)員工改善財(cái)務(wù)狀況、提高退休安全保障，近期宣布將針對那些為雇員建立繳費(fèi)確定型養(yǎng)老金計(jì)劃做出貢獻(xiàn)的計(jì)劃發(fā)起人推出一項(xiàng)名為“Principal Advocate Edge”的特價(jià)饋贈(zèng)活動(dòng)。獲得特價(jià)服務(wù)資格的計(jì)劃發(fā)起人必須符合以下標(biāo)準(zhǔn)：計(jì)劃參加率達(dá)到75%，雇主繳費(fèi)達(dá)到工資的3%，養(yǎng)老金計(jì)劃的投資選項(xiàng)中包括信安生命周期投資組合，由信安金融集團(tuán)作為賬戶管理人。引導(dǎo)雇主建立年金，鼓勵(lì)員工為養(yǎng)老儲蓄。

挪威將在2006年7月實(shí)施新規(guī)則，對私營養(yǎng)老金進(jìn)行強(qiáng)制性雇主繳費(fèi)，比例為2%。據(jù)此預(yù)測，挪威每年的雇主繳費(fèi)總數(shù)將達(dá)到3.72億到4.35億歐元。目前只有50%的私營企業(yè)員工參加了養(yǎng)老金計(jì)劃，由于旅館和餐飲業(yè)的養(yǎng)老金計(jì)劃覆蓋率最低，這些雇主都非常擔(dān)心即將交納的養(yǎng)老金費(fèi)用，而大部分的企業(yè)都希望避免養(yǎng)老金所帶來的負(fù)擔(dān)。

以人為本、筑實(shí)大壩

加拿大的一些企業(yè)將養(yǎng)老金計(jì)劃作為2006年人力資源管理的重點(diǎn)。高端人力資源管理的發(fā)展趨勢包括提高養(yǎng)老金的管理水平，使參保人員更多地參與養(yǎng)老金計(jì)劃的決策過程。因?yàn)椴粌H是雇主需要更好地管理養(yǎng)老金風(fēng)險(xiǎn)，雇員同樣也需要理解和學(xué)會管理自己的養(yǎng)老金，以保證退休后的收入水平。不僅如此，在2006年，關(guān)于待遇確定型養(yǎng)老金的投資規(guī)定也將出臺。新的規(guī)定將會確保養(yǎng)老金計(jì)劃發(fā)起人和現(xiàn)在的參保人，以及將來的潛在參保人之間的公平性。

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、依托大壩

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型對社會保障體系建設(shè)的影響是深層次和全方位的。前蘇聯(lián)和東歐國家由于實(shí)施休克療法，激進(jìn)的經(jīng)濟(jì)改革政策導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)滑坡，高失業(yè)率和高通貨膨脹，社會保障出現(xiàn)支付危機(jī)，整體保障水平大幅下降，導(dǎo)致整個(gè)社會動(dòng)蕩。有資料顯示，前蘇聯(lián)及東歐國家，1990年GDP平均下降6%，1991年達(dá)到14%，保加利亞則下降了25%，匈牙利，前捷克斯洛伐克和獨(dú)聯(lián)體國家預(yù)算下降幅度達(dá)20%左右，一些國家養(yǎng)老金替代率平均數(shù)下降了33%。我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型雖成功避免了激進(jìn)改革所發(fā)生的弊端，但經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型引起社會大環(huán)境的變化對社會保障體系建設(shè)卻產(chǎn)生了深刻且長遠(yuǎn)的影響。[NextPage]

華夏大堤、形勢嚴(yán)峻

我國人口在2005年初已達(dá)13億，但是截至2005年9月底，全國參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有17120萬人，失業(yè)保險(xiǎn)為10546萬人，醫(yī)療保險(xiǎn)13341萬人，工傷保險(xiǎn)7810萬人，生育保險(xiǎn)5085萬人，80%的農(nóng)村居民和50%的城鎮(zhèn)居民還沒有納入社會保障體系，因此，盡快建立健全覆蓋全民的社會保障制度，是未來幾年最重要的改革任務(wù)之一。

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)形勢依然嚴(yán)峻。離退休人員基本養(yǎng)老金得以確保，但資金缺口繼續(xù)擴(kuò)大，個(gè)人賬戶空賬以年1000億遞增；覆蓋面在持續(xù)擴(kuò)大，但仍有相當(dāng)人群沒有納入統(tǒng)籌范圍，農(nóng)民工和農(nóng)民問題嚴(yán)重；基金征繳得到強(qiáng)化，斷保欠費(fèi)問題猶存，財(cái)政面臨較大風(fēng)險(xiǎn)；養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不斷改進(jìn)，但繳費(fèi)費(fèi)率居高不下，企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重；養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制已經(jīng)建立，但替代水平過高，政府責(zé)任不小。

造成這種狀況，一是未富先老，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展在并不富裕的情況下，人口年齡結(jié)構(gòu)已快速進(jìn)入老齡化階段，養(yǎng)老金支出增幅越來越大；二是國企改革，國有企業(yè)改革步入攻堅(jiān)階段，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)處于大調(diào)整時(shí)期，在養(yǎng)老保險(xiǎn)資金沒有歷史積累的前提下，企業(yè)一但經(jīng)營困難，欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)成為必然，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺乏有力保證；三是立法滯后，到目前為止我國還沒有出臺社會保險(xiǎn)法，養(yǎng)老保險(xiǎn)工作缺乏進(jìn)一步規(guī)范性和權(quán)威性。而老齡化速度加快、老年人口數(shù)量龐大以及未富先老的現(xiàn)象，使得家庭和社會養(yǎng)老壓力同時(shí)加大。

夯實(shí)大壩、年金填土

實(shí)行企業(yè)年金，對于企業(yè)有著積極意義，如改善員工薪酬結(jié)構(gòu)，妥善解決員工退休后的生活保障；優(yōu)化人力資源管理，實(shí)施人才發(fā)展戰(zhàn)略；改進(jìn)企業(yè)文化，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力；利用年金稅收優(yōu)惠降低企業(yè)稅收成本。

我國企業(yè)年金增速迅速，根據(jù)勞動(dòng)和社會保障部的統(tǒng)計(jì)，截止到2004年底，我國企業(yè)年金的規(guī)模已達(dá)到600億元。但是，目前仍然存在諸多問題：

一是制度覆蓋面相對狹窄。只有700萬人參加了企業(yè)年金計(jì)劃，但僅占基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保職工的6%，尚難以形成對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的有力補(bǔ)充，與企業(yè)年金作為我國社會保障體系第二支柱的地位極不相稱。而英國的覆蓋面為50%，美國為48%，加拿大為43%。通過政府立法強(qiáng)制實(shí)施企業(yè)年金計(jì)劃的法國、瑞士、丹麥等國則接近100%。

二是地區(qū)發(fā)展不平衡。東南沿海地區(qū)如上海、廣東、浙江、福建及天津、北京等地基金積累多，而內(nèi)陸經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)尚處于萌動(dòng)時(shí)期。

三是行業(yè)參保積極性高。參保人數(shù)和積累基金都超過了企業(yè)年金參保職工總數(shù)和全國企業(yè)年金累計(jì)積累基金的70%以上，主要集中于電力、石油、石化、電信、民航、鐵路等行業(yè)。

四是國有企業(yè)參保積極性高。全國已建立起企業(yè)年金制度的企業(yè)共有22463家，其中參保的行業(yè)企業(yè)中國有企業(yè)占93%，參保的地方企業(yè)中國有企業(yè)占55%。

與歐美等發(fā)達(dá)國家近百年的企業(yè)年金發(fā)展史相比，我國企業(yè)年金呈現(xiàn)量少質(zhì)弱、發(fā)展不足、速度緩慢的特點(diǎn)，還處在成長期的起步和探索階段。為進(jìn)一步促進(jìn)我國企業(yè)年金制度快速、健康發(fā)展，必須構(gòu)筑企業(yè)年金發(fā)展的三大推動(dòng)力：有效的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策；規(guī)范的企業(yè)年金基金市場；完善的企業(yè)年金監(jiān)管制度。

電力年金，打造品牌

早在1992年原電力部就率先建立了企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。從2000年起，在勞動(dòng)和社會保障部的指導(dǎo)下開始電力企業(yè)年金制度的設(shè)計(jì)和醞釀工作。2003年成為全國企業(yè)年金規(guī)范管理的第一個(gè)行業(yè)試點(diǎn)單位，從此邁出了電力企業(yè)自行經(jīng)辦企業(yè)年金的關(guān)鍵一步，在縱向上實(shí)行社保中心、區(qū)域和省公司分支機(jī)構(gòu)、基層單位等3 級管理模式；在橫向上賬戶管理覆蓋19

標(biāo)簽：   養(yǎng)老