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廣東省企業(yè)年金實(shí)施意見（2005.8）

2016-12-10 08:00:09 無憂保

【導(dǎo)讀】:為了更好地貫徹勞動(dòng)保障部《企業(yè)年金試行辦法》（勞動(dòng)保障部第20號令）、勞動(dòng)保障部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)《企業(yè)年金基金管理試行辦法》（勞動(dòng)保障部等部委第23號令）（以下簡稱“兩個(gè)《辦法》”）和廣東省人民政府辦公廳《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知

為了更好地貫徹勞動(dòng)保障部《企業(yè)年金試行辦法》（勞動(dòng)保障部第20號令）、勞動(dòng)保障部、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)《企業(yè)年金基金管理試行辦法》（勞動(dòng)保障部等部委第23號令）（以下簡稱“兩個(gè)《辦法》”）和廣東省人民政府辦公廳《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》（粵府辦〔2004〕81號）（以下簡稱《通知》）精神，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)就建立企業(yè)年金制度提出以下具體實(shí)施意見：

一、進(jìn)一步明確企業(yè)年金的籌集與分配

（一）凡參加我省企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌，符合建立企業(yè)年金條件的企業(yè)或非財(cái)政核撥事業(yè)單位，可以按規(guī)定在我省建立企業(yè)年金。中央直屬駐粵企業(yè)，除國家另有規(guī)定外，適用我省企業(yè)年金有關(guān)規(guī)定。

（二）企業(yè)年金由企業(yè)出資或企業(yè)和職工按約定的比例共同出資籌集，費(fèi)用可按月歸集，也可半年或一年歸集一次。職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)代扣代繳，企業(yè)當(dāng)年未能及時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，不得繼續(xù)提取或繳納企業(yè)年金費(fèi)用。

（三）企業(yè)繳費(fèi)部分向職工個(gè)人帳戶分配資金時(shí)，可根據(jù)公平、公正、公開的原則，綜合考慮職工的崗位、貢獻(xiàn)、本企業(yè)工作年限、年齡等因素，適當(dāng)拉開檔次，但最高不得超過全體職工平均數(shù)的5倍。同時(shí)，企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)承受能力和職工代表大會(huì)的意見，采取追記或一次性補(bǔ)償?shù)绒k法，讓已經(jīng)退休的人員參與年金分配，但企業(yè)繳納企業(yè)年金費(fèi)用總額及其稅收政策應(yīng)按國家和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）對職工被企業(yè)按《勞動(dòng)法》第二十五條（二）至（四）項(xiàng)解除勞動(dòng)關(guān)系或被勞動(dòng)教養(yǎng)、開除公職、除名、自動(dòng)離職的，應(yīng)當(dāng)中止為該職工繳納企業(yè)年金費(fèi)用。職工企業(yè)年金個(gè)人帳戶仍由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理，在職工重新就業(yè)后隨同轉(zhuǎn)移。

二、規(guī)范企業(yè)年金方案和合同備案程序

企業(yè)年金方案應(yīng)提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論，經(jīng)半數(shù)以上職工同意后，報(bào)送企業(yè)所在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌地區(qū)勞動(dòng)保障行政部門（以下簡稱所在地勞動(dòng)保障部門）備案。企業(yè)年金方案報(bào)送備案應(yīng)提交報(bào)送備案的函及附件。附件包括職工代表大會(huì)通過年金方案的決議、企業(yè)年金情況審核表、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)正常繳費(fèi)證明或地稅機(jī)關(guān)的繳費(fèi)單、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告、企業(yè)年金實(shí)施方案文本一式四份（有關(guān)樣式附后）。

所在地勞動(dòng)保障部門收到企業(yè)報(bào)送函后，應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)兩個(gè)《辦法》及《通知》的規(guī)定全面審核該企業(yè)年金方案建立的合法性，包括：企業(yè)上年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保和繳費(fèi)情況以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是否具備建立企業(yè)年金的基本條件；方案文本基本條款是否完備；方案受益人員范圍是否合適；方案是否經(jīng)過職工大會(huì)或職工代表大會(huì)通過；年金分配是否合規(guī)等。對不符合規(guī)定的企業(yè)年金方案不予備案并在作出不予備案決定后7個(gè)工作日內(nèi)書面通知上報(bào)企業(yè)；對符合規(guī)定的企業(yè)年金方案予以備案，并在審核表中加注意見，連同備案回執(zhí)，在作出備案決定7個(gè)工作日內(nèi)退回企業(yè)，由其報(bào)送稅務(wù)部門。

企業(yè)在收到所在地勞動(dòng)保障部門的備案回執(zhí)后，應(yīng)按規(guī)定選擇年金基金的具體管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)，并與之簽訂書面合同。企業(yè)與受托人，受托人與賬戶管理人、托管人和投資管理人訂立的書面合同應(yīng)報(bào)送所在地勞動(dòng)保障部門備案。所在地勞動(dòng)保障部門收到報(bào)備申請后應(yīng)按規(guī)定審核運(yùn)營機(jī)構(gòu)的資質(zhì)，合同的有效性、合法性以及合同內(nèi)容的可操作性。

三、加強(qiáng)監(jiān)督管理，確保年金基金安全

（一）依法建立企業(yè)年金的企業(yè)每年應(yīng)填寫《企業(yè)年金情況審核表》，連同基本養(yǎng)老保險(xiǎn)正常繳費(fèi)證明，一并報(bào)送所在地勞動(dòng)保障部門。

企業(yè)每年辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)出具所在地勞動(dòng)保障部門當(dāng)年加注意見的《企業(yè)年金情況審核表》和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)正常繳費(fèi)證明。

受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人應(yīng)當(dāng)每季度同時(shí)向企業(yè)年金合同備案所在地勞動(dòng)保障部門和業(yè)務(wù)監(jiān)管部門報(bào)告企業(yè)年金基金管理運(yùn)營情況。

（二）企業(yè)年金合同備案所在地勞動(dòng)保障部門對企業(yè)年金基金運(yùn)行負(fù)有依規(guī)監(jiān)管責(zé)任。監(jiān)管的主要內(nèi)容包括：年金方案是否依規(guī)備案；是否嚴(yán)格按照報(bào)備方案實(shí)施；年金方案是否維護(hù)廣大職工的利益；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)暫停時(shí)是否中止提取企業(yè)年金基金；年金基金是否完整、是否與企業(yè)自有資金分離；基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)資格；投資策略的合規(guī)性；是否按規(guī)定提取有關(guān)費(fèi)用等。

（三）企業(yè)年金應(yīng)當(dāng)遵循市場化運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)原則。企業(yè)年金方案的委托人、受托人應(yīng)定期對年金基金的投資績效進(jìn)行評估，對未達(dá)成預(yù)期收益目標(biāo)的投資管理人可按委托合同的規(guī)定提出投資策略調(diào)整要求或進(jìn)行更換。企業(yè)年金方案賬戶管理人應(yīng)提供完善的賬戶管理功能，委托人、受托人可對年金基金賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢，職工也有對本人賬戶進(jìn)行查詢的權(quán)利。

（四）對不按規(guī)定向企業(yè)年金監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)備案材料及違反規(guī)定管理運(yùn)營年金基金的機(jī)構(gòu)，由所在地勞動(dòng)保障部門責(zé)令限期改正；逾期不改的，由省勞動(dòng)保障行政部門建議國家勞動(dòng)保障部取消其管理運(yùn)營企業(yè)年金基金的資格。

四、積極搞好企業(yè)年金銜接過渡工作

在勞動(dòng)保障部尚未確認(rèn)公告我省企業(yè)年金基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)前，各地應(yīng)按《通知》要求，做好企業(yè)年金的銜接過渡。

（一）企業(yè)原由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，應(yīng)轉(zhuǎn)為企業(yè)年金基金，可暫時(shí)仍由地級以上市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為受托人進(jìn)行管理，條件成熟時(shí)再辦理移交手續(xù)。

（二）在勞動(dòng)保障部尚未確認(rèn)公告企業(yè)年金基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)前，每一個(gè)企業(yè)年金方案可以選擇符合兩個(gè)《辦法》中企業(yè)年金基金托管條件的商業(yè)銀行，承擔(dān)相應(yīng)的基金托管工作。一個(gè)方案只能選擇一家基金托管機(jī)構(gòu)。

五、其他

本意見未盡事宜，按《企業(yè)年金試行辦法》（勞動(dòng)保障部第20號令）、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》（勞動(dòng)保障部等部委第23號令）和《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》（粵府辦〔2004〕81號）規(guī)定執(zhí)行。

附件：1．關(guān)于報(bào)送企業(yè)年金實(shí)施方案的函（樣式）

2．××公司企業(yè)年金實(shí)施方案（樣式）

3．企業(yè)年金情況審核表（樣式）

4．職工代表大會(huì)通過企業(yè)年金方案的決議（樣式）

5．企業(yè)年金方案備案回執(zhí)（樣式）

附件1

〔2005〕號

關(guān)于報(bào)送企業(yè)年金實(shí)施方案的函（樣式）

×××勞動(dòng)和社會(huì)保障廳（局）：

為了建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，逐步提高我公司員工退休后的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，調(diào)動(dòng)員工的勞動(dòng)積極性，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家和省有關(guān)法規(guī)精神，結(jié)合本公司的人員和經(jīng)濟(jì)承受力的實(shí)際情況，擬在本公司建立企業(yè)年金制度。

經(jīng)本公司工會(huì)及人事、財(cái)務(wù)等職能部門反復(fù)研究，廣泛征求意見，本公司擬定了《××公司企業(yè)年金實(shí)施方案》，經(jīng)提交公司全體職工大會(huì)(職工代表大會(huì))表決通過，現(xiàn)呈報(bào)你廳備案，如無不妥意見，我公司擬于接到你廳備案回執(zhí)后，選擇合格的受托人、帳戶管理人、基金托管人和投資管理人，并與之簽訂合同報(bào)你廳備案，并正式實(shí)施。

附件：1．《企業(yè)年金情況審核表》

2．《××公司企業(yè)年金實(shí)施方案》

3．職工代表大會(huì)同意企業(yè)年金方案的決議

4．企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告

公司

二○○五年月日

附件2

企業(yè)年金情況審核表（樣式）

單位名稱：

單位性質(zhì)：注冊地址：法定代表人：

聯(lián)系電話：

組織機(jī)構(gòu)代碼：稅務(wù)登記號：承辦機(jī)構(gòu)：

聯(lián)系電話：

企業(yè)年金方案聯(lián)系人

單位職工人數(shù)：單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)：

聯(lián)系電話：

單位上年度基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)工資總額：

單位上年度工資總額單位本年度年金繳費(fèi)總額：

企業(yè)年金方案

實(shí)施期限：

年月日至

年月日

勞動(dòng)保障行政部門意見：

經(jīng)審核，該單位情況符合粵府辦〔2004〕81號文件關(guān)于建立企業(yè)年金制度的要求。

×××勞動(dòng)和社會(huì)保障廳（局）

年月日

填表人：年月日制

附件3

職工代表大會(huì)通過企業(yè)年金方案的決議（樣式）

××××公司于年月日召開職工代表大會(huì)，審議××××公司企業(yè)年金實(shí)施方案。會(huì)議認(rèn)為，我公司按時(shí)足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益較好，并有健全的民主協(xié)商機(jī)制，根據(jù)廣東省人民政府辦公廳《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》精神，公司所指定的企業(yè)年金實(shí)施方案，符合法律法規(guī)要求，切合公司實(shí)際，有助于激勵(lì)公司員工的工作積極性。會(huì)議表決結(jié)果：應(yīng)到人，實(shí)到人，同意人，反對人，棄權(quán) 人，通過《××××公司企業(yè)年金實(shí)施方案》。

××××公司

二○○五年月日

附件4

×勞社年金回執(zhí)第號

企業(yè)年金方案備案回執(zhí)（樣式）

××公司：

經(jīng)審核，你單位企業(yè)年金方案符合勞動(dòng)保障部第20號令、第23號令和粵府辦〔2004〕81號文件精神，準(zhǔn)予備案。

××勞動(dòng)和社會(huì)保障廳（局）

二○○五年月日

附件5

××公司企業(yè)年金實(shí)施方案（樣式）

一、目標(biāo)和原則

第一條（建立企業(yè)年金的主要目的和法律依據(jù)）

主要目的一般涉及員工目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)兩方面。員工目標(biāo)是為員工提高養(yǎng)老金待遇；企業(yè)目標(biāo)是吸引和留住人才，調(diào)動(dòng)員工積極性，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。也可以提及國家目標(biāo)，那就是為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)提供有力補(bǔ)充，完善多層次養(yǎng)老保障體系。要突出員工目標(biāo)，把員工目標(biāo)放在第一位。因?yàn)槠髽I(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)依賴的是員工是否充分認(rèn)識和感受到企業(yè)年金帶來的利益。提及國家目標(biāo)是表明企業(yè)響應(yīng)國家政策鼓勵(lì)的積極態(tài)度，也為企業(yè)年金方案的審批創(chuàng)造了有利條件。

法律依據(jù)要涉及本方案所依據(jù)的主要法律法規(guī)，一般包括《勞動(dòng)法》、中央政府有關(guān)企業(yè)年金最主要的一部法律法規(guī)和地方政府落實(shí)上述中央政府的企業(yè)年金法規(guī)的具體指導(dǎo)性文件。必要的時(shí)候，法律依據(jù)還可以提及企業(yè)有關(guān)決定建立企業(yè)年金的決策文件。

第二條（建立企業(yè)年金計(jì)劃的基本原則）

基本原則是制定年金方案具體條款的原則性依據(jù)。具體條款的內(nèi)容不得違反基本原則。建立企業(yè)年金計(jì)劃的基本原則至少要有以下兩條原則：效率原則和調(diào)整原則。效率原則指的是資金分配的原則，即根據(jù)員工的工作業(yè)績、貢獻(xiàn)大小來分配企業(yè)繳費(fèi)的資金，激勵(lì)員工努力工作；調(diào)整原則是指企業(yè)會(huì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的變化適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)水平，企業(yè)年金發(fā)展與企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況、經(jīng)濟(jì)承受能力相適應(yīng)。基本原則中也可以涉及其他比較重要的方面，如計(jì)劃模式（繳費(fèi)確定型、待遇確定型或混合型），管理方式（自我管理還是委托管理），匹配繳費(fèi)（企業(yè)繳費(fèi)建立在個(gè)人繳費(fèi)的基礎(chǔ)上），適當(dāng)補(bǔ)償中老職工、退休員工（針對國有企業(yè)，企業(yè)年金承擔(dān)一定的補(bǔ)償基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的歷史債務(wù)的責(zé)任）等。

二、實(shí)施范圍

第三條（參保條件）

確定員工參加企業(yè)年金計(jì)劃的條件，如：正式職工，滿足一定的工作年限（一般為1年），或者明確將某幾類員工排除在外。

三、繳費(fèi)辦法

第四條（誰繳費(fèi)、繳費(fèi)比例和資金渠道）

明確繳費(fèi)主體，并說明個(gè)人是否繳費(fèi)；企業(yè)（和個(gè)人）的繳費(fèi)比例，繳費(fèi)比例一般有上限限制（最高不超過×%）；說明企業(yè)繳費(fèi)從成本中列支的比例、剩余比例的資金渠道。

第五條（企業(yè)繳費(fèi)的分配辦法）

（分配比例）首先說明是否按相同比例為參保員工分配企業(yè)繳費(fèi)資金。如果是，說明具體的比例；如果不是，要先為員工分層（哪些員工屬于哪個(gè)層級），然后說明不同層級的分配比例。

（特殊群體）如果需要對某些特殊群體（國有企業(yè)中的已退休人員和中人、獲得高層次獎(jiǎng)勵(lì)的人對企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的人等）給予特別的繳費(fèi)，要在這里具體說明針對哪些人、獎(jiǎng)勵(lì)性特別繳費(fèi)的額度或比例。

（優(yōu)先次序）如有必要，這里還要對企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況不好導(dǎo)致資金不足、不能為所有應(yīng)參保員工繳費(fèi)的情況下，不同層級員工繳費(fèi)的優(yōu)先次序做出說明。

四、管理方式

第六條（受托人條款）

成立企業(yè)年金理事會(huì)，說明理事會(huì)的人員組成和主要職能。理事會(huì)的詳情可在附件的理事會(huì)章程中具體表述。

第七條（自我管理或委托管理）

自我管理僅限于受托人，要具體說明自我管理的形式。對于委托管理，要說明哪些職能（業(yè)務(wù)管理、基金投資、基金托管）需要委托。

第八條（委托機(jī)構(gòu)的選擇）

說明選擇委托管理機(jī)構(gòu)的基本條件?？蓞⒄諊矣嘘P(guān)委托管理機(jī)構(gòu)管理辦法的有關(guān)條款來確定。

第九條（監(jiān)督條款）

說明各管理機(jī)構(gòu)的相互監(jiān)督關(guān)系，以及接受來自政府機(jī)構(gòu)、社會(huì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。

五、業(yè)務(wù)管理（或賬戶管理）

第十條（獨(dú)立管理）

這一條針對由理事會(huì)直接管理企業(yè)年金資產(chǎn)（自我管理）的情況，要求企業(yè)年金基金必須與企業(yè)其他資產(chǎn)完全分開，專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ?，不得私自內(nèi)部拆借和挪用。如果是委托管理，本條可刪除。

第十一條（賬戶建立和記錄）

賬戶管理機(jī)構(gòu)為每個(gè)參保員工建立個(gè)人賬戶，企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶。賬戶記錄方式：按月或按季、年，具體的時(shí)間（×月×日前計(jì)入）。賬戶資金投資收益的記錄。

第十二條（賬戶信息告知）

企業(yè)年金理事會(huì)定期向員工告知賬戶信息，包括繳費(fèi)月數(shù)、企業(yè)繳費(fèi)額、個(gè)人繳費(fèi)額、投資收益額、資金積累額等。

第十三條（賬戶轉(zhuǎn)移和繼承）

賬戶完全轉(zhuǎn)移的最低工作年限要求。不符合工作年限要求的個(gè)人賬戶的處理：個(gè)人繳費(fèi)及收益完全轉(zhuǎn)移，企業(yè)繳費(fèi)及收益不轉(zhuǎn)移或部分轉(zhuǎn)移。無法轉(zhuǎn)移的情況處理：員工的新單位未建立企業(yè)年金，賬戶可繼續(xù)保留，正常運(yùn)營，退休時(shí)仍可享受相應(yīng)待遇。參保人死亡后的賬戶繼承：由法定繼承人繼承。

第十四條（特殊情況的賬戶處理）

包括出國、參軍、解除勞動(dòng)合同、辭退、開除、犯罪等特殊情況。原則上，不論何種情況，都應(yīng)該保護(hù)他們的養(yǎng)老金權(quán)益。

六、投資管理

第十五條（投資機(jī)構(gòu)的職能）

根據(jù)政府出臺(tái)的企業(yè)年金投資機(jī)構(gòu)管理辦法的相關(guān)條款確定投資機(jī)構(gòu)的主要職能。

第十六條（投資政策）

設(shè)定最低投資回報(bào)率；達(dá)不到最低投資回報(bào)率的處理；超過最低投資回報(bào)率的利益分享辦法。選擇可用于企業(yè)年金基金投資的投資工具，確定每種投資工具的最高或最低的資產(chǎn)份額。投資政策可隨金融市場的變化適時(shí)調(diào)整。對監(jiān)督投資管理機(jī)構(gòu)的具體辦法做出規(guī)定。

七、待遇支付

第十七條（待遇支付條件）

要求員工達(dá)到法定退休年齡。但也可以靈活一點(diǎn)，允許員工在法定退休年齡之后自愿選擇領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間。

第十八條（支付方式）

可以按月領(lǐng)取。也可以給予員工選擇權(quán)，讓他們自己決定支付方式。對于繳費(fèi)年限較短，賬戶積累額較少的情況，可以允許一次性支取。

八、方案調(diào)整

第十九條（方案調(diào)整）

在企業(yè)年金計(jì)劃運(yùn)行過程中，企業(yè)年金理事會(huì)有權(quán)根據(jù)情況的變化，對企業(yè)年金方案部分條款進(jìn)行調(diào)整。方案調(diào)整不得違反國家有關(guān)法律法規(guī)。

第二十條（政策性調(diào)整）

理事會(huì)將依據(jù)國家有關(guān)企業(yè)年金的政策變化，對企業(yè)年金方案中不符合新政策的條款進(jìn)行調(diào)整。

第二十一條（繳費(fèi)調(diào)整）

理事會(huì)可根據(jù)企業(yè)方的要求，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況發(fā)生較大變化時(shí)，對企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)水平進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。