近日，國家稅務(wù)總局下發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)營銷員取得傭金收入免征個(gè)人所得稅問題的通知》(以下簡稱《通知》)?！锻ㄖ芬?guī)定，從6月1日起，保險(xiǎn)營銷員的傭金由展業(yè)成本和勞務(wù)報(bào)酬兩部分構(gòu)成，其中展業(yè)成本所占比例暫定為40%。展業(yè)成本將不再征收個(gè)人所得稅。專家測算，大部分營銷員的稅負(fù)將因此減少20%-35%。

此次稅負(fù)調(diào)整使多年來困擾保險(xiǎn)營銷員、保險(xiǎn)公司乃至整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的營銷員稅收問題終于有所突破。147萬多名保險(xiǎn)營銷員將是最大的受益者。

減稅新政是利好政策

《通知》贏得掌聲一片。接受采訪的稅務(wù)專家、保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理人員和營銷員異口同聲表示：減稅新政絕對是利好政策。

“這對營銷員群體、對保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展都是件好事?！敝愂昭芯繉＜?、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院副院長劉桓教授表示，“國稅局的減稅新政承認(rèn)目前保險(xiǎn)營銷員宣傳、銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品所需要花費(fèi)的展業(yè)成本是較高的，調(diào)稅后保險(xiǎn)營銷員的稅負(fù)水平趨于合理?！?/P>

    展業(yè)成本知多少

國稅局的《通知》將傭金收入的40%作為展業(yè)成本，不征收個(gè)人所得稅，營銷員實(shí)際支出的展業(yè)成本占傭金收入的比重是多少呢？記者在采訪中了解到，營銷員的展業(yè)成本確實(shí)不低，并且營銷員之間差別很大。大多數(shù)接受采訪的人認(rèn)為接近40%或少于40%，有的營銷員說，有的月份投入的展業(yè)成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過40%?？偟膩砜矗瑢蚪鹗杖氲?0%作為展業(yè)成本，是一個(gè)大致的比例。

平安溫州支公司資深主任謝作柳認(rèn)為，減稅可使?fàn)I銷員更勤快起來，向客戶更快地傳遞保險(xiǎn)意識。現(xiàn)在很多地方人們的保險(xiǎn)意識不強(qiáng)，為了宣傳保險(xiǎn)理念，為客戶提供更好的服務(wù)，展業(yè)成本的投入是必須的，也是很大的。為了開拓客戶、維護(hù)客戶，拜訪量就得加大，展業(yè)成本就上去了。他投入的展業(yè)成本超過傭金的40%。

某壽險(xiǎn)公司營銷員李先生將自己的展業(yè)費(fèi)用劃分了一下百分比：交通油料費(fèi)20%，請客吃飯40%，電信費(fèi)6%，禮品費(fèi)20%，資料費(fèi)4%，協(xié)助展業(yè)費(fèi)10%。為了和客戶溝通感情，對客戶不請客也要送禮品，逢年過節(jié)的拜訪都是必須的。

某壽險(xiǎn)公司營銷員李明說：“40%的比例是否合理是相對的，營銷員的展業(yè)成本有很多不確定因素。一是人情單：往往是長期的細(xì)水長流的感情投資，其中包括人力投資，比如說幫助客戶做些義務(wù)勞動，其成本無法計(jì)算。還有營銷員與客戶互動良好的情況下，今天你幫我，明天我?guī)湍?，今天你送我禮物，明天我給你回禮等，你能計(jì)算出來其中的成本嗎？二是通過轉(zhuǎn)介紹獲得簽單，總覺得欠介紹人的一個(gè)人情，除了要以感恩之心表示感謝外，今后凡是他有什么事還得盡力幫助他。三是通過拜訪獲得簽單，前期的投資是必要的，但簽單后的服務(wù)才剛剛開始，這都算不清?！彼J(rèn)為，展業(yè)成本應(yīng)包括費(fèi)用開支和人力成本，而人力成本是無法用金錢來計(jì)算的。

“營銷員展業(yè)成本有增無減這是事實(shí)?！蹦硥垭U(xiǎn)公司營銷員陳東兵說：“目前營銷員的生存環(huán)境不是太理想，不愿付出肯定得不到回報(bào)，但有付出不一定會有回報(bào)。陳東兵算了一筆賬，上個(gè)月扣稅后他領(lǐng)了1860元，展業(yè)成本高達(dá)1238元。其中：五一黃金周兩次飯局花了850元，電話費(fèi)250元，摩托車汽油費(fèi) 80元，買一份生日蛋糕58元(送給客戶)。”不算不知道，一算嚇一跳。陳東兵認(rèn)為，各月份的開支會有所差距，各人的情況也各不相同，大方一點(diǎn)展業(yè)成本可能就更高，那么精打細(xì)算一點(diǎn)可能會少用一些。

利于營銷員隊(duì)伍穩(wěn)定

某保險(xiǎn)公司個(gè)險(xiǎn)部王經(jīng)理在接受記者采訪時(shí)，快言快語：“國稅總局新政較大幅度地降低了保險(xiǎn)營銷員的稅負(fù)，這對于中國壽險(xiǎn)業(yè)而言是一個(gè)重大利好！”她說，新政承認(rèn)了傭金收入的一大塊是展業(yè)成本。她所在的公司也積極倡導(dǎo)營銷員合理分配使用傭金。

王經(jīng)理建議將傭金收入分三塊用，一部分當(dāng)然是養(yǎng)家糊口了，這是做保險(xiǎn)營銷的原動力；另外一塊是作為自我提高的培訓(xùn)成本；再一塊是客戶的服務(wù)成本。只有搞好對客戶的服務(wù)，才能在這行越做越長久。如果只搞短期投入，就像企業(yè)不重視擴(kuò)大再生產(chǎn)一樣，是不能做到行業(yè)的長久、持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展的。

王經(jīng)理還談到，減稅間接提高了營銷員的收入，而收入是吸引一個(gè)人在一個(gè)行業(yè)長期做下去的重要因素，是留人的核心東西。從大的方面講，減稅體現(xiàn)了社會環(huán)境對行業(yè)的認(rèn)可、支持、扶持。在實(shí)踐中減稅勢必進(jìn)一步調(diào)動營銷員展業(yè)、開發(fā)客戶的積極性，對于那些收入不錯(cuò)的高手，則給了他們更大的動力，帶動公司的業(yè)務(wù)取得更大的增長。

國壽江蘇宿遷支公司林文認(rèn)為，減稅有利于調(diào)動營銷員的積極性、穩(wěn)定營銷員隊(duì)伍，促進(jìn)業(yè)務(wù)增長，提高人員留存率。人員留存的根本問題是收入問題，減稅有效緩解了增員難的問題，稅負(fù)“新政”將成為吸引新人加盟的一個(gè)手段。

他認(rèn)為，各級公司管理層要到職場宣導(dǎo)，要把稅負(fù)“新政”廣而告之，使?fàn)I銷員知曉減稅前后收入的區(qū)別。讓大家認(rèn)識到目前在稅負(fù)政策上有一個(gè)寬松的環(huán)境，是展業(yè)的絕佳機(jī)會，而且收入越多，比以前相對減稅的幅度越大，鼓勵(lì)多做業(yè)務(wù)，以此來提升士氣。

    專家觀點(diǎn)

營業(yè)稅有望松動嗎？

個(gè)人所得稅稅前費(fèi)用扣除比例提升之后，業(yè)內(nèi)人士將關(guān)注點(diǎn)轉(zhuǎn)向目前仍維持不變的保險(xiǎn)營銷員的營業(yè)稅。營業(yè)稅有望松動嗎？

個(gè)人收入與工作業(yè)績直接掛鉤的收入屬于經(jīng)營收入，要納營業(yè)稅。保險(xiǎn)營銷員賺取的是計(jì)件工資，獲得的是勞務(wù)收入，具有不固定性和不連續(xù)性，其收入與業(yè)績掛鉤。所以要繳納營業(yè)稅。

保險(xiǎn)營銷員是特殊行業(yè)，保險(xiǎn)營銷員的工作不完全是個(gè)人行為，既是個(gè)人工作行為，又是公司業(yè)務(wù)行為的延續(xù)，是變相的公司行為。很大比例的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入來自一線營銷員，營銷員不交稅，等于公司不交稅。所以國家對保險(xiǎn)公司和營銷員個(gè)人兩個(gè)環(huán)節(jié)雙重征收營業(yè)稅。

但是，我國對營銷員征收營業(yè)稅的稅收征收政策與國際慣例不一致，國外營銷員銷售保單賺取傭金是正當(dāng)收入，對公司征收營業(yè)稅，對個(gè)人不征收營業(yè)稅。雙重征稅的合理性可以探討，但國家的法律規(guī)定是必須遵守的。

雙重征稅現(xiàn)象在保險(xiǎn)公司是突出的，但不是特有的。雙重征稅現(xiàn)象在推銷藥品、服裝、保健品、化妝品、小家電等人員中或多或少、或重或輕都存在。

在國家沒有調(diào)整相應(yīng)稅收法規(guī)之前，取消征收保險(xiǎn)營銷員的營業(yè)稅可能性不大。但降低營業(yè)稅是有可能的，有的專家提出是否可以比照交通運(yùn)輸業(yè)、建筑安裝業(yè)的3％營業(yè)稅征稅比例征收，可行性目前正在探討中。

——著名稅收研究專家、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與公共管理學(xué)院副院長劉桓教授

圖：徐霄[NextPage]

一線聲音

減稅是不是要一視同仁？對那些在廣闊農(nóng)村地位展業(yè)的營銷員是否可以給予更多的稅收優(yōu)惠？今年以來，中國保監(jiān)會對農(nóng)村營銷員的持證給予了特別的照顧，為的是促進(jìn)“三農(nóng)”保險(xiǎn)的發(fā)展。作為扶持“三農(nóng)”的一項(xiàng)政策，農(nóng)貿(mào)市場對農(nóng)民自產(chǎn)、自銷產(chǎn)品的工商管理費(fèi)和其他稅收都不收了。農(nóng)民居住分散，營銷員展業(yè)的路途比較遠(yuǎn)，這些因素都使展業(yè)成本偏高。

在個(gè)體經(jīng)濟(jì)和一般中小企業(yè)之中，偷稅漏稅現(xiàn)象比較嚴(yán)重，相比之下，保險(xiǎn)營銷員的保單都是輸入電腦，管理嚴(yán)格、規(guī)范，基本不存在偷稅漏稅現(xiàn)象，單就這點(diǎn)來說，保險(xiǎn)營銷員是否應(yīng)享受到更優(yōu)惠的稅負(fù)呢？

——國壽江蘇宿遷支公司林文

減稅對營銷員、營銷團(tuán)隊(duì)和公司都有積極作用。減稅對業(yè)務(wù)員有吸引力，但要想從根本上解決營銷員隊(duì)伍的穩(wěn)定問題，還要在營銷體制上有大的突破、創(chuàng)新。在現(xiàn)行的營銷體制下，代理人沒有基本的“三險(xiǎn)一金”保障，很難留住高素質(zhì)的人才。在某些地方保險(xiǎn)公司的數(shù)量在增加，但是代理人的總數(shù)在下降，并且新增加的人員素質(zhì)不高，這些都是影響行業(yè)持續(xù)和穩(wěn)定發(fā)展的因素。

——某保險(xiǎn)公司個(gè)險(xiǎn)部魏經(jīng)理

經(jīng)過有關(guān)部門努力，營銷員稅負(fù)終于降了，這對于個(gè)人綜合負(fù)擔(dān)太重的保險(xiǎn)代理人來講，著實(shí)是一個(gè)大喜訊。我更關(guān)心的問題是營銷員個(gè)人歸屬問題、社會保障問題。如今，農(nóng)民工將要納入社保體系，營銷員卻始終還在期盼。以減稅的方式為營銷員減負(fù)，國家邁出了可喜的第一步。營銷員的利益保障能否可以走得再遠(yuǎn)些？

——太平洋壽險(xiǎn)山東兗州支公司劉文平

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今年我國將工資、薪金項(xiàng)目個(gè)人所得稅免征額提高至1600元后，國稅總局及時(shí)調(diào)整保險(xiǎn)營銷員的稅收政策是非常及時(shí)和必要的。調(diào)整后，盡管總體上看保險(xiǎn)代理人的稅負(fù)水平仍比企業(yè)員工高，但已趨于合理?！锻ㄖ烦雠_后，保險(xiǎn)營銷員的稅負(fù)普遍減輕(詳細(xì)見表一)。

此次征稅方法調(diào)整，對于收入在1333元至6000元之間的營銷員影響最大，其稅負(fù)將減少約20%~35%。而收入在6000元至20000元之間的高收入者，稅負(fù)的降低幅度相對比較平穩(wěn)，約在16%左右。收入在3000元至25000元，其少交稅的金額則為90元至2072元之間。

計(jì)算顯示，征稅方法調(diào)整后，與工薪階層相比，保險(xiǎn)營銷員的收入越高，交稅比例越低(詳細(xì)見表二)。

收入在3000元以內(nèi)，保險(xiǎn)營銷員比企業(yè)員工多交稅85元；收入在10000元以內(nèi)，保險(xiǎn)營銷員比企業(yè)員工多交稅117元；當(dāng)收入為25000元時(shí)，保險(xiǎn)營銷員所交的稅金，比工薪階層還少920元！不過，員工的工資稅前還可扣除“四金”等國家規(guī)定的福利免稅項(xiàng)目。

“這次國家調(diào)高了保險(xiǎn)營銷員展業(yè)成本扣除標(biāo)準(zhǔn)，減輕了營銷員的稅負(fù)，極大地增強(qiáng)了營銷員對行業(yè)的信心?！眹鴫郾狈值谑疇I銷區(qū)部經(jīng)理趙海慶認(rèn)為。從更深層次看，體現(xiàn)了國家對保險(xiǎn)營銷員職業(yè)發(fā)展的重視，反映了社會對保險(xiǎn)營銷員勞動和付出的尊重和認(rèn)可，使?fàn)I銷員的自身利益有了更切實(shí)的保障。

“從內(nèi)心感覺上，真是久旱逢甘雨，而且是一場及時(shí)雨?！蹦潮ｋU(xiǎn)公司營銷部李經(jīng)理說。到目前為止，他所在的城市壽險(xiǎn)公司有9家。不但壽險(xiǎn)公司之間存在競爭，壽險(xiǎn)與產(chǎn)險(xiǎn)之間的意外險(xiǎn)市場競爭也日趨白熱化。在激烈的市場競爭中，銷售越來越艱難，展業(yè)成本加大在所難免，在這種環(huán)境中，過重的稅負(fù)往往是壓垮營銷員的最后一個(gè)包袱?！斑@次的減負(fù)對增員、留人以及保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展都將產(chǎn)生積極的影響。”

信誠人壽北分馮霞從事了多年保險(xiǎn)營銷工作，電話里就能聽出她的興奮：“這是一個(gè)令人振奮的消息，這幾天大家見面后談?wù)摰亩际沁@個(gè)話題，減稅反映了一線營銷員的呼聲。”她以前從事教育，愛人在部隊(duì)，這兩個(gè)行業(yè)的納稅額比保險(xiǎn)營銷員低得多。最近幾年做保險(xiǎn)營銷，她每年都要繳稅兩萬多元，感覺稅金著實(shí)不低。

減稅增加了收入

“減稅意味著營銷員的收入增加，誰都希望多一些收入。”?？等藟郾狈譅I銷員馬勇說得很實(shí)在。他認(rèn)為，減稅標(biāo)志著這個(gè)行業(yè)趨于規(guī)范。營銷員其實(shí)很辛苦，收入上理應(yīng)得到更好的回報(bào)。

中國人壽天津分公司營銷員王女士仔細(xì)算了算調(diào)整前后應(yīng)交個(gè)稅稅金的區(qū)別。她月收入平均為3000元，應(yīng)繳的稅金在調(diào)稅前后分別為290元和200元，每月少繳個(gè)稅90元，長期算起來，收入還是增加不少。

太平人壽北分王松認(rèn)為，從減稅一事可見，保險(xiǎn)營銷員的福利待遇在逐步提高。對北京、上海等大城市的保險(xiǎn)營銷員來說，傭金收入高一些，減稅給他們帶來的收益會大一些。對偏遠(yuǎn)山區(qū)的營銷員、新人影響不大，因他們傭金收入相對較低，不少人夠不上調(diào)稅下限。調(diào)稅前后應(yīng)繳稅金的區(qū)別還是很大的。他的一位同事因兩個(gè)大單分別在調(diào)稅前后的兩個(gè)月，結(jié)果正因?yàn)橼s上減稅，后一個(gè)單多收入五、六千元。

某保險(xiǎn)公司個(gè)險(xiǎn)部林經(jīng)理表示：“從總體上看，營銷員對減稅新政策的反映呈現(xiàn)出兩高、兩低特點(diǎn)，即職級越高、收入越高的屬員越看重這次稅負(fù)的調(diào)整，可謂喜上眉梢，而職級越低、收入越低的屬員反映較為平淡?！?/P>

2006年06月07日  中國保險(xiǎn)報(bào)  袁婉珺