一位美國(guó)學(xué)者曾說(shuō)道：“從整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度來(lái)看，沒(méi)有哪位雇主有權(quán)力讓員工在l0年、20年乃至40年的工作中耗盡其職業(yè)生命，然后，像一條被遺棄在海上的破船那樣讓其剩余的生命在社會(huì)上漂流?！比祟愇拿靼l(fā)展到如今，每一位雇主都應(yīng)當(dāng)為其員工在某種程度上承擔(dān)養(yǎng)老的義務(wù)已成為社會(huì)的共識(shí)。

企業(yè)年金是社會(huì)養(yǎng)老保障的第二支柱，建立企業(yè)年金可以提高職工退休待遇和增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力與競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)年金在歐、美等發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)廣泛推行，并建立了成熟的運(yùn)作機(jī)制。我國(guó)政府己將企業(yè)年金寫(xiě)進(jìn)國(guó)家十五發(fā)展規(guī)劃，并逐步推行企業(yè)年金制度。建立適合中國(guó)國(guó)情的企業(yè)年金制度，需要政府、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)共同參與，協(xié)調(diào)發(fā)展。

作為員工福利計(jì)劃的重要組成部分和養(yǎng)老保障的三大支柱之一的企業(yè)年金，在我國(guó)已越來(lái)越受到各方密切關(guān)注。8月25日，清華大學(xué)公共管理學(xué)院召開(kāi)“中國(guó)企業(yè)年金發(fā)展之路”研討會(huì)，中外學(xué)者、政府官員、駐京企業(yè)負(fù)責(zé)人聚集一堂，共同探討中國(guó)企業(yè)年金發(fā)展道路。

·名稱和特征·

勞動(dòng)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司司長(zhǎng)焦凱平:企業(yè)年金，是在國(guó)家政策指導(dǎo)下，由企業(yè)及其職工依據(jù)經(jīng)濟(jì)狀況自主建立的一項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，也是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一個(gè)重要組成部分。它的特征有，企業(yè)年金計(jì)劃由企業(yè)與職工協(xié)商確定；費(fèi)用一般由企業(yè)和職工共同負(fù)擔(dān)；經(jīng)辦方式較為靈活，有大企業(yè)自辦、小企業(yè)聯(lián)辦、委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或金融機(jī)構(gòu)經(jīng)辦等多種形式；基金實(shí)行長(zhǎng)期積累和市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)；政府不承擔(dān)直接責(zé)任，但通過(guò)制定各項(xiàng)政策（特別是稅收方面）予以鼓勵(lì)和限制，并進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管。

清華大學(xué)社會(huì)政策研究所楊燕綏博士:企業(yè)年金作為一個(gè)術(shù)語(yǔ)，它的內(nèi)涵、外延現(xiàn)在還沒(méi)有非常明確。企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)，一種范疇式的概念；企業(yè)年金，一種模式型的概念。之所以叫企業(yè)年金，表明我國(guó)政府對(duì)企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)的一種選擇。現(xiàn)在這種模式還沒(méi)有成熟，但已經(jīng)有了一些特點(diǎn)，就像42號(hào)文件里確定的共同繳費(fèi)、商業(yè)化運(yùn)做等。

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)是個(gè)大概念，是個(gè)非常大的概念，凡是在政府推行的基本保險(xiǎn)之外的保險(xiǎn)都是補(bǔ)充保險(xiǎn)。補(bǔ)充保險(xiǎn)有很多模式，企業(yè)年金是其中的一種模式。

企業(yè)年金，即由企業(yè)提供的養(yǎng)老金。源于職業(yè)年金、雇主年金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等。如果說(shuō)，公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度被稱為養(yǎng)老保險(xiǎn)的第一支柱，企業(yè)年金則被稱為第二支柱。在沒(méi)有建立政府基本養(yǎng)老保障制度的國(guó)家和地區(qū)，企業(yè)年金即職工養(yǎng)老保障的第一支柱。

年金，即在一定年限內(nèi)定期支付的一定數(shù)額的現(xiàn)金，主要指養(yǎng)老金。

職業(yè)年金，廣義指有職業(yè)(就業(yè)記錄)的人獲得的年金；狹義指雇員從行業(yè)或企業(yè)獲得的年金(可以是由雇主和雇員雙方或雇主單方繳費(fèi))。

雇主年金，指雇主為其雇員支付的年金(雇主單方供款)。養(yǎng)老保障領(lǐng)域的年金特征如下：①基于企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系而建立，可以強(qiáng)制建立或自愿建立，可由企業(yè)單方繳費(fèi)或勞工雙方繳費(fèi)；政府干預(yù)較少；②繳費(fèi)人可自主決定管理模式，如建立共同賬戶或?yàn)槭芤嫒私€(gè)人賬戶：按照確定繳費(fèi)(DC)或確定待遇 (DB)的原則，采用多樣的、非均等的支付方式，以定期支付為主；②基金管理多樣化，如企業(yè)或行業(yè)基金理事會(huì)、專業(yè)養(yǎng)老金管理公司或委托基金會(huì)、保險(xiǎn)公司管理；④基金投資運(yùn)營(yíng)商業(yè)化、市場(chǎng)化，一定程度上實(shí)現(xiàn)了私營(yíng)化。

一位資深專家：企業(yè)年金，有的也叫“企業(yè)養(yǎng)老金”，“企業(yè)退休金”；最準(zhǔn)確的應(yīng)該是叫做企業(yè)退休金。為什么叫企業(yè)年金，這是相對(duì)于職業(yè)年金而言的。由于機(jī)關(guān)事業(yè)單位的相關(guān)機(jī)構(gòu)改革現(xiàn)在還沒(méi)有開(kāi)始，就把針對(duì)企業(yè)這一部分的養(yǎng)老補(bǔ)充保險(xiǎn)稱為企業(yè)年金。企業(yè)年金不是社會(huì)基本保險(xiǎn)、不是國(guó)家計(jì)劃，國(guó)家不負(fù)責(zé)經(jīng)辦；企業(yè)年金屬于企業(yè)的福利保障計(jì)劃，是企業(yè)（雇主）多功能計(jì)劃。我國(guó)要求企業(yè)年金要實(shí)行商業(yè)化運(yùn)做，但它的商業(yè)化運(yùn)做不等于商業(yè)保險(xiǎn)。

美國(guó)林肯金融集團(tuán)特拉華投資管理公司林翌博士:在美國(guó),企業(yè)年金被稱為企業(yè)退休金，在這次會(huì)議上考慮到國(guó)內(nèi)的統(tǒng)一稱謂，所以叫企業(yè)年金。

·運(yùn)做模式·

焦凱平：企業(yè)年金的類型基本有兩種:一種是待遇確定型（DB模式）。在大企業(yè)中實(shí)行。養(yǎng)老金替代水平較為穩(wěn)定，有利于增強(qiáng)企業(yè)凝聚力；但管理難度較大，職工流動(dòng)時(shí)不易處理，投資風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)承擔(dān)。另一種是繳費(fèi)確定型（DC模式）。采用個(gè)人賬戶方式管理，目前較為流行；管理難度較小，易于處理費(fèi)率調(diào)整和職工轉(zhuǎn)移等變動(dòng)因素；但養(yǎng)老金替代率不夠穩(wěn)定，投資風(fēng)險(xiǎn)由職工個(gè)人承擔(dān)。

楊燕綏：企業(yè)年金的歷史早于國(guó)家基本年金，加上政府干預(yù)較少，其運(yùn)做模式更是豐富多樣。法律定位有自愿原則和強(qiáng)制原則；籌資方式有單方繳費(fèi)和雙方繳費(fèi)；制度管理有自我管理和委托管理(委托經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或商業(yè)保險(xiǎn)公司)；經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有公共部門(mén)和私營(yíng)部門(mén)；籌資方式有現(xiàn)收現(xiàn)付和完全積累；賬戶管理有個(gè)人賬戶和共同賬戶；制度設(shè)計(jì)有繳費(fèi)確定和待遇確定；支付方式有年金支付和一次支付。一個(gè)完整的企業(yè)年金運(yùn)做模式是上述諸多因素的組合。

美國(guó)實(shí)行自愿選擇管理模式的原則。美國(guó)通用汽車(chē)公司實(shí)行自我管理模式。該公司擁有80多萬(wàn)雇員，公司內(nèi)部設(shè)有年金管理公司。公司和雇員按雇員收入的4.5％繳費(fèi)，養(yǎng)老基金由公司雇傭的投資經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。而美國(guó)最大的保險(xiǎn)公司之一——普天壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，擁有3148億美元的公司退休金，這些退休金是美國(guó)近20％的公司委托它經(jīng)營(yíng)的。普天壽為每一個(gè)公司退休金收益者開(kāi)設(shè)私人賬戶，并將退休金總資產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，投資回報(bào)率10％左右，投資收入并入退休金本金。

荷蘭實(shí)行強(qiáng)制性的、勞工自治的、公共賬戶制的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

法國(guó)實(shí)行強(qiáng)制性的、現(xiàn)收現(xiàn)付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（非企業(yè)年金），是各行業(yè)之間建立的補(bǔ)充基金，根據(jù)點(diǎn)數(shù)制支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。

·設(shè)計(jì)與功用·

楊燕綏：我國(guó)“十五”計(jì)劃綱要使用“企業(yè)年金”來(lái)定義我國(guó)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，其基本設(shè)計(jì)如下：在依法履行了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)義務(wù)的企業(yè)建立企業(yè)年金，即非行業(yè)；雙方繳費(fèi)，即企業(yè)和職工雙方共同繳費(fèi)，企業(yè)繳費(fèi)在工資總額一定比例內(nèi)，可以從成本列支；完全積累制，即由企業(yè)和職工繳費(fèi)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金：個(gè)人賬戶，為受益人(職工)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶積累由企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)，及投資運(yùn)營(yíng)利息構(gòu)成；市場(chǎng)化運(yùn)做和管理，即企業(yè)年金的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、投資經(jīng)理和支付機(jī)構(gòu)均非政府管理，其管理主體和運(yùn)做規(guī)則均依照市場(chǎng)規(guī)律進(jìn)行。根據(jù)對(duì)受益人預(yù)期壽命的測(cè)算，在規(guī)定年度內(nèi)定期支付，以保證退休人員老年生活需要(反之，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)可以一次性支付)。建立企業(yè)年金，主要是提高企業(yè)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力，成為企業(yè)吸引人才的手段。在發(fā)達(dá)國(guó)家的人才招聘中，企業(yè)年金和福利常常是招聘邀約的條件。它的功用主要有：1、改善退休人員生活水平；2、減輕政府負(fù)擔(dān)和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)承受力；3、促進(jìn)勞動(dòng)力市場(chǎng)的完善；4、支持資本市場(chǎng)。

一位專家：我國(guó)已明確采取建立個(gè)人賬戶的方式，提倡建立繳費(fèi)型計(jì)劃（DC），不反對(duì)待遇型計(jì)劃（DB），以試圖更好的保護(hù)個(gè)人權(quán)益。企業(yè)年金的第一個(gè)作用是它的分配功能，是除工資之外企業(yè)（雇主）對(duì)職工（員工）的一個(gè)重要的分配手段；第二是它的激勵(lì)作用；第三是它的保障功能。

·風(fēng) 險(xiǎn)·

楊燕綏：企業(yè)年金具有企業(yè)個(gè)性，是某種“被鎖定”的權(quán)利和被視為勞動(dòng)報(bào)酬一部分的利益，將造成勞動(dòng)力流動(dòng)的障礙。如德國(guó)法律規(guī)定企業(yè)年金的賬戶轉(zhuǎn)移權(quán)的等待期是10年。在澳大利亞，職工調(diào)動(dòng)時(shí)，企業(yè)年金的積累不得隨之轉(zhuǎn)移。勞動(dòng)力在全歐盟的流動(dòng)率僅為2%，各成員國(guó)之間在社會(huì)保障信息管理和待遇支付的差距是流動(dòng)率低的主要原因，企業(yè)年金則加重了這個(gè)問(wèn)題。它的運(yùn)做還要承擔(dān)通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。

一位專家:我國(guó)已經(jīng)明確了企業(yè)年金市場(chǎng)化運(yùn)做的原則，國(guó)家不經(jīng)辦，不承擔(dān)運(yùn)做的風(fēng)險(xiǎn)。我不同意那種把企業(yè)年金當(dāng)作是政府職能、功能和風(fēng)險(xiǎn)向企業(yè)和職工以及市場(chǎng)轉(zhuǎn)移的認(rèn)識(shí)。企業(yè)年金是多層次社會(huì)保障體制中的一種。

企業(yè)年金的再保險(xiǎn)運(yùn)作還沒(méi)有考慮在監(jiān)管的內(nèi)容里。大多數(shù)國(guó)家的企業(yè)年金都沒(méi)有再保險(xiǎn)。少數(shù)國(guó)家如美國(guó)、日本、德國(guó)的企業(yè)年金在運(yùn)營(yíng)時(shí)進(jìn)行了再保險(xiǎn)。

·監(jiān) 管·

焦凱平：企業(yè)的實(shí)施條件：必須參加基本保險(xiǎn)并且要按時(shí)足額繳費(fèi)；企業(yè)經(jīng)營(yíng)相對(duì)穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)狀況要比較好；企業(yè)要有民主管理機(jī)制。

清華大學(xué)副教授景軍博士：企業(yè)年金，作為一個(gè)和企業(yè)有關(guān)的術(shù)語(yǔ)名詞，這可以是由政府來(lái)確定的。叫成企業(yè)年金，似乎有（企業(yè)）年度的退休金的意思。

我主要關(guān)心其中的“知情同意”的問(wèn)題。這是一個(gè)確實(shí)需要討論的問(wèn)題。對(duì)企業(yè)年金進(jìn)行商業(yè)化操作，目的是為了讓年金增值，那就不能黑箱操作，職工有權(quán)利知道這些錢(qián)向什么方向投資，投資的規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)，并且有權(quán)利決定是否投資，投資的方式等。

知情同意，不僅僅是知情權(quán)的內(nèi)容，還應(yīng)該有決定的權(quán)利。這一點(diǎn)應(yīng)該予以保證。

要保證做到“知情同意”，其中的關(guān)鍵是通過(guò)機(jī)構(gòu)化的建設(shè)，建立通報(bào)制度，比如利用“職工福利通訊”、會(huì)議、職工大會(huì)等形式做到。這是必要的手段。

一位專家：企業(yè)年金的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以是保險(xiǎn)公司、大的企業(yè)可以自辦，或者是行業(yè)自辦，這些經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的資格由勞動(dòng)保障部。企業(yè)自辦要成立專門(mén)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

運(yùn)營(yíng)企業(yè)年金的投資管理機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)資格由勞動(dòng)保障部認(rèn)定，不是所有的投資管理機(jī)構(gòu)都可以來(lái)運(yùn)營(yíng)企業(yè)年金。這些投資管理機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)要好，要有高素質(zhì)的投資管理人才，并且沒(méi)有違規(guī)運(yùn)營(yíng)的不良記錄，必須是有很好聲譽(yù)和很強(qiáng)實(shí)力的機(jī)構(gòu)。

勞動(dòng)保障部養(yǎng)老保險(xiǎn)司正在起草“企業(yè)年金辦法”?；鸨O(jiān)督司起草制定的“企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定辦法”、“企業(yè)年金投資管理辦法”即將出臺(tái)，有關(guān)監(jiān)管辦法也在醞釀之中。

對(duì)企業(yè)的資格認(rèn)定將由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)來(lái)做。

企業(yè)一旦建立企業(yè)年金制度就應(yīng)該覆蓋企業(yè)的所有正式人員，而不能是其中的一部分；水平可以因崗位、在崗時(shí)間、職位、年齡等因素拉開(kāi)差距。

國(guó)家有關(guān)行政部門(mén)將從不同角度對(duì)涉及企業(yè)年金運(yùn)做的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管。監(jiān)督管理的內(nèi)容有對(duì)企業(yè)方案及實(shí)施情況的監(jiān)督；對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（個(gè)人賬戶收支）管理情況的監(jiān)督；對(duì)基金托管銀行保管情況的監(jiān)督；對(duì)投資管理機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)情況的監(jiān)督；對(duì)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。（本文觀點(diǎn)來(lái)自本次會(huì)議及會(huì)后采訪）

中國(guó)社保雜志社 文/蔡斌 潘強(qiáng)

【作者：蔡斌 潘強(qiáng)】  【出處：中國(guó)社保雜志社】