12月14日，《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(下稱《決定》)正式發(fā)布，這就意味著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革真正步入了實(shí)質(zhì)階段。

從《決定》的內(nèi)容和勞動(dòng)保障部有關(guān)負(fù)責(zé)人的相關(guān)解讀來看，這一次社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的調(diào)整主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶；另外一個(gè)重要的調(diào)整體現(xiàn)在基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)算方式上。在目前的養(yǎng)老制度下，凡養(yǎng)老金賬戶繳費(fèi)滿15年以上的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金按當(dāng)?shù)芈毠ど弦荒甓绕骄べY的20%來計(jì)發(fā)。在《決定》中將“20%”這個(gè)一刀切的比例標(biāo)準(zhǔn)改為按實(shí)際繳費(fèi)年限來計(jì)，繳費(fèi)每滿一年就發(fā)給1%，上不封頂。這就意味著多工作、多繳費(fèi)，就能夠多得養(yǎng)老金。

工作時(shí)間越長越有利

我們都知道，個(gè)人基本養(yǎng)老金主要是由兩個(gè)部分組成：個(gè)人養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度新政的實(shí)施，對(duì)這兩個(gè)賬戶分別產(chǎn)生了不同的影響。對(duì)于個(gè)人賬戶的繳納比例由11%降至8%，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶政策的影響，我們?cè)诘?41期的《養(yǎng)老之憂》一文中已經(jīng)進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，這里就不再贅述了。

在目前實(shí)施的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度下，基礎(chǔ)養(yǎng)老金是按照當(dāng)?shù)芈毠ど弦荒甓仍缕骄べY的20% 來計(jì)發(fā)的。例如2005年上海職工的基礎(chǔ)養(yǎng)老金就是按照2004年的月平均工資2033元的20%來計(jì)算的，也就是406.6元。這種基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于個(gè)人來說，沒有可以控制的余地。只要是繳納養(yǎng)老金達(dá)到15年的年限標(biāo)準(zhǔn)，無論你工作20年，還是30年，所領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金都是一樣的。

在新政之下，繳費(fèi)每滿1年，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)比例就提高1%，工作時(shí)間越長，得到的養(yǎng)老金就越多。我們可以沿用《養(yǎng)老之憂》一文中剛剛開始工作的小李的那個(gè)例子。小李今年22歲，假如他一直工作到60歲，也就是2043年，一共繳費(fèi)了 38年，那么他在2043年退休后所領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金就是2042年上海市月平均工資的38%。和養(yǎng)老金政策調(diào)整之前相比，雖然個(gè)人養(yǎng)老賬戶上的資金少了，但是基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分的計(jì)發(fā)比例從20%提高到38%，小李每個(gè)月的獲得的基礎(chǔ)養(yǎng)老金增長了90%。以此計(jì)算，在退休之后他的養(yǎng)老金替代率也將由從 40.3%提高到58.3%。這樣的替代比率水平還是能滿足小李在退休的基本生活的。

女性晚退休才合算

但是，這種養(yǎng)老金的計(jì)算方式，在男性退休年齡晚于女性的環(huán)境下，顯然是對(duì)女性退休之后的養(yǎng)老生活是不利的。

目前，我國規(guī)定的女性退休年齡為55周歲，男性退休年齡為60周歲。在養(yǎng)老保險(xiǎn)政策調(diào)整之前，本刊曾做過計(jì)算(詳見第124期)，認(rèn)為女性早點(diǎn)退休反而合算，一是因?yàn)榇蟛糠种械纫韵率杖氲呐栽谕诵萸昂蟮氖杖氩罹嗖淮螅怯捎谔嵩缤诵葜竽軌蛳硎芨觾?yōu)惠的醫(yī)保政策。

可是，新的養(yǎng)老金保險(xiǎn)制度下，男女之間5年的退休年齡差距，就意味著女性退休之后每個(gè)月的基礎(chǔ)養(yǎng)老金要比晚退休的男性減少5%。而且隨著人們平均壽命的延長，人們領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間將越來越長，5%的差距將維持二三十年。對(duì)于女性們來說，早退休顯然會(huì)因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)政策的調(diào)整，導(dǎo)致養(yǎng)老收入的降低。因此，從這個(gè)角度上來說，女性晚退休更合算。

執(zhí)行尚需細(xì)則

在《決定》中，養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的調(diào)整初現(xiàn)輪廓，但是有許多與實(shí)際操作相關(guān)的細(xì)則尚每月出臺(tái)。例如新的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策適用的范圍，對(duì)于已經(jīng)辦好退休手續(xù)的人來說，是按照原來的20%的比例領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金，還是比例可以進(jìn)一步提高？尤其是對(duì)于近期已退休或?qū)⑼诵莸娜藖碚f，政策的調(diào)整將給個(gè)人退休生活帶來重大影響。繳費(fèi)時(shí)間的計(jì)算也是一個(gè)很難處理的問題，我國是從1992年開始實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的，到今年末也只不過13年。在1992年之前的工齡如何折算成為繳費(fèi)時(shí)間？不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策之間該如何銜接？這些都需要等待相關(guān)部門執(zhí)行細(xì)則的出臺(tái)，本刊將在今后的文章中進(jìn)行詳細(xì)報(bào)道。

finance.sina.com.cn 2005年12月20日 《理財(cái)周刊》文/本刊記者 尹娟

【作者：尹娟】  【出處：《理財(cái)周刊》】