企業(yè)年金基金是職工的養(yǎng)老錢，安全性是企業(yè)年金基金的首要要求。要保證企業(yè)年金安全運(yùn)作，使企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)得以保值增值，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金的監(jiān)管。

企業(yè)年金的監(jiān)管主要來(lái)自政府監(jiān)管和非政府監(jiān)管兩方面。政府監(jiān)管包括立法監(jiān)管、司法監(jiān)管和行政監(jiān)管。

自2004年5月1日起，勞動(dòng)和社會(huì)保障部等相關(guān)部門相繼頒布了針對(duì)企業(yè)年金的各項(xiàng)法律法規(guī)，明確規(guī)定了企業(yè)年金計(jì)劃的設(shè)立和執(zhí)照許可、相關(guān)主體資格許可、必須禁止的交易行為以及有關(guān)稅收優(yōu)惠待遇等基本事項(xiàng)，搭建了企業(yè)年金制度的框架。

而司法監(jiān)管主要針對(duì)企業(yè)年金各管理主體及管理主體與受益人之間的分歧與糾紛。若通過(guò)其他途徑無(wú)法解決企業(yè)年金管理者與受益人之間的糾紛而要訴諸法律，司法部門就必須做出公正公平的判決。其次，若企業(yè)年金管理者實(shí)施了某種違反法規(guī)的行為，司法部門必須按照相關(guān)法律法規(guī)，判定有關(guān)當(dāng)事人的民事或刑事責(zé)任。

行政監(jiān)管方面，對(duì)于中央直屬企業(yè)的企業(yè)年金計(jì)劃，由相關(guān)部門如國(guó)資委、財(cái)政部、勞動(dòng)部、稅務(wù)局或保監(jiān)會(huì)等行使監(jiān)管職權(quán)。對(duì)于省屬、市屬等地方企業(yè)，由地方相關(guān)部門行使監(jiān)管職權(quán)。

除了政府監(jiān)管，非政府監(jiān)管對(duì)于防范企業(yè)年金基金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)同樣具有重要的意義。非政府監(jiān)管主要是指委托人(企業(yè))、行業(yè)協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所以及精算咨詢機(jī)構(gòu)等主體的監(jiān)管。

企業(yè)年金監(jiān)管包括哪些內(nèi)容？對(duì)企業(yè)年金的監(jiān)管不僅包括對(duì)各管理主體的行為監(jiān)督，還包括對(duì)基金財(cái)產(chǎn)安全程度的管控，主要包括以下幾方面:

1.對(duì)監(jiān)管主體資格的審核。勞動(dòng)和社會(huì)保障部第24號(hào)令《企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定暫行辦法》明確規(guī)定了基金管理機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入條件，包括對(duì)注冊(cè)資本、人員結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等硬件設(shè)施以及內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管控制度等軟件設(shè)施的限制。

2.對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性的監(jiān)管。企業(yè)年金資產(chǎn)是獨(dú)立于企業(yè)和其他任何機(jī)構(gòu)的，具有獨(dú)立的法人地位。在運(yùn)作過(guò)程中，只有托管人可以直接接觸到企業(yè)年金的現(xiàn)金流，必須堅(jiān)持由不同管理機(jī)構(gòu)擔(dān)任托管人和投資管理人的原則。

3.對(duì)企業(yè)年金基金賬戶進(jìn)行外部審計(jì)。要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)年金基金的財(cái)務(wù)狀況作出客觀的評(píng)價(jià)，在一定程度上可以說(shuō)，外部審計(jì)構(gòu)成了企業(yè)年金基金監(jiān)督的最重要的工具。

4.信息披露。包括企業(yè)年金基金資產(chǎn)每日的凈值變化、季度和年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及管理報(bào)告。信息披露制度使得職工能夠作出有根據(jù)的選擇，并向基金經(jīng)理施加競(jìng)爭(zhēng)壓力。

2006年03月06日 南方日?qǐng)?bào) 張浩

【作者：張浩】  【出處：南方日?qǐng)?bào)】