去年3月，中意人壽從中方股東中石油那里拿到一筆200億元的團險保單，創(chuàng)造了國內(nèi)團體保險的記錄。但在最近兩個月里，這份保單的“200億元”先后經(jīng)歷了一上一下兩次調(diào)整：

近日，記者在比較中國保監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)后發(fā)現(xiàn)：中意人壽2005年1至11月的保費收入約為205.59億元，1至12月的保費收入約為199.72億元，一個月內(nèi)整整縮水5.87億元。

5.87億元，這是一些保險公司一年都完不成的保費任務(wù)，怎么在1個月內(nèi)蒸發(fā)了？人們自然聯(lián)想到，那筆200億元團險保單出了什么問題？

記者對此進行了一周的采訪調(diào)查，弄清了200億元團單調(diào)整的原委。

一、 從200億到193.3億

中意人壽對保費進行了重新計算，確認在2005年中國石油應(yīng)繳納的保費為193.3億元，而不是200億元

“200億”這個數(shù)字在國內(nèi)保險業(yè)承載著眾多標(biāo)志性意義。保險業(yè)人士至今仍在談?wù)撝幸馊藟蹌?chuàng)造的這個記錄：

憑借去年3月中石油的這筆200億“陽光團體年金保險”，中意人壽總保費收入從中游水平一下躍居外資及合資保險公司榜首；這張保單也使北京保險業(yè)一夜間成了全國保險業(yè)老大；“世界最大的養(yǎng)老金計劃之一”的名號由此得來；國內(nèi)合資壽險公司紛紛仿效中意人壽的做法，開始覬覦中方股東的巨額團單。

這筆200億團單為何減少了6個多億？真實原因是什么？帶著一連串的問題，記者采訪了中國保監(jiān)會統(tǒng)計信息部副主任裴光博士。

“的確，中意人壽簽署的中石油團單少于200億。”裴光首先向記者證實了這個事實?！氨仍瓉砩倭?.7億元?！迸峁膺M一步解釋道，“2005年1至 11月，中意人壽保費收入約為205.59億元(承保中石油團險保費收入約為200億元，其他業(yè)務(wù)保費收入5.59億元)，1至12月，中意人壽保費收入約為199.72億元(承保中石油保費收入為193.3億元，其他業(yè)務(wù)保費收入6.42億元)?！?/P>

裴光說，從這些數(shù)字可以明顯看出，中意人壽保費收入的縮水主要是由于其承保的中石油團單保費收入變化所致，而不是保監(jiān)會統(tǒng)計口徑發(fā)生變化。

按照保監(jiān)會統(tǒng)計信息部給記者的說法，“這筆200億團單調(diào)整的原因，是去年中意人壽對中國石油74家單位的38.9萬名離退休人員個人信息進行了重新統(tǒng)計。2004年12月，中意人壽與中石油簽訂保險合同時，依據(jù)中石油提供的被保險人信息，對保費進行了估算，當(dāng)時確認的保費為200億元。2005年，中意人壽投資數(shù)千萬元，購買并開發(fā)了公司年金業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，并與中石油有關(guān)單位一起，逐一對被保險人個人信息進行了復(fù)查和確認。從復(fù)查和確認情況看，被保險人性別結(jié)構(gòu)、部分人員發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、年齡等相關(guān)信息都有一些變化，尤其是對保費有較大影響的年齡因素有些變化，即被保險人平均年齡較承保時平均年齡增加了1 歲。綜合以上因素，總體保費收入在2005年年底有所下降?！?/P>

“根據(jù)復(fù)查情況及有關(guān)協(xié)議，中意人壽對保費重新計算，確認在2005年中國石油應(yīng)繳納的保費為193.3億元，而不是200億元，并在2005年12月作了賬務(wù)調(diào)整?！?/P>

    二、從 193.3億到215億

由于啟用新生命表后，重新計算尚存活的被保險人的保險費，對本單業(yè)務(wù)有所調(diào)整，投保人中石油補繳了21.7億元

中意人壽200億團單出現(xiàn)調(diào)整，不管是何原因，都會引起人們的關(guān)注。中意人壽是否應(yīng)向公眾有所交待呢？應(yīng)通過哪些途徑披露信息呢？

中意人壽對此表示，“公司早先已與中石油充分協(xié)商，同時，也就保費與調(diào)整專門向保監(jiān)會以書面形式作了詳盡解釋。而且，由于該項目涉及人員數(shù)量大、分布地域廣，因此當(dāng)初承保時已預(yù)見了這種情況發(fā)生，并在雙方合同中對將來可能發(fā)現(xiàn)的這種情況作出約定?！?/P>

業(yè)內(nèi)人士同時指出，由于中意人壽這筆團單具有眾多標(biāo)志性意義，因此監(jiān)管部門也應(yīng)作出及時反應(yīng)，有所示警。就此說法，裴光博士表示，“保監(jiān)會對保險公司的保費收入進行統(tǒng)計、匯總、分析，并進行適當(dāng)?shù)呐丁Ｖ幸馊藟圻@單業(yè)務(wù)保費收入變化是由承保

信息的變化造成的，不屬于違規(guī)行為，而且這樣的調(diào)整在承保協(xié)議中也早有規(guī)定，保監(jiān)會并未對此事隱瞞，對此已經(jīng)在去年1至12月的保費收入統(tǒng)計中有所體現(xiàn)?！?/P>

圍繞中意人壽200億保單的話題此起彼伏。最新出爐的2006年1月保費收入表顯示，中意人壽保費收入約22.65億元，同比增長3429.2%。有媒體報道稱，中意人壽又得一大單。

但據(jù)記者了解，中意人壽今年1月并非又得大單，而是由于啟用新生命表后，重新計算尚存活的被保險人的保險費，對本單業(yè)務(wù)有所調(diào)整，投保人中石油補繳了 21.7億元。也就是說，這22.65億元中的大部分保費收入，還是原來200億元團單上“放量”出來的。經(jīng)過去年12月和今年1月的兩次調(diào)整，中意人壽中石油團單的實際保費收入為215億元(193.3億元＋21.7億元。)

    三、統(tǒng)計口徑之變

保費收入如何確認一般都由財政部決定，保監(jiān)會也是一直按照財政部規(guī)定的保費收入的確認方法來統(tǒng)計保費收入

中意人壽團單“調(diào)整”風(fēng)波，同時引發(fā)了國內(nèi)保費收入統(tǒng)計口徑修改的討論。業(yè)內(nèi)人士認為，尚處幼年期的國內(nèi)保險業(yè)，在國內(nèi)保費收入統(tǒng)計指標(biāo)上仍有不完善的一面。

安永會計師事務(wù)所金融全球合伙人吳志強指出，目前，保費收入的統(tǒng)計和會計口徑在世界各國還沒有統(tǒng)一。比如，西方多數(shù)國家只把保險合同保費(風(fēng)險保費)收入算作保險保費收入。而我國在將來的新會計制度實施前，一般會包括保險合同保費收入和賬戶保費收入。

全球最大的國際會計師組織ACCA會員、上海一保險公司財務(wù)總監(jiān)龔勛的意見與吳志強基本一致。他的看法是，對于投資型保險產(chǎn)品中的賬戶保費收入的確定，按照國際會計準(zhǔn)則來看，需要在保險合同和投資理財合同中加以區(qū)分，而保險資產(chǎn)管理公司所產(chǎn)生的收入則基本不歸入保費收入。國際會計準(zhǔn)則中對此有較明顯的標(biāo)注。

有業(yè)內(nèi)人士一針見血地指出，加上賬戶保費收入和管理資產(chǎn)收入的保費收入，不能從本質(zhì)上反映我國保險業(yè)發(fā)展水平?！耙驗椋@兩部分的收入只是暫時由保險公司管理，將來都是要還給保戶的。只有風(fēng)險保費收入才能算作是真正的保費收入。如果只把風(fēng)險保費收入算作是保費收入，那么很多保險公司的賬目明顯‘不好看 ’，也不能反映出國內(nèi)保險業(yè)發(fā)展的真實水平?！?/P>

為此，保監(jiān)會已經(jīng)注意到了我國保險統(tǒng)計口徑變革的緊迫性。裴光博士告訴記者，保費收入如何確認一般都由財政部決定，保監(jiān)會也是一直按照財政部規(guī)定的保費收入的確認方法來統(tǒng)計保費收入。但保費收入并不是反映保險業(yè)發(fā)展的惟一指標(biāo)。隨著國內(nèi)保險機構(gòu)呈現(xiàn)出多元化趨勢，僅僅統(tǒng)計和披露保費收入并不能真實地反映保險業(yè)的發(fā)展情況、經(jīng)營成果，更不能準(zhǔn)確地反映保險業(yè)為經(jīng)濟和社會發(fā)展所作的貢獻。因此，保監(jiān)會對現(xiàn)有統(tǒng)計制度的改革和創(chuàng)新正疾步前行，一套“全行業(yè)、分幣種，全科目、大集中”的保險統(tǒng)計制度正在醞釀。

按照保監(jiān)會的新標(biāo)準(zhǔn)，保險公司接下來要做的就是，制定和完善公司統(tǒng)計制度和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，整合保險公司數(shù)據(jù)流程，把業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)匹配起來，把直保、再保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匹配起來，把保險業(yè)務(wù)、資金運用業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匹配起來等。與此同時，保險外匯、保險資產(chǎn)管理公司、再保險等統(tǒng)計制度改革也箭在弦上。

兩到三年內(nèi)，監(jiān)管部門將花大力氣在統(tǒng)計制度改革上，裴光博士說，“國外保險監(jiān)管機構(gòu)的60％至70％的人員都在進行分析工作，我們也將借鑒國外經(jīng)驗，有針對性地開展統(tǒng)計檢查工作，確保統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。”

裴光博士坦言，中意人壽200億團單在國內(nèi)屬開拓性業(yè)務(wù)，保險業(yè)也在摸索怎么做好類似的業(yè)務(wù)。他希望，通過中意人壽的這次案例，來提高保險機構(gòu)的業(yè)務(wù)技術(shù)水平和保險監(jiān)管部門的統(tǒng)計工作水平。

    關(guān)于中意陽光團險項目相關(guān)保費調(diào)整的說明

中意人壽于2004年12月29日與中國石油天然氣集團公司(以下簡稱“中國石油”)簽訂了《投保協(xié)議書》，約定自2005年1月1月起正式承保中國石油所屬企業(yè)38.9萬離退休人員的“中意陽光團體年金保險”，并于2005年3月按實際收到資金將200億元全部確認為當(dāng)期保費收入。

由于該項目涉及人員數(shù)量大、分布地域廣，經(jīng)過近一年的運行，基本確認了被保險人的關(guān)鍵信息資料。

2005年年底前，經(jīng)與中國石油協(xié)商，按照11月份雙方確認一致的年初被保險人員信息重新計算確認的應(yīng)繳保費金額為193.3億元。

據(jù)此，在2005年12月，我公司按照上述重新確認的保費數(shù)據(jù)調(diào)整了當(dāng)期保費收入。

2005年12月22日，保監(jiān)會正式公布新的人壽保險業(yè)經(jīng)驗生命表(CL(2000-2003))，并自2006年1月1月起正式實施。

按照新生命表計算2006年1月1日尚存活的被保險人將來的保險費后，投保人應(yīng)補繳保費為21.7億元。

特此說明！

中意人壽保險有限公司

2006年2月28日

2006年03月03日 國際金融報  黃蕾

【作者：黃蕾】  【出處：國際金融報】