近日有媒體報道稱，國家勞動和社會保障部首肯兩個外資企業(yè)的企業(yè)年金計劃，使得今后外資企業(yè)建立企業(yè)年金計劃有成功案例可循。而在數(shù)月之前，勞動和社會保障部第一份企業(yè)年金計劃落戶聯(lián)想，其由員工和公司按1：1的比例出資共同構(gòu)成。據(jù)悉，聯(lián)想企業(yè)年金計劃的首批資金規(guī)模為5000萬元，聯(lián)想將委托專業(yè)的服務(wù)供應(yīng)商負責(zé)管理運營，企業(yè)年金的最終受益人為聯(lián)想員工。

眾所周知，在人口老齡化不斷加劇的今天，中國13億人的養(yǎng)老問題日益凸顯，而我國主要的城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保障體系還遠沒有覆蓋所有的人群，相對于有公職的人來說，企業(yè)職工的養(yǎng)老問題亟待解決。緣何此次外資企業(yè)年金計劃成功備案堪稱企業(yè)年金領(lǐng)域新的里程碑？企業(yè)年金計劃的現(xiàn)實意義何在？

年金：吸引人才的“磁鐵”

有專家表示，完善的社會養(yǎng)老保障體系建設(shè)應(yīng)由三個支柱構(gòu)成：第一，是由國家依法強制建立，通過稅收或繳費籌資、現(xiàn)收現(xiàn)付確定給付、廣覆蓋、低水平的基本養(yǎng)老保險制度；第二，是由企業(yè)自愿發(fā)起，依靠企業(yè)和個人繳費籌資的補充養(yǎng)老保險制度；第三，是以個人儲蓄為主的個人養(yǎng)老保障，如商業(yè)保險、個人工資存款。不過，從目前來看，主要支柱的基本養(yǎng)老保險情況并不樂觀。我國由政府財政支撐的基本養(yǎng)老保險體系存在著嚴重資金缺口和壓力，亟需建立其他養(yǎng)老保障機制作為補充，而企業(yè)年金就是政府鼓勵的補充養(yǎng)老政策。

所謂企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立補充養(yǎng)老保險的制度，年金可由企業(yè)出資，也可由企業(yè)和職工按比例共同出資。費用可按月歸集，也可半年或一年歸集一次，職工個人繳費由企業(yè)代扣代繳。它是少數(shù)效益較好的企業(yè)開展的補充養(yǎng)老保險制度，并將累計起來的資金委托專門公司進行管理，也就是企業(yè)年金基金。

財政部會計司負責(zé)人表示，國際會計準則“退休福利計劃的會計及報告”中規(guī)定了兩種退休福利計劃，一種叫設(shè)定提存計劃，按照固定比例計算繳納，解決職工的保障。另一種叫設(shè)定受益計劃，比設(shè)定提存計劃復(fù)雜得多，其基本理念是采取精算的辦法從雇員參加工作到退休預(yù)計負債。目前，我國相關(guān)政策就是基本養(yǎng)老保險和補充養(yǎng)老保險，類似于國際準則中的設(shè)定提存計劃。

由于我國的企業(yè)年金從補充養(yǎng)老保險演化而來，發(fā)展的時間較短，許多人對其還比較陌生。實際上，歐美許多國家實行企業(yè)年金的歷史已長達近百年，各類企業(yè)年金花樣繁多，管理運作模式也各有特色。其中，以養(yǎng)老金或退休金為內(nèi)容而設(shè)立的企業(yè)年金占有主導(dǎo)地位。但無論是采取何種形式，總歸企業(yè)年金都是提高員工福利待遇的手段，因此，現(xiàn)在包括外資企業(yè)在內(nèi)的公司紛紛建立企業(yè)年金計劃以吸引和留住更多有用的人才。

為兩家外資公司成功設(shè)計企業(yè)年金計劃的翰威特咨詢公司有關(guān)負責(zé)人介紹，在國外，企業(yè)年金能夠成為穩(wěn)固的職工退休金第二支柱的原因在于，避稅是直接驅(qū)動力。我國尚未就企業(yè)年金計劃出臺全國性統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策，但是現(xiàn)在很多地方已經(jīng)出臺了針對企業(yè)年金計劃的地方性稅收優(yōu)惠政策，各個省市企業(yè)年金中企業(yè)繳費可在成本中列支的員工工資比例最低為4%，而最高可以達到12.5%。

上市：開辟企業(yè)融資新途徑

實際上，除去企業(yè)和職工個人的繳費，企業(yè)年金基金投資運營收益是年金增值的關(guān)鍵所在。根據(jù)勞動和社會保障部2004年頒布的《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，企業(yè)年金基金可以按照國家規(guī)定投資運營，其投資運營收益并入企業(yè)年金基金，按凈收益率計入企業(yè)年金個人賬戶。該《辦法》完善了備案及實施的相關(guān)細節(jié)、頒布了政府資格認可的企業(yè)年金計劃服務(wù)機構(gòu)，并為企業(yè)年金計劃特別設(shè)立了會計準則，規(guī)范了企業(yè)年金上市。

企業(yè)年金的上市，給企業(yè)本身累積了一筆可用于融資的資金；同時，職工也可以在年金上市中獲益。企業(yè)年金賬戶管理的首家試點銀行——招商銀行(13.34,0.36,2.77%)相關(guān)負責(zé)人告訴記者，企業(yè)年金的另一個好處是：如果員工跳槽，新進入的企業(yè)也建立了企業(yè)年金，員工可以辦理轉(zhuǎn)移；如果沒有建立，該員工可繼續(xù)放在原賬戶中，和原公司其他員工一樣，享受投資收益。

目前，我國企業(yè)年金的存量規(guī)模近1000億元。每年新增資金將在800億元到1000億元左右，預(yù)計到2010年，企業(yè)年金的市場規(guī)模應(yīng)超過5000億元，10年后將達到10000億元。企業(yè)年金將帶來新的增量資金。更重要的是，企業(yè)年金的增長將是長期的、穩(wěn)定的。由于從繳費到給付的時間間隔長，資金量大且托管時間長，企業(yè)年金一直以來都是許多金融機構(gòu)躍躍欲試的一塊業(yè)務(wù)，其發(fā)展前景十分可觀。

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目前，中國企業(yè)年金計劃發(fā)展迅速。中國銀行(3.67,0.04,1.10%)、光大銀行、中國人保、聯(lián)想集團、海爾集團、東風(fēng)汽車等大型企業(yè)均已建立企業(yè)年金計劃，員工退休后的養(yǎng)老待遇在社會保障體系的基礎(chǔ)上得到提高。

在美國，補充養(yǎng)老計劃可以是由雇主發(fā)起的企業(yè)年金計劃或者是個人為自己退休后的生活保障而設(shè)立的個人退休金賬戶。

中國香港地區(qū)實行的是強制性公積金計劃。該計劃要求除了條例豁免的少數(shù)人士以外，全香港18歲至65歲的雇員都必須加入已注冊的強制性公積金計劃并向該計劃供款。

2006年12月08日 19:04 中國財經(jīng)報記者 于濛/文