企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。建立和完善企業(yè)年金制度，既有利于保障和提高職工退休后的基本生活水平、構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，又有利于改善企業(yè)薪酬福利結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)薪酬的長期激勵(lì)作用，提高企業(yè)凝聚力和競爭力，是一項(xiàng)關(guān)系到企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和職工切身利益的制度建設(shè)。

2005年8月8日，為指導(dǎo)和規(guī)范國資委監(jiān)管企業(yè)試行企業(yè)年金制度，完善企業(yè)薪酬福利制度和社會(huì)保障體系，正確處理國有資產(chǎn)出資人、企業(yè)、職工三者利益關(guān)系，逐步建立有利于國有資本保值增值的激勵(lì)機(jī)制，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》(勞動(dòng)保障部令第20號(hào))等有關(guān)政策規(guī)定，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)了《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見》，受到了企業(yè)和市場的廣泛關(guān)注。

為更好地幫助讀者特別是廣大有條件的國有企業(yè)理解企業(yè)年金并建立規(guī)范的企業(yè)年金制度，《上海國資》雜志特聯(lián)合平安養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司傾力推出“企業(yè)年金”?？?，以期為中國企業(yè)年金發(fā)展貢獻(xiàn)一己之力。

企業(yè)年金作為一種有效而又對社會(huì)有巨大貢獻(xiàn)的人力資源管理機(jī)制，在中國必然有著美好的前景

如果說，在幾年前企業(yè)的HR談?wù)撈髽I(yè)年金還代表著前衛(wèi)的話，那么現(xiàn)在，HR們?nèi)舨恢榔髽I(yè)年金是何物，就是落伍了。這樣一種對比，無疑是對企業(yè)年金作為當(dāng)前社會(huì)熱點(diǎn)問題的真實(shí)寫照。

企業(yè)年金出臺(tái)背景

人口老齡化特征

最近公布的2005年全國1%人口抽樣調(diào)查統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，全國60歲以上的人口占總?cè)丝诘?1.03%；其中，65歲以上的人口又占總?cè)丝诘?.69%。

聯(lián)合國和世界銀行規(guī)定，如果一個(gè)國家60歲以上人口達(dá)到10%，或者65歲以上人口達(dá)到7%，就可視為進(jìn)入老齡社會(huì)。

無論按照哪條標(biāo)準(zhǔn)，中國已步入老齡社會(huì)。西方社會(huì)進(jìn)入老年化社會(huì)過渡期約用了100年，而我國只用了25年。尤其值得注意的是，此次抽樣調(diào)查顯示，60歲以上的人口比重繼續(xù)攀升(圖2)，而同期0〜14歲人口的比重卻驟降。這一升一降的背后是中國老齡化的步伐還將繼續(xù)加快。

2001年，上海的老年負(fù)擔(dān)系數(shù)已經(jīng)達(dá)到了0.583?！都~約時(shí)報(bào)》曾為上海市算了一筆賬：從2010年到2020年，上海60歲以上的人口數(shù)量預(yù)計(jì)每年增加17萬；到2020年，每三個(gè)上海人中就有一個(gè)59歲以上的老人(圖3)。不僅僅是上海，快速老齡化已對整個(gè)中國積重難返的人口問題添加了又一挑戰(zhàn)，“銀發(fā)浪潮”將對整個(gè)社會(huì)的就業(yè)、養(yǎng)老、公共服務(wù)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

基本養(yǎng)老空賬運(yùn)行

20世紀(jì)90年代中期，為應(yīng)對老齡化浪潮，我國的養(yǎng)老制度從現(xiàn)收現(xiàn)付模式向“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的部分積累制模式轉(zhuǎn)軌。統(tǒng)籌賬戶完全由企業(yè)繳費(fèi)，個(gè)人賬戶由企業(yè)和個(gè)人共同繳納。社會(huì)統(tǒng)籌部分實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付模式，個(gè)人賬戶部分實(shí)行完全基金模式。改革的政策意圖是非常明確的：以統(tǒng)籌賬戶支付老職工的養(yǎng)老所需，以個(gè)人賬戶應(yīng)對將來老齡化帶來的償付難題。

但是，新養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行的結(jié)果卻難以令人樂觀，社會(huì)統(tǒng)籌部分的繳費(fèi)部分遠(yuǎn)不足以支付離退休職工的養(yǎng)老金，為了保證已退休職工的養(yǎng)老金發(fā)放，只能利用統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶混賬管理的便利，“拆東墻補(bǔ)西墻”，直接挪用在職職工個(gè)人賬戶中的資金。結(jié)果，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的職工的個(gè)人賬戶雖然賬面上仍顯示擁有一定數(shù)量的金額，但實(shí)際上都變成了空賬戶，也就是說這部分錢根本就不存在。結(jié)果形成了一種在資金流程上與現(xiàn)收現(xiàn)付沒有實(shí)質(zhì)性區(qū)別的“空賬運(yùn)行”體制，即形式上的部分積累、實(shí)質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付制。

信息顯示，截至2004年，中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的空賬已高達(dá)7400億元，且仍以每年1000多億元的規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大。世界銀行關(guān)于中國未來養(yǎng)老金收支缺口的一份研究報(bào)告也指出，在一定假設(shè)條件下，按照目前的制度模式，2001年到2075年間，中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支缺口將高達(dá)9.15萬億元。

完善基本養(yǎng)老制度

2005年12月，國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定，提出逐步做實(shí)個(gè)人賬戶，改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。為與做實(shí)個(gè)人賬戶相銜接，從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。同時(shí)，進(jìn)一步完善鼓勵(lì)職工參保繳費(fèi)的激勵(lì)約束機(jī)制，相應(yīng)調(diào)整基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。

《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國發(fā)［1997］26號(hào))實(shí)施后參加工作、繳費(fèi)年限(含視同繳費(fèi)年限，下同)累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

按照上海目前的基本養(yǎng)老計(jì)發(fā)辦法，員工退休后的基本養(yǎng)老替代率是比較低的。假設(shè)工資增長率和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益率均等于社會(huì)平均工資增長率，退休后個(gè)人賬戶選擇分20年領(lǐng)取，則退休后的上海社會(huì)基本養(yǎng)老替代率測算如下(表1)：

替代率是指退休金與退休前收入的比例，是衡量退休生活水平的重要指標(biāo)之一。一般而言退休收入只有達(dá)到退休前收入的70%，才能保證一定的生活品質(zhì)，做到養(yǎng)老無憂。從上表可以看出，社會(huì)基本養(yǎng)老替代率只能達(dá)到20%〜30%左右，如果退休后僅僅依靠基本養(yǎng)老收入，生活水平將產(chǎn)生巨大落差。

為了保證廣大職工老有所養(yǎng)，國家出臺(tái)了很多相關(guān)政策，在完善社會(huì)基本養(yǎng)老制度的基礎(chǔ)上大力發(fā)展企業(yè)年金。

為什么要建立企業(yè)年金

縱觀全球各國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，大多數(shù)實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)的國家都在推行企業(yè)年金制度。在美國，大約有70%的企業(yè)加入了企業(yè)年金計(jì)劃；在德國，有1/3的企業(yè)參加了企業(yè)年金；在日本，有60%民營企業(yè)實(shí)行了企業(yè)年金制度。

2004年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部主導(dǎo)推出了我國的企業(yè)年金制度。據(jù)世界銀行預(yù)測，至2030年，我國企業(yè)年金規(guī)模將高達(dá)1.8萬億美元，約15萬億元人民幣，成為世界第三大企業(yè)年金市場。相對于目前我國企業(yè)年金的發(fā)展規(guī)模來說，巨大的發(fā)展?jié)摿同F(xiàn)實(shí)之間尚存在較大差距。巨大的潛力如何轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的推動(dòng)力，這需要政府和運(yùn)營機(jī)構(gòu)的共同努力。

中央和各地政府出臺(tái)了一系列政策推動(dòng)企業(yè)年金的發(fā)展，各地勞動(dòng)保障部門也對企業(yè)建立企業(yè)年金予以指導(dǎo)。商業(yè)機(jī)構(gòu)也在積極地培育企業(yè)年金的市場。究竟建立企業(yè)年金會(huì)給企業(yè)和員工帶來什么好處？

企業(yè)為什么需要

對企業(yè)來說首先是可以增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

國家為鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金出臺(tái)了多個(gè)文件(表2)，企業(yè)年金成為越來越多企業(yè)的選擇。

2006年9月，中國社會(huì)保障論壇首屆年會(huì)上，勞動(dòng)和社會(huì)保障部部長田成平鼓勵(lì)建立企業(yè)年金制度;同時(shí)，國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長楊元偉提出7點(diǎn)稅優(yōu)設(shè)想，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、投資收益的稅收處理等，企業(yè)年金作為養(yǎng)老保障三大支柱之一，必將成為發(fā)展趨勢。

目前，我國已經(jīng)建立企業(yè)年金制度的企業(yè)已達(dá)20000多家。建立企業(yè)年金制度、完善員工福利制度的企業(yè)，必然對人才有更大的吸引力。

合理的企業(yè)納稅籌劃是對企業(yè)的另一個(gè)好處。

目前全國已經(jīng)有20多個(gè)省市出臺(tái)了企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，規(guī)定企業(yè)為企業(yè)年金的繳費(fèi)在工資總額的4%-8%不等的范圍內(nèi)可以計(jì)入企業(yè)成本，在所得稅計(jì)稅前扣除。這為企業(yè)建立企業(yè)年金制度提供了稅收激勵(lì)，同時(shí)也降低了企業(yè)的實(shí)際成本。

當(dāng)然，企業(yè)年金還可以打造“金手銬”，吸引和留住企業(yè)核心人才。

企業(yè)年金是長期的福利制度和激勵(lì)制度的重要方式。短期的企業(yè)福利和激勵(lì)方式，不利于長期吸引和留住企業(yè)核心人才。企業(yè)年金經(jīng)過一定時(shí)間的積累，可以達(dá)到很大的積累規(guī)模，提高職工退休后的生活質(zhì)量，尤其彌補(bǔ)中高層員工和核心人員退休后的生活收入，可以有效地吸引和留住企業(yè)的核心優(yōu)秀人才。

個(gè)人為什么需要

首先是彌補(bǔ)社保替代率不足。

企業(yè)年金計(jì)劃下設(shè)兩個(gè)賬戶，個(gè)人賬戶和企業(yè)賬戶，而個(gè)人賬戶下又分為個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)繳費(fèi)賬戶，即每個(gè)人除個(gè)人繳費(fèi)外，企業(yè)也會(huì)相應(yīng)的為員工匹配繳費(fèi)金額。企業(yè)年金作為基本養(yǎng)老金的補(bǔ)充,可以很大程度上彌補(bǔ)未來社保替代率的不足，改善退休后的養(yǎng)老生活水平。

其次是可以保障“養(yǎng)老錢”安全。

企業(yè)年金基金采用信托方式運(yùn)作 ，錢權(quán)分離的制約機(jī)制可以有效降低運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)保障員工的自身利益不受侵害。

企業(yè)年金基金資產(chǎn)只能用于支付受益人養(yǎng)老所用，不得另作他用。并不因公司管理層變更或者企業(yè)破產(chǎn)等而改變其支付目的，這也是其有別于普通商業(yè)保險(xiǎn)的一大優(yōu)點(diǎn)。

企業(yè)年金個(gè)人養(yǎng)老賬戶篤實(shí)。與社保的“社會(huì)統(tǒng)籌＋個(gè)人賬戶積累”的模式不同，企業(yè)年金個(gè)人賬戶完全實(shí)行積累制模式，不會(huì)導(dǎo)致空賬的問題，且賬戶管理透明化，賬目清晰，“養(yǎng)老錢”十分安全。

此外，養(yǎng)老資金還可以長期穩(wěn)定增值。

作為機(jī)構(gòu)投資者，無論是其涉及的投資產(chǎn)品種類及投資范圍，還是其專業(yè)技能和通過規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)大大降低投資風(fēng)險(xiǎn)的能力，都是個(gè)人投資難以企及的；企業(yè)年金基金的投資管理人均為各大一流基金公司、保險(xiǎn)公司、證券公司等，其專業(yè)能力是市場充分肯定的，其取得的投資效益也是大多數(shù)個(gè)人投資者所無法比擬的。

建立企業(yè)年金的流程

企業(yè)年金是社會(huì)保障體系的重要組成部分，企業(yè)年金計(jì)劃的執(zhí)行是一個(gè)長期的過程，幾十年甚至上百年，基金的安全性就顯得尤為重要。因此選擇專業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)提供企業(yè)年金服務(wù)對企業(yè)來說意義重大，這樣可以保證企業(yè)年金計(jì)劃的長期穩(wěn)健經(jīng)營，最終保障企業(yè)和員工的利益。

作為企業(yè)年金計(jì)劃實(shí)施的主要管理人，受托人承擔(dān)的責(zé)任非常重大，同時(shí)變更受托人對企業(yè)來說也有一定的成本，故企業(yè)在選擇受托人時(shí)需要充分考慮受托人的綜合實(shí)力和在年金業(yè)務(wù)上的業(yè)務(wù)能力。

綜合實(shí)力：

——公司的品牌;

——公司治理結(jié)構(gòu)、管理水平、信息化管理程度等：完善的法人治理結(jié)構(gòu)，國際化的管理經(jīng)驗(yàn)，信息披露透明及時(shí);

——財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量：財(cái)務(wù)實(shí)力雄厚，資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)秀；

——風(fēng)險(xiǎn)管控能力：具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

業(yè)務(wù)能力：

——養(yǎng)老金業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)：替代率目標(biāo)、參加人員范圍、繳費(fèi)計(jì)算方式及頻率、權(quán)益歸屬方式、待遇計(jì)算等方案內(nèi)容的設(shè)計(jì)與企業(yè)人力資源管理相結(jié)合的經(jīng)驗(yàn)；

——系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)：建立了完善的受托管理系統(tǒng)，可以與其他資格人進(jìn)行數(shù)據(jù)的對接等;

——制度建設(shè)：評估、選擇、監(jiān)督、更換其他資格人的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，內(nèi)控制度的建設(shè)等;

——服務(wù)能力：服務(wù)渠道多樣化，服務(wù)網(wǎng)絡(luò)龐大；

——專業(yè)人員隊(duì)伍：有經(jīng)驗(yàn)豐富的年金專家隊(duì)伍，取得企業(yè)年金從業(yè)資格的專業(yè)人員眾多。

企業(yè)年金運(yùn)營得好壞將直接影響企業(yè)的發(fā)展和員工的未來生活;運(yùn)營好的企業(yè)年金有助于減輕企業(yè)與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),提高企業(yè)競爭力；有助于加快社會(huì)保險(xiǎn)基金的積累;有助于提高未來養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn);有助于社會(huì)穩(wěn)定。

商業(yè)性保險(xiǎn)公司因擁有雄厚的長期資金的投資實(shí)力，豐富的養(yǎng)老金管理經(jīng)驗(yàn)；專業(yè)的精算力量和年金業(yè)務(wù)管理及信息系統(tǒng)以及有效地控制企業(yè)管理成本等優(yōu)勢，為企業(yè)所青睞。

平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司于2004年12月1日獲批成立，是中國首家專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司,注冊地上海。

2005年8月2日,第一批由勞動(dòng)保障部審批的企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)資格證書頒布，平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司同時(shí)獲得受托人和投資管理人兩項(xiàng)資格。

平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司秉承平安集團(tuán)10余年養(yǎng)老金管理經(jīng)驗(yàn)，貼合企業(yè)人力資源制度的需要，為企業(yè)提供從企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)咨詢、計(jì)劃管理咨詢到企業(yè)年金計(jì)劃運(yùn)作管理的一條龍服務(wù)。

平安可為企業(yè)提供各項(xiàng)企業(yè)年金業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)，包括企業(yè)年金業(yè)務(wù)的建立流程咨詢、企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)與報(bào)備咨詢、企業(yè)年金業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理咨詢、企業(yè)年金業(yè)務(wù)的操作流程咨詢等各項(xiàng)內(nèi)容。

2007年02月14日 16:08 上海國資 新浪網(wǎng)