有了企業(yè)年金養(yǎng)老金會(huì)翻番嗎
 
    日前，北京市勞動(dòng)和社會(huì)保障局發(fā)布了《北京市關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知》，這意味著今后本市凡是要實(shí)行企業(yè)年金制的企業(yè)都要報(bào)勞動(dòng)保障部門備案，同時(shí)也標(biāo)志著本市的年金計(jì)劃將正式啟動(dòng)，為此本報(bào)記者特意專訪了市勞動(dòng)保障局養(yǎng)老保險(xiǎn)處有關(guān)專家，請(qǐng)他們談?wù)勂髽I(yè)年金的有關(guān)知識(shí)。

    問：請(qǐng)問什么是企業(yè)年金制度？我國的年金制度有何特征？
   
    答：企業(yè)年金簡單的來說就是企業(yè)為員工提供的養(yǎng)老金。在國外正規(guī)的年金計(jì)劃已經(jīng)有１００多年的歷史了，其發(fā)展經(jīng)歷了三個(gè)階段，即完全雇主行為、政府調(diào)控階段和與社會(huì)保障整合發(fā)展。在建立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國家，企業(yè)年金屬于第二支柱；在政府不提供養(yǎng)老金的國家，企業(yè)年金則屬于第一支柱；在具有發(fā)達(dá)的養(yǎng)老金市場(chǎng)的國家（澳大利亞、加拿大、日本、荷蘭、瑞士、英國和美國），企業(yè)年金是職工退休收入的主要部分（指養(yǎng)老金替代率而言）。

    我國在總結(jié)世界各國各種類型的雇主養(yǎng)老金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)養(yǎng)老金的經(jīng)驗(yàn)之后，在十五規(guī)劃中寫入“企業(yè)年金”作為中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第二支柱。中國企業(yè)年金的公共政策選擇可能具有如下特征：一是參與人，即依法履行了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)義務(wù)，具有健全的勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)機(jī)制的企業(yè)，可以建立企業(yè)年金計(jì)劃；并由企業(yè)和職工共同協(xié)商制定《企業(yè)年金章程》。二是資金來源，即由用人單位和職工雙方基于工資總額和個(gè)人工資，依據(jù)國家有關(guān)法律、政策和協(xié)議向企業(yè)年金計(jì)劃繳費(fèi)；在合格的企業(yè)年金計(jì)劃中用人單位繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)享有免稅待遇，職工享有免稅或延稅的待遇。三是管理模式，即建立完全積累的個(gè)人賬戶，以實(shí)行長期積累和市場(chǎng)化運(yùn)營，賬戶資產(chǎn)歸受益人（包括既定受益權(quán)）所有，投資風(fēng)險(xiǎn)也由受益人承擔(dān)。四是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，包括企業(yè)年金理事會(huì)、賬戶托管機(jī)構(gòu)、投資管理機(jī)構(gòu)等；經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法或依據(jù)合同對(duì)賬戶資產(chǎn)的投資風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)責(zé)任。五是政府角色，即不直接管理年金計(jì)劃，通過法律和政策的手段推行企業(yè)年金制度，并對(duì)其實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)督管理，以確保繳費(fèi)人和受益人的利益。六是養(yǎng)老金支付，即一次性支付或購買年金，由《企業(yè)年金計(jì)劃章程》規(guī)定或由受益人選擇。

    問：企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有何區(qū)別？
   
    答：企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比，具有五個(gè)特點(diǎn)：第一，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一般是政府強(qiáng)制實(shí)施的、統(tǒng)一的養(yǎng)老金計(jì)劃，管理機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算由政府統(tǒng)一安排，政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。企業(yè)年金計(jì)劃在大多數(shù)國家一般由企業(yè)自愿決定是否建立，并自主選擇管理和運(yùn)營模式。第二，養(yǎng)老金是公共產(chǎn)品，而企業(yè)年金屬于私人產(chǎn)品。因此政府對(duì)企業(yè)年金一般不直接承擔(dān)責(zé)任。政府對(duì)企業(yè)年金的作用主要表現(xiàn)在立法、稅收政策和監(jiān)管三個(gè)方面。第三，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式一般采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，通過代際贍養(yǎng)來提供養(yǎng)老保障；而企業(yè)年金則大多采用積累制，實(shí)行個(gè)人保障。第四，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由政府機(jī)構(gòu)管理和運(yùn)營，保值增值的手段通常是銀行儲(chǔ)蓄和購買國債；企業(yè)年金主要是通過資本市場(chǎng)，如各種金融機(jī)構(gòu)來運(yùn)作，投資手段更加多樣化。第五，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)注重公平原則，收入再分配的色彩突出，而企業(yè)年金更注重效率原則，在企業(yè)內(nèi)部人力資源戰(zhàn)略中是具有激勵(lì)機(jī)制的福利手段。
   
    問：建立年金制度對(duì)企業(yè)和個(gè)人有什么好處？
   
    答：這個(gè)問題可能是大家最關(guān)心的，我先說說對(duì)職工的好處。其實(shí)按照國際通行的慣例，職工養(yǎng)老一般由三個(gè)方面組成：一是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，這塊保險(xiǎn)是帶有強(qiáng)制性的，目的就是為了保證職工退休以后的基本生活，因此它的保障水平相對(duì)來說也會(huì)比較低；二是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，也就是現(xiàn)在我們說的企業(yè)年金，它是由企業(yè)給員工所上的一種福利性保險(xiǎn)，目的就是提高職工將來的退休生活水平；三是職工個(gè)人的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。這三大塊才是真正衡量職工養(yǎng)老生活水平的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。因此，從這里我們就可以看出企業(yè)年金對(duì)職工將來的養(yǎng)老生活產(chǎn)生巨大影響。
   
    此外，企業(yè)年金還有一個(gè)重要的功能就是激勵(lì)功能。我們都知道，福利越好的企業(yè)，越具有吸引力和凝聚力。這些都有助于企業(yè)合理的利用和吸引人才，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。

     問：本市將如何推進(jìn)企業(yè)年金計(jì)劃？
   
    答：因?yàn)槠髽I(yè)年金的施行主要是由企業(yè)來進(jìn)行自主選擇是否建立，政府主要是在立法、稅收政策和監(jiān)督管理三個(gè)方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)，因此我們的當(dāng)務(wù)之急是將企業(yè)年金的相關(guān)配套政策出齊，好讓企業(yè)知道如何參與。目前隨著《北京市關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知》的發(fā)布，本市的企業(yè)年金相關(guān)政策已經(jīng)全部出臺(tái)，下一步我們將組織企業(yè)的相關(guān)人員進(jìn)行政策培訓(xùn)，好讓他們真正理解和掌握政策。同時(shí)，本市還將開展一系列有關(guān)企業(yè)年金的宣傳活動(dòng)，讓更多的企業(yè)職工也能了解年金政策。

    問：企業(yè)如何參加年金計(jì)劃？
   
    答：按照《企業(yè)年金試行辦法》中的規(guī)定，繳納企業(yè)年金的單位需符合三項(xiàng)條件：一是參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按時(shí)、足額履行繳費(fèi)義務(wù)；二是具有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力；三是建立了集體協(xié)商機(jī)制。企業(yè)年金的繳費(fèi)額度由單位根據(jù)情況自定。同一單位的職工，由于職位、工齡的不同，繳費(fèi)額度也會(huì)有所不同。

    此外，本市此次出臺(tái)的《北京市關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知》中也規(guī)定，企業(yè)年金方案備案所需要上交以下材料：１、《關(guān)于ＸＸ單位企業(yè)年金備案方案的函》。２、企業(yè)年金方案。報(bào)送文本一式六份，其中一份為原件。３、集體協(xié)商雙方通過企業(yè)年金方案草案的決議。４、企業(yè)年金方案重要條款的說明。５、單位本年度和上一年度依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按時(shí)足額繳費(fèi)的證明。

    問：現(xiàn)在有媒體報(bào)道說實(shí)行企業(yè)年金后，個(gè)人養(yǎng)老金將會(huì)翻一番，是這樣嗎？
   
    答：應(yīng)該說不同企業(yè)實(shí)行年金的方式不同，其職工享受養(yǎng)老金待遇也會(huì)有所差別，不能簡單的說翻一番。因?yàn)槠髽I(yè)年金最顯著的特征之一就是年金基金的投資運(yùn)營，有一個(gè)相當(dāng)長時(shí)期的繳費(fèi)和基金積累過程，直到員工退休后才可以享受，因此期間如何通過投資來實(shí)現(xiàn)基金的保值增值就成為年金管理的關(guān)鍵問題。不同企業(yè)選擇的投資方式和運(yùn)營方式的不同都可以造成將來基金收益的不同，此外，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定只是設(shè)定了企業(yè)繳費(fèi)總額度每年不應(yīng)超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一；企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)的合計(jì)，一般不應(yīng)超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。這樣企業(yè)也可以在這段范圍內(nèi)，自由選擇繳費(fèi)額度，而這些都會(huì)影響到職工個(gè)人養(yǎng)老金的水平。

時(shí)間：2006-08-04    摘自北京勞動(dòng)就業(yè)報(bào)