北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于北京市國有企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見
   京國資考核字〔2006〕77號

各企（事）業(yè)單位：

為指導(dǎo)和規(guī)范市國資委監(jiān)管企（事）業(yè)單位（以下簡稱“企業(yè)”）試行企業(yè)年金制度，逐步建立有利于國有資本保值增值的激勵機制，改善企業(yè)薪酬福利結(jié)構(gòu)，正確處理國有資產(chǎn)出資人、企業(yè)、職工三者利益關(guān)系，根據(jù)國家和北京市有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就市屬企業(yè)試行企業(yè)年金制度提出以下意見：
一、試行企業(yè)年金制度的原則
（一）保障性和激勵性相結(jié)合原則
試行企業(yè)年金制度應(yīng)統(tǒng)籌考慮提高企業(yè)職工未來基本生活保障的需要與即期激勵作用的發(fā)揮，應(yīng)與企業(yè)人力發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部收入制度改革相結(jié)合，將完善企業(yè)薪酬福利制度與構(gòu)建社會保障體系有機地結(jié)合起來，增強企業(yè)凝聚力，完善激勵機制。
（二）效率優(yōu)先、兼顧公平的原則
試行企業(yè)年金制度既要堅持公開、公平、公正原則，覆蓋企業(yè)全體職工，也要與職工個人的貢獻掛鉤，促進企業(yè)經(jīng)濟效益持續(xù)增長。
（三）兼顧出資人、企業(yè)和職工利益原則
試行企業(yè)年金制度應(yīng)充分考慮企業(yè)的承受能力，量力而行，不能互相攀比，不能加重企業(yè)的負擔(dān)，不能損害企業(yè)的長遠發(fā)展。
二、試行企業(yè)年金制度應(yīng)具備的基本條件
符合《企業(yè)年金試行辦法》（中華人民共和國勞動和社會保障部令第20號，以下簡稱《辦法》）第三條規(guī)定的企業(yè)可以試行企業(yè)年金制度。具體要求如下：
（一）具備相應(yīng)的經(jīng)濟能力
1．企業(yè)盈利并完成市國資委核定的年度經(jīng)營業(yè)績考核指標，實現(xiàn)國有資本保值增值。虧損企業(yè)以及未實現(xiàn)國有資本保值增值的企業(yè)在實現(xiàn)扭虧及國有資本保值增值之前不得建立企業(yè)年金制度。城市公用類企業(yè)在經(jīng)政府有關(guān)部門同意后可試行企業(yè)年金。
2．企業(yè)主業(yè)明確，發(fā)展戰(zhàn)略清晰，具有持續(xù)的盈利能力和年金支付能力。
（二）與人工成本承受能力相適應(yīng)
企業(yè)應(yīng)有較強的人工成本承受能力，不得因試行企業(yè)年金制度而造成人工成本大幅度增加，影響企業(yè)的競爭能力和國有資本經(jīng)營收益。凡是人工成本指標高于行業(yè)平均水平或未達到市國資委相關(guān)要求的，應(yīng)暫緩試行或調(diào)整繳費比例，保持和提高企業(yè)競爭力。
（三）基礎(chǔ)管理規(guī)范并實行民主管理
企業(yè)應(yīng)在依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)的基礎(chǔ)上試行企業(yè)年金制度。企業(yè)年金方案應(yīng)按規(guī)定程序提交職工大會或職工代表大會討論通過。
三、企業(yè)年金方案的設(shè)計
企業(yè)年金方案的設(shè)計應(yīng)符合《辦法》及相關(guān)政策的規(guī)定。重點設(shè)計和解決以下問題：
（一）關(guān)于年金形式和繳費水平
企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納，企業(yè)與個人的繳費比例要相匹配。企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度實發(fā)職工工資總額的十二分之一，企業(yè)和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度實發(fā)工資總額的六分之一。企業(yè)達到試行年金制度基本條件的，可按企業(yè)年金計劃中規(guī)定的繳費比例執(zhí)行；未達到基本條件要求的，應(yīng)動態(tài)調(diào)整繳費水平，連續(xù)三年經(jīng)營虧損的，應(yīng)暫停企業(yè)繳費。
（二）關(guān)于年金的激勵機制
企業(yè)年金基金采用個人賬戶方式管理，應(yīng)科學(xué)合理的確定企業(yè)繳費劃入個人賬戶比例。對已劃入個人賬戶的部分，應(yīng)根據(jù)職工工作年限（也可以自企業(yè)年金計劃啟動后起計）決定歸屬個人比例，并隨著工作年限的增加相應(yīng)增加歸屬比例，在3－8年內(nèi)逐步歸屬職工個人。
(三)關(guān)于與社會化統(tǒng)籌管理相銜接
企業(yè)應(yīng)通過試行企業(yè)年金制度，逐步規(guī)范基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌外項目支出。試行企業(yè)年金制度的企業(yè)應(yīng)在方案中確定年金取代統(tǒng)籌外項目的辦法，兼顧新、老離退休人員福利保障水平，對試行年金制度后離退休的人員，原則上不應(yīng)在基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌和企業(yè)年金之外再支付任何福利性項目。試行年金的企業(yè)在改制時退休人員原則上不計提統(tǒng)籌外項目費用（具體辦法另行制定）。
（四）關(guān)于資金的列支渠道
企業(yè)應(yīng)按照《關(guān)于貫徹實施<企業(yè)年金試行辦法>有關(guān)問題的通知》（京勞社養(yǎng)發(fā)〔2006〕39號）規(guī)定的渠道列支。
（五）關(guān)于年金方案的實施
企業(yè)應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和本意見的要求，在對企業(yè)整體經(jīng)濟狀況、承受能力進行精心測算和對未來經(jīng)營業(yè)績科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌規(guī)劃設(shè)計年金方案。一級企業(yè)應(yīng)針對二、三級企業(yè)實際情況分步實施，對盈利的二、三級企業(yè)可先行試點，對虧損企業(yè)待扭虧后再試行企業(yè)年金制度，不搞一刀切。二、三級企業(yè)之間的繳費水平應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展階段與經(jīng)濟效益情況合理確定，避免相互攀比。（一級企業(yè)是指市國資委直接監(jiān)管企業(yè)；二級企業(yè)指一級企業(yè)所投資的法人單位；以下層級依此類推。）
四、規(guī)范企業(yè)年金的市場化管理運營
（一）建立企業(yè)年金管理運營機構(gòu)公開選擇和考核評估機制
為加強年金基金監(jiān)管和規(guī)范運營，保障企業(yè)年金的安全性，各企業(yè)應(yīng)按照“公平、公正、公開”的原則，采用市場化方式，擇優(yōu)選擇經(jīng)國家有關(guān)監(jiān)管部門認定的在京機構(gòu)管理運營企業(yè)年金，并將選擇的管理運營機構(gòu)事前報市國資委備案。同時，企業(yè)應(yīng)通過受托人（即企業(yè)年金理事會或法人受托機構(gòu)）建立動態(tài)的考核評價機制，對管理運營機構(gòu)的業(yè)績進行評估，并根據(jù)評估情況調(diào)整管理運營機構(gòu)。
（二）規(guī)范與各管理服務(wù)機構(gòu)的法律關(guān)系
試行企業(yè)年金制度的企業(yè)要嚴格按照《辦法》的要求，明確與企業(yè)年金基金各管理運營主體的職責(zé)及運作規(guī)則。由企業(yè)按規(guī)定確定企業(yè)年金受托人，企業(yè)與受托人建立信托關(guān)系并簽訂書面合同；由企業(yè)年金受托人按規(guī)定選擇具有資格的企業(yè)年金賬戶管理人、投資管理人和托管人管理運營企業(yè)年金，受托人與賬戶管理人、托管人和投資管理人之間應(yīng)確定委托代理關(guān)系并簽訂書面合同，明確各自的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)。
（三）建立報告和信息披露制度
試行企業(yè)年金制度的企業(yè)按照規(guī)定定期向企業(yè)年金受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人等管理運營機構(gòu)，了解、查詢企業(yè)年金基金管理、重大事件等情況，索取基金管理報告。企業(yè)應(yīng)將企業(yè)年金基金管理、重大事件等情況及基金管理報告及時報市國資委。
企業(yè)年金理事會或法人受托機構(gòu)應(yīng)定期向職工大會或職工代表大會報告企業(yè)年金管理、運營情況，職工大會或職工代表大會代表職工監(jiān)督企業(yè)年金的管理和運營。
五、核準權(quán)限及程序
（一）企業(yè)試行年金制度必須經(jīng)批準方可實施。企業(yè)制訂的年金方案須經(jīng)企業(yè)職工代表大會或職工大會審議通過后，按照《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定，履行以下核準程序：
1．一級企業(yè)的年金方案報市國資委審核批準。其中，國有獨資的一級企業(yè)年金方案由市國資委審核批準；已多元化改造的一級企業(yè)的年金方案，由其國有股權(quán)代表在提交董事會審議前報市國資委審核，并按照市國資委的指示發(fā)表意見，行使表決權(quán)。
2．二、三級企業(yè)的年金方案由一級企業(yè)審核批準后，報市國資委備案。
（二）本意見印發(fā)之前已經(jīng)試行企業(yè)年金（或補充養(yǎng)老保險）制度的企業(yè)及以企業(yè)年金（或補充養(yǎng)老保險）名義購買商業(yè)保險產(chǎn)品的，應(yīng)當按照國家有關(guān)政策規(guī)定和本意見的要求認真做好清理和銜接工作，規(guī)范完善企業(yè)年金方案，并按本意見的規(guī)定履行相關(guān)手續(xù)。
（三）企業(yè)年金方案經(jīng)審核批準后，按有關(guān)規(guī)定報勞動保障行政部門備案。
試行企業(yè)年金制度是多層次養(yǎng)老保障體系的重要組成部分，有利于完善社會保障體系，增強企業(yè)凝聚力和競爭力，是一件關(guān)系到社會保障和職工福利的大事，各企業(yè)要加強領(lǐng)導(dǎo)、高度重視、嚴密組織。試行企業(yè)年金工作中遇到的新情況、新問題，要及時向市國資委報告。市國資委將加強與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，會同有關(guān)部門共同對企業(yè)年金的運行實施情況進行監(jiān)督檢查。

二ＯＯ六年七月十四日
 
2006-10-30 北京國資網(wǎng)