建立一個公平、安全、高效的企業(yè)年金計劃，是一個循序漸進，分步實施的過程，包括運作模式的確定、方案的制定及報備、運營機構(gòu)的選擇、合同的簽署及報備、賬戶建立等諸多環(huán)節(jié)。其中，企業(yè)年金方案的制定是一項至關(guān)重要的工作，一個高效的年金方案不僅要適合企業(yè)自身的特點，還要很好地權(quán)衡員工之間的各種差異，盡可能在公平的基礎(chǔ)上，體現(xiàn)對優(yōu)秀員工的激勵，通過建立企業(yè)年金完善薪酬體系，從而為企業(yè)吸引、留住人才。

我們可以通過一個實際的案例，詳細解析企業(yè)年金計劃建立的整個過程。

一、企業(yè)需求分析

某在京合資企業(yè)，約有職工3000人。

其中，20％為退休員工，在職人員平均年齡為36歲。由于所處行業(yè)的在職期間收入較高，根據(jù)現(xiàn)有的退休福利，平均替代率僅為35％，員工退休后生活落差大。薪酬結(jié)構(gòu)方面，除基本社保以外，現(xiàn)有薪酬體系缺乏長期激勵和養(yǎng)老保障的內(nèi)容。

面對激烈的人才競爭，為了留住員工，降低未來員工的退休養(yǎng)老風(fēng)險，解除員工的后顧之憂，公司產(chǎn)生了建立企業(yè)年金的想法，并著手開始準(zhǔn)備，選擇了從公司內(nèi)部的人力資源、財務(wù)、工會等部門的相關(guān)人員成立年金項目小組的同時，還邀請了專業(yè)的企業(yè)年金受托機構(gòu)為整個計劃的建立提供支持。

二、前期準(zhǔn)備

通過對該公司薪酬體系的分析，發(fā)現(xiàn)有兩大問題需要解決：首先，需要對已退休和臨近退休員工，在基本養(yǎng)老金之外，提供短期性的補充養(yǎng)老安排；其次，對在職員工需要未雨綢繆，建立著眼于未來的長期企業(yè)年金計劃。

與此同時，企業(yè)成立企業(yè)年金管理委員會，包括領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，明確相關(guān)職責(zé)；邀請年金專家為所有小組成員進行了企業(yè)年金知識培訓(xùn)和當(dāng)前政策環(huán)境的解析。工作小組隨后制定了詳細的整體計劃建立的時間表和周計劃。

計劃建立目標(biāo)：對在職員工，結(jié)合收入水平，設(shè)計替代率目標(biāo)；對退休員工，不納入企業(yè)年金而建立其他類型的補償計劃。

關(guān)于企業(yè)年金基金受托模式，經(jīng)過我們向客戶解釋法人受托和理事會受托的比較，客戶最終選擇了法人受托模式。

三、方案細則的制定

企業(yè)年金方案主要條款包括：成員資格、利益種類／公式、繳費金額／比例、繳費方式、領(lǐng)取年齡及領(lǐng)取方式選擇、利益歸屬、離職處理、計劃轉(zhuǎn)換和投資選擇。該企業(yè)經(jīng)過專業(yè)機構(gòu)對其數(shù)據(jù)的詳細測算及分析，確定了以工資為繳費基數(shù)的繳費比例及歸屬比例。在確定年金方案的所有條款后，形成標(biāo)準(zhǔn)的書面文件并提交職工代表大會決議通過。

四、機構(gòu)的選擇

該企業(yè)委托專業(yè)機構(gòu)負責(zé)對其他企業(yè)年金管理機構(gòu)的選擇工作，根據(jù)客戶的需求及各方面的實際情況，確定了部分管理機構(gòu)，采取招標(biāo)的方式。

通過招投標(biāo)，選定了兩家有資質(zhì)的機構(gòu)分別擔(dān)任四個管理機構(gòu)中的兩個機構(gòu)，市場上稱之為“2＋2模式”。主要是考慮到目前我國的年金市場剛剛起步，有多個機構(gòu)介入的計劃，日常流程相對繁瑣，選擇“2＋2模式”可以相應(yīng)地減少流程，提高效率。

五、賬戶的建立

在受托機構(gòu)對合同報備的同時，企業(yè)在受托機構(gòu)的協(xié)助下開始對員工信息進行整理核對，并與賬戶管理人就日常的溝通、數(shù)據(jù)的交換等各種流程進行了詳細的商榷并形成操作手冊，作為企業(yè)、受托人以及賬戶管理人相關(guān)經(jīng)辦人員的備忘錄。同時，受托人將企業(yè)員工的信息交給賬戶管理人，由賬戶管理人算出詳細的繳費數(shù)據(jù)，并建立個人賬戶及企業(yè)賬戶所對應(yīng)的繳費金額。受托合同報備通過后，企業(yè)在接到受托人的繳費通知后，根據(jù)通知書上的資金賬號，將資金足額劃入該賬戶，至此，整個企業(yè)年金計劃建立工作初步完成。

由此不難看出，在企業(yè)年金計劃建立階段中，由于委托人處于決策主導(dǎo)地位，需要企業(yè)考慮、決定的問題相對較多。在企業(yè)年金基金管理模式上，根據(jù)目前中國企業(yè)年金市場環(huán)境，企業(yè)年金理事會受托在法律地位，受托人職責(zé)履行、專業(yè)能力、成本效益等方面存在諸多問題，并不適合大多數(shù)企業(yè)；根據(jù)測算，如果單考慮成本方面的因素，企業(yè)年金資金規(guī)模在8億元以下其基本的成本支出將高于企業(yè)年金受托管理費。如果考慮法律、專業(yè)能力的因素，建議客戶優(yōu)先考慮采用法人受托模式。

對員工做好企業(yè)年金基礎(chǔ)知識的學(xué)習(xí)和政策的普及工作。企業(yè)往往會忽略這方面的工作；企業(yè)員工對企業(yè)年金具備一定了解后，有助于企業(yè)確定繳費比例，有助于企業(yè)年金方案的內(nèi)部通過，有助于發(fā)揮企業(yè)年金計劃的最大效用。

2007年06月02日（太平養(yǎng)老保險股份有限公司供稿）來源：經(jīng)濟日報