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正確看待勞動社保部門經辦的補充養(yǎng)老保險的歷史作用
--作者：閆安
近來，隨著《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等相關企業(yè)年金政策的出臺，以及37個企業(yè)年金基金管理機構資格的公布，企業(yè)年金所遵循的“政策鼓勵，市場運作；政府監(jiān)督，企業(yè)自愿”原則已被市場廣泛認同。并且，由于企業(yè)年金的個人賬戶完全積累，享有稅收優(yōu)惠的特性，現(xiàn)已成為社會各界所關注的熱點。
市場化運作是共識，但目前各種聲音對由歷史原因形成的部分地區(qū)社保中心經辦的企業(yè)補充養(yǎng)老保險，沒有進行認真的總結和分析，而是采取一致的“口誅筆伐”，則有欠公允，欠理性。
我們應該客觀的看待和繼承，承認地方社保經辦補充養(yǎng)老保險的歷史作用。在此基礎上，才談的上在新的政策環(huán)境下，科學地向規(guī)范的企業(yè)年金管理模式的過渡。
地方社保中心經辦企業(yè)年金主要代表是深圳和上海。但兩地又有差別。上海是一開時就由上海社保局統(tǒng)一經辦。而深圳作為改革開放的“試驗田”，則更具有市場化的探索實踐特點。分析、總結兩地補充養(yǎng)老保險的實踐經驗，對現(xiàn)在企業(yè)年金市場的發(fā)展仍具有相當?shù)膯⑹咀饔谩?/FONT>
深圳市1997年頒發(fā)了《關于印發(fā)《深圳市企業(yè)補充養(yǎng)老保險方案》的通知》（182號文）。上海市也在1997年頒發(fā)了《關于企業(yè)補充養(yǎng)老保險的試點方案的通知》（18號文）。兩地補充養(yǎng)老保險政策的出臺，有著政策的延續(xù)性背景和依據(jù)?；蛘哒f，有其特殊歷史階段的合理性。我們應該積極地予以承認。
地方社保部門經辦企業(yè)補充養(yǎng)老保險的政策背景分析
1991年，國務院33號文件第一次明確提出建立基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結合的多層次養(yǎng)老保險體系。１９９４年《勞動法》頒布，其中第七十四條 規(guī)定，社會保險基金經辦機構依照法律規(guī)定收支、管理和運營社會保險基金，并負有使社會保險基金保值增值的責任。社會保險基金監(jiān)督機構依照法律規(guī)定，對社會保險基金的收支、管理和運營實施監(jiān)督。而第七十五條所規(guī)定的“國家鼓勵用人單位根據(jù)本單位實際情況為勞動者建立補充保險?！眲t使得我國補充養(yǎng)老保險有了立法依據(jù)。
勞動部發(fā)[1995]464號文《勞動部關于印發(fā)〈關于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見〉的通知》，就企業(yè)補充養(yǎng)老保險的實施主體和條件；決策程序和管理組織；獎金來源；記賬方式和計發(fā)辦法；供款方式和水平；享受條件和待遇給付；經辦機構和委托程序；投資運營；基金轉移等做了明確而詳細的規(guī)定。是一個里程碑式的政策性文件，它標志著我國企業(yè)年金市場的有了明確而具體的政策指引。
該文件中，特別指出，“各級社會保險基金經辦機構應利用經辦基本養(yǎng)老保險的優(yōu)勢，通過提高服務質量、保障資金安全以及減免管理費等措施，爭取經辦企業(yè)補充養(yǎng)老保險業(yè)務?！?/FONT>
正是據(jù)此文件，上海、深圳等地的有關社保部門先后參與了企業(yè)補充養(yǎng)老保險的經辦，并有了政策依據(jù)。自1997年起，國內一些發(fā)達地區(qū)相繼推出了地方性試點性質的企業(yè)補充養(yǎng)老保險的政策文件，并享有比例不等的稅收優(yōu)惠，推動了各地企業(yè)年金市場的發(fā)展。2002年，國務院《關于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保障體系試點方案的通知》，在總結過去10年補充養(yǎng)老保險改革和發(fā)展經驗的基礎上，正式將企業(yè)補充養(yǎng)老保險更名為企業(yè)年金，并確定了企業(yè)年金市場化管理的原則。
直到2004年勞動部頒布《企業(yè)年金試行辦法》后，1995年勞動不464號文才被廢止。換句話說，地方社保部門合法合規(guī)的經辦企業(yè)補充養(yǎng)老保險已有近十年的歷史了。按照新的企業(yè)年金政策，不僅僅是簡單的過渡和轉移就夠的，我們還應該總結這一時期的有益經驗。
二、深圳、上海兩地社保部門經辦企業(yè)年金的實踐探索及經驗總結
深圳市補充養(yǎng)老保險制度的建立
1997年4月深圳召開了補充養(yǎng)老工作會議：計劃分試點、擴大試點、推廣三階段，并明確“社保局不承辦，企業(yè)可自行選擇經辦機構”。同年6月，全國部分城市企業(yè)補充養(yǎng)老工作會議也在深召開，會議形成了“企業(yè)補充養(yǎng)老保險應委托金融機構經辦”的共識。
在試點階段，即從1997年1月開始，到1997年10月召開的《深圳市企業(yè)補充養(yǎng)老保險試點工作經驗交流會》，18家試點單位主要圍繞繳費分配問題，經辦經驗等，由市體改辦牽頭不同性質的行業(yè)企業(yè)進行有益的交流和經驗總結。18家試點企業(yè)選擇了不同的金融機構來經辦。
經辦機構 | 銀行 | 保險公司 | 自辦 | 未決定 |
企業(yè) | 6 | 5 | 2 | 5 |
在擴大試點階段，即從1997年10月開始，到1998年5月召開的《深圳市企業(yè)補充養(yǎng)老保險擴大試點工作會議》。以深圳市社保局牽頭召開。主要就企業(yè)補充養(yǎng)老經辦機構的選擇上，選擇經辦機構的民主決策程序、出現(xiàn)問題分析等，進行總結交流。由于保險公司的主動營銷和產品較高的預定利率的吸引，選擇商業(yè)保險公司的企業(yè)增多。
經辦機構 | 銀行 | 保險公司 | 自辦 | 基金 | 未決定 |
企業(yè) | 4 | 9 | 2 | 1 | 2 |
但同時，也發(fā)現(xiàn)了一些經辦機構存在的問題。
企業(yè)自辦方式，存在安全性差、投資隨意、管理成本過高等問題。例如，試點中某企業(yè)全買了固定期國債，結果中間有人退休，就存在折現(xiàn)和支付的流動性風險，企業(yè)補充養(yǎng)老保險的負債匹配專業(yè)技術欠缺等問題。
銀行托管定期儲蓄方式，并不適合企業(yè)補充養(yǎng)老保險的長期性積累特點的要求?；鹗袌鰟傞_始發(fā)展，市場還不成熟。
保險公司經辦方式，有安全、專業(yè)管理、服務、領取方式多樣，預定利率較高等優(yōu)勢。但由于營銷等多方面因素，企業(yè)采取確定繳費型（DB計劃）為多。企業(yè)負擔重，效益不穩(wěn)定時，存在續(xù)期繳費困難、解約手續(xù)費比例收取過高、客戶投訴等問題。
在此背景下，從1998年的5月開始，到99年4月召開的《深圳市企業(yè)補充養(yǎng)老保險工作會議》上，基于經辦機構存在的一些問題，依據(jù)勞動部464號文件，深圳社保局提出了由自己經辦企業(yè)年金的要求和規(guī)定。并成功舉辦了多期培訓班。
標簽：
養(yǎng)老保險
