保障水平、提振消費(fèi)信心的提案

一、我國(guó)養(yǎng)老保障體系發(fā)展中存在“三支柱”失衡的問(wèn)題

經(jīng)過(guò)二十多年的改革探索與實(shí)踐，在國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同參與、共擔(dān)責(zé)任的基本原則框架下，目前我國(guó)初步形成了由社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)構(gòu)成的多層次（三個(gè)支柱）養(yǎng)老保障體系。這對(duì)支持經(jīng)濟(jì)體制改革、保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了重要作用。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人口老齡化程度的不斷提高，全社會(huì)對(duì)社會(huì)保障事業(yè)，尤其是養(yǎng)老保障事業(yè)的發(fā)展提出了更高要求，需要進(jìn)一步以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，深化改革，解決發(fā)展中的突出問(wèn)題。
在構(gòu)建多層次的養(yǎng)老保障體系過(guò)程中，如何實(shí)現(xiàn)“三個(gè)支柱”科學(xué)合理地均衡發(fā)展，發(fā)揮出各自應(yīng)有的功能和作用，是當(dāng)前亟待解決的問(wèn)題之一。
目前，作為第一支柱的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)依舊承擔(dān)著主要的養(yǎng)老職能，攤子大，頭緒多，責(zé)任重；作為第二支柱的企業(yè)年金雖然近年來(lái)發(fā)展速度很快，但僅局限在部分行業(yè)和企業(yè)，社會(huì)化程度還比較低；作為第三支柱的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)受多種因素影響，發(fā)展水平仍不高。相關(guān)測(cè)算顯示，我國(guó)城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老金來(lái)源中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)占50%以上，企業(yè)年金占比不到5%，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)也比較低，余下的主要依靠居民的個(gè)人儲(chǔ)蓄，結(jié)果形成了對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄的雙重依賴。從繳費(fèi)比例看，目前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)部分企業(yè)按照當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的20%繳納、個(gè)人按照基本工資的8%繳納，而企業(yè)年金部分允許稅前列支的比例僅為4%，也制約了其發(fā)展空間。

二、我國(guó)養(yǎng)老保障體系“三支柱”發(fā)展失衡的不利影響

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“一柱獨(dú)撐”的局面長(zhǎng)期存在，一方面給政府造成越來(lái)越大的支付負(fù)擔(dān)和管理壓力，影響?zhàn)B老保險(xiǎn)制度進(jìn)一步深化改革的步伐；另一方面，第二、第三支柱的發(fā)展受限，養(yǎng)老保障的能力無(wú)法有效發(fā)揮，難以滿足人們多層次的養(yǎng)老保障需求，提高總體保障水平。到目前為止，我國(guó)養(yǎng)老金資產(chǎn)占GDP比例僅為3％，遠(yuǎn)低于全球33%的平均水平。特別是在當(dāng)前受?chē)?guó)際金融危機(jī)影響、經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)下行的情況下，保障水平的不足，難以有效消除人們對(duì)未來(lái)生活的后顧之憂，直接影響消費(fèi)信心的提振，成為制約消費(fèi)需求擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要因素之一。

三、促進(jìn)養(yǎng)老保障體系“三支柱”協(xié)調(diào)發(fā)展的建議

胡錦濤總書(shū)記在2月23日召開(kāi)的中央政治局會(huì)議提出，要大幅度提高社會(huì)保障水平。為了提高養(yǎng)老保障水平，解除后顧之憂，提振消費(fèi)信心，刺激消費(fèi)需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，不能僅依靠社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，必須改善養(yǎng)老保障結(jié)構(gòu)失衡的狀況，采取有效措施促進(jìn)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)“三支柱”的協(xié)調(diào)發(fā)展。為此，提出以下建議：
（一）進(jìn)一步深化基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，按照“低水平、廣覆蓋”的定位，著力擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。根據(jù)我國(guó)國(guó)情，堅(jiān)持基本養(yǎng)老保險(xiǎn)滿足退休職工基本生活需要的定位，著重在擴(kuò)大其覆蓋面上下功夫，逐步將農(nóng)村居民、城鎮(zhèn)個(gè)體從業(yè)人員、機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工等納入全國(guó)統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中來(lái)，向最廣大的人民群眾提供最基本的社會(huì)保障，促進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在基礎(chǔ)型社會(huì)保障層面發(fā)揮主導(dǎo)作用。這樣，也可為企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)留出必要的發(fā)展空間，有利于形成多層次的養(yǎng)老保障體系。
（二）給予企業(yè)年金更多的政策傾斜，促進(jìn)其社會(huì)化程度的提高。企業(yè)年金的作用是提高職工退休后的生活水平，彌補(bǔ)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)供給的不足。而且，企業(yè)年金是一種重要的分配形式，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，對(duì)調(diào)動(dòng)職工積極性、吸引人才、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力、促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重要的作用。建議政府加大對(duì)企業(yè)建立企業(yè)年金計(jì)劃的政策支持力度，采取有力措施提高企業(yè)年金繳費(fèi)的稅前列支比例，并促進(jìn)企業(yè)年金社會(huì)化程度的提高，讓更多的企業(yè)職工享有企業(yè)年金。
（三）加快研究推出促進(jìn)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的具體措施。2008年12月，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于當(dāng)前金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2008〕126號(hào)）明確提出，要“積極發(fā)展個(gè)人、團(tuán)體養(yǎng)老等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，鼓勵(lì)和支持有條件企業(yè)通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)建立多層次養(yǎng)老保障計(jì)劃，研究對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”。從國(guó)際通行做法來(lái)看，年金保險(xiǎn)的發(fā)展與稅收政策的支持有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)度。許多國(guó)家允許購(gòu)買(mǎi)年金保險(xiǎn)的支出從應(yīng)稅收入中扣除，而且年金賬戶的投資收益在領(lǐng)取退休收入時(shí)延期納稅。而按照我國(guó)稅法規(guī)定，居民個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，雖然在領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)無(wú)須繳納個(gè)人所得稅，但在繳費(fèi)環(huán)節(jié)卻沒(méi)有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。建議相關(guān)部門(mén)加快研究，盡早推出落實(shí)國(guó)辦發(fā)〔2008〕126號(hào)文件的配套政策和措施，為個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境，以逐步滿足人民群眾更高層次的養(yǎng)老保障需求。
多層次養(yǎng)老保障體系的建立是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要國(guó)家統(tǒng)籌規(guī)劃，使各個(gè)層次在均衡發(fā)展的基礎(chǔ)上發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，為建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)貢獻(xiàn)力量。