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美國民眾的養(yǎng)老保障由三大支柱構(gòu)成，包括強(qiáng)制性的公共養(yǎng)老金和自愿性的職業(yè)養(yǎng)老金、個(gè)人養(yǎng)老金，其中最重要且最有特色的部分是職業(yè)養(yǎng)老金。為了鼓勵(lì)雇主和工會(huì)建立團(tuán)體退休計(jì)劃，1974年美國總統(tǒng)福特簽署了一項(xiàng)法案--《雇員退休收入保障法案》，1978年美國《國內(nèi)稅收法》新增的第401條k項(xiàng)條款明確了該項(xiàng)規(guī)定，所以人們把這項(xiàng)退休計(jì)劃簡稱為"401K計(jì)劃"。
401K計(jì)劃主要適用于私人盈利性公司。計(jì)劃由雇員和雇主共同繳費(fèi)，雇員每月存入賬戶中的款項(xiàng)最多不得超過月工資的25%，雇主繳費(fèi)比例為雇員繳費(fèi)的25%-100%。繳費(fèi)和投資收益免稅，只在領(lǐng)取時(shí)征收個(gè)人所得稅。當(dāng)滿足下列條件中的一項(xiàng)時(shí)，可領(lǐng)取養(yǎng)老金：年滿59.5歲；死亡或永久喪失工作能力；發(fā)生大于年收入7.5%的醫(yī)療費(fèi)用；55歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休。同時(shí)雇員在年滿70.5歲時(shí)，必須開始從個(gè)人賬戶中取款，否則將對(duì)應(yīng)取款額征稅50%，這一規(guī)定目的在于刺激退休者的當(dāng)期消費(fèi)，避免社會(huì)落入消費(fèi)不足的陷阱。401k計(jì)劃資金可以投資于股票、基金、年金保險(xiǎn)、債券、專項(xiàng)定期存款等金融產(chǎn)品，雇員可以自主選擇養(yǎng)老金的投資方式。通常，美國大公司的雇員更愿意購買自己公司的股票。雇員更換單位后，既可以將賬戶余額從原企業(yè)轉(zhuǎn)移至新企業(yè)（假定新企業(yè)也有401k計(jì)劃），也可以轉(zhuǎn)至個(gè)人退休賬戶（如果新企業(yè)沒有401K計(jì)劃）。
作為一種非強(qiáng)制性的養(yǎng)老金計(jì)劃，401k計(jì)劃發(fā)展迅速，目前覆蓋了約30萬家企業(yè)及超過60％的家庭，占美國退休總資產(chǎn)的15%左右，并成為美國資本市場的基石。究其原因，主要是因?yàn)槎愂諆?yōu)惠。通過個(gè)人繳費(fèi)的稅收優(yōu)惠政策，401k計(jì)劃實(shí)現(xiàn)了國家、企業(yè)、個(gè)人三方共贏的局面，對(duì)企業(yè)和員工產(chǎn)生很大的吸引力。
401K計(jì)劃已經(jīng)在很多國家獲得認(rèn)可并被效仿。從401K計(jì)劃中我們可以看出，企業(yè)和個(gè)人在養(yǎng)老規(guī)劃中的作用是舉足輕重的，而這一點(diǎn)現(xiàn)在在國內(nèi)還沒有得到大家的充分重視。從前一段時(shí)間出臺(tái)的上海即將推出延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的消息來看，我們的政府已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到這個(gè)問題，并意識(shí)到政府部門應(yīng)起的作用。一旦開始實(shí)施，我們應(yīng)該抓住時(shí)機(jī)，認(rèn)真做好自己的養(yǎng)老規(guī)劃，這樣才能使自己的退休生活更穩(wěn)定、更健康。
標(biāo)簽： 養(yǎng)老規(guī)劃養(yǎng)老
