【導語】：1月30日，臺當局公布養(yǎng)老金改革草案，養(yǎng)老金必將成為今年島內民眾最關注的民生議題。臺養(yǎng)老金的改革方向，主要是解決養(yǎng)老基金如何永續(xù)經營的問題，以及基金已經造成的缺口，臺灣財政如何來填補。

1月30日，臺當局公布養(yǎng)老金改革草案，養(yǎng)老金必將成為今年島內民眾最關注的民生議題。臺養(yǎng)老金的改革方向，主要是解決養(yǎng)老基金如何永續(xù)經營的問題，以及基金已經造成的缺口，臺灣財政如何來填補。

要使養(yǎng)老基金永續(xù)經營，無非是要提高保費、減少給付，做到細水長流。事實上，島內養(yǎng)老金如今面臨的財務缺口以及各種破產疑云，根源在于其制度設計上存在幾大缺陷，而這些缺陷正是今后養(yǎng)老金制度的改革重點。

缺陷1

費率過低

按照臺灣養(yǎng)老政策，軍(人)公(務員)教(師)等公職人員領取退休金，公司企業(yè)的上班族加入勞保基金，個體經營者、出租車司機等沒有雇主的勞工通過職業(yè)工會也加入勞保，農民加入農民保險，家庭主婦和無業(yè)者加入“國民年金”，加入上述保險的民眾在65歲以后領取養(yǎng)老津貼(相當于退休金)。

我們一一來看他們的保費。軍公教屬于公職人員，沒有加入保險，也就沒有保費問題。勞工保險費率從2013年起由8.5%(勞保費占薪資的比值)提高到9%，計劃到2027年調到上限13%。在勞保費率構成中，有雇主的上班族付保費兩成、企業(yè)付七成、“政府”付一成;無雇主的勞工，自付保費九成，“政府”付一成。

根據臺灣勞?；鸬木銏蟾?，勞保費率到2027年必須調高到28%才能達到收支平衡，顯見現(xiàn)行勞保費率過低。因此，調漲勞保費率是改革的必由之路。

在“國民年金”部分，按17280元(新臺幣，下同)標準繳交9%保費，保費由保險人自付六成，“政府”付四成。農保費率最低，按10200元標準繳交2.55%，政府支付七成，農民自付三成，折算后農民每月只需付78元保費。

缺陷2

支付過高

低費率的保險基金，卻要承擔高給付的養(yǎng)老金。以農民為例，每月交78元保費，65歲以后每月可領取7000元老農津貼，待遇比勞工優(yōu)惠不少。2011年，加入農保的有146萬人，占全臺總人口6.3%，其中65歲以上的有68萬人，這些老農共領走老農津貼近500億，占當年臺灣社會福利支出的13.5%，是除軍公教以外福利最好的一群人。

而臺灣的軍公教退休人員，近幾個月來除了他們一個半月的年終獎金為人詬病之外，他們超高的退休所得替代率同樣被勞工所抨擊。退休所得替代率指退休金與退休前薪資的比值，據臺灣退撫基金的精算報告，2011年臺灣公務人員退休所得替代率有九成，居全球之冠，而歐洲高福利國家這一比值通常只在五成至七成之間。

以目前來看，臺灣軍公教退休金，不僅成為臺灣養(yǎng)老金的最大缺口，而且成為當局財政的最大缺口。臺“立法院”預算中心報告稱，至2012年底，臺軍公教退休金的隱性負債已高達8萬億多元。

缺陷3

高薪低保

臺灣勞保的投保薪資從18780元到43900元不等，現(xiàn)行勞保制度依照投保期間最高5年投保薪資計算保費，許多人鉆了這一政策空子，高薪低保，到臨近退休的最后5年，再按最高薪資43900元標準來繳交保費，造成了繳費漏洞。

在這種制度下，按最高投保薪資投保5年與投保25年，繳交的保費相差懸殊，但是退休后所得相差無幾。臺灣東海大學社會工作系助理教授陳秀惠估算，這類投機的“繳少領多”，至少造成臺灣財政每年上億損失。

臺“立委”王育敏介紹，法國勞工保險按25年平均投保薪資來給付保費，日本、德國按終身投保薪資來給付。為了彌補勞?；鹑笨冢_“勞保局”準備一方面分階段提高保費費率，一方面準備依照投保期間最高15年投保薪資計算保費，減小“高薪低?！甭┒础?/P>

缺陷4

假冒身份

在臺灣，居然有不少人假冒農民身份，騙取農保的多項補貼，以及每月7000元的老農津貼。

臺灣《遠見》雜志披露，臺北士林地區(qū)一個葉姓女子在2009年把一塊地分成四塊，土地所有權分別轉移給四人，其中一人又將分到的地分割成三塊不同地號的地。

臺北市議員林瑞圖介紹，這些地塊接下來不斷轉移所有權，許多是假買假賣，一些人只為取得農民資格，短則一個月，長則一年多，取得農民資格后就移轉給下一個人。原本一個地號的土地，前后竟然誕生了41個“農民”!“這塊地要坐直升機才到得了，非常陡峭，可能種東西嗎?”林瑞圖質疑。

假勞工事件也頻發(fā)。按規(guī)定，失業(yè)者只可加入“國民年金”，由于勞保保障優(yōu)于“國民年金”，一些人就假冒勞工身份，通過職業(yè)工會加入勞保。目前臺灣有980多萬人加入勞保，其中250多萬人通過3000個職業(yè)工會投保，比例高得不合理。2009年，臺“勞保局”曾開展職業(yè)工會檢查行動，結果發(fā)現(xiàn)假會員高達六成多