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關(guān)于印發(fā)《社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督規(guī)則》的通知
2017-06-20 08:00:02
無憂保
勞社部發(fā)〔2003〕5號 各省、自治區(qū)、直轄 市勞動和社會保障廳（局）： 為健全社會保障 基金監(jiān)督制度，規(guī)范現(xiàn)場監(jiān)督檢查行為，提高監(jiān)督工作質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，我部制定了《社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督規(guī)則》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 勞動和社會保障部 二??三年三月五日 社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督規(guī)則 第一條 為健全 社會保障基金監(jiān)督制度，規(guī)范監(jiān)督檢查行為，提高現(xiàn)場監(jiān)督檢查質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定，制定本規(guī)則。 第二條 本規(guī)則 所稱現(xiàn)場監(jiān)督,是指勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構(gòu)對被監(jiān)督單位管理社會保障基金情況的實地檢查。 被監(jiān)督單位包括 社會保險費征繳機構(gòu)、社會保險待遇支付機構(gòu)、社會保障基金管理和運營機構(gòu)。 第三條 縣級以 上勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構(gòu)，依據(jù)本規(guī)則對下列各項社會保障基金收支、劃轉(zhuǎn)及管理運營情況實施現(xiàn)場監(jiān)督。 （一）基本養(yǎng)老 保險基金、基本醫(yī)療保險基金、失業(yè)保險基金、工傷保險基金、生育保險基金和農(nóng)村養(yǎng)老保險基金； （二）企業(yè)年金 基金、企業(yè)補充醫(yī)療保險基金。 勞動保障部對全 國社會保障基金劃轉(zhuǎn)及管理運營情況實施現(xiàn)場監(jiān)督。 在全國范圍內(nèi)統(tǒng) 一部署及與有關(guān)部門聯(lián)合進行的社會保障基金專項監(jiān)督檢查，按照專項監(jiān)督檢查規(guī)定執(zhí)行，不適用本規(guī)則。 第四條 社會保 障基金現(xiàn)場監(jiān)督應當遵循依法監(jiān)督、實事求是、客觀公正的原則。 第五條 社會保 障基金現(xiàn)場監(jiān)督人員應具備下列條件： （一）熟悉社會 保障法律、法規(guī)和政策； （二）掌握財 政、金融和審計等專業(yè)知識； （三）具有相應 的調(diào)查研究、綜合分析和文字表達能力； （四）法律、法 規(guī)規(guī)定的其他條件。 第六條 勞動保 障行政部門基金監(jiān)督機構(gòu)根據(jù)現(xiàn)場監(jiān)督任務，組成檢查組并指定檢查組長。檢查組長有權(quán)對檢查組成員工作進行監(jiān)督，對檢查質(zhì)量及結(jié)果負責。檢查組成員應由兩名 以上監(jiān)督人員組成。成員可由基金監(jiān)督機構(gòu)工作人員組成，也可由基金監(jiān)督機構(gòu)委托的有關(guān)單位或中介機構(gòu)工作人員組成。 檢查遇到重大問 題應向勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構(gòu)請示報告。檢查組接受基金監(jiān)督機構(gòu)領導，不受其他單位和個人干涉。 第七條 實施現(xiàn) 場監(jiān)督前，檢查組應收集與檢查事項有關(guān)的法律法規(guī)、政策規(guī)定及其他資料，主要包括： （一）社會保障 法律、法規(guī)和政策規(guī)定及其他相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定； （二）個人或單 位舉報、上級機關(guān)交辦、有關(guān)部門移送的材料； （三）被監(jiān)督單 位有關(guān)情況和材料； （四）與檢查有 關(guān)的其他資料。 第八條 現(xiàn)場監(jiān) 督前，檢查組應擬定現(xiàn)場監(jiān)督實施方案。現(xiàn)場監(jiān)督實施方案經(jīng)基金監(jiān)督機構(gòu)批準后，由檢查組負責組織實施?，F(xiàn)場監(jiān)督實施方案主要包括下列內(nèi)容： （一）被監(jiān)督單 位名稱和基本情況； （二）檢查目 的； （三）檢查范 圍、內(nèi)容和重點； （四）預定檢查 起止日期； （五）監(jiān)督人員 及其分工； （六）編制日 期。 第九條 勞動保 障行政部門基金監(jiān)督機構(gòu)一般應于現(xiàn)場監(jiān)督3個工作日前，向被監(jiān)督單位下達現(xiàn)場監(jiān)督通知書?，F(xiàn)場監(jiān)督 通知書應統(tǒng)一編制文號，加蓋勞動保障行政部門公章?，F(xiàn)場監(jiān)督通知書主要包括下列內(nèi)容： （一）被監(jiān)督單 位名稱； （二）檢查依 據(jù)、范圍、內(nèi)容和方式； （三）檢查起始 時間； （四）要求被監(jiān) 督單位配合事項； （五）監(jiān)督人員 名單； （六）簽發(fā)日期 及公章。 基金監(jiān)督機構(gòu)認 為提前向被監(jiān)督單位下達現(xiàn)場監(jiān)督通知書，可能會影響檢查結(jié)果時，可以選擇適當時間或方式下達現(xiàn)場監(jiān)督通知書。 第十條 檢查組 按現(xiàn)場監(jiān)督通知書規(guī)定時間進駐被監(jiān)督單位，出示有效證件。檢查組應向被監(jiān)督單位說明檢查依據(jù)、目的、內(nèi)容、范圍、時間等，要求被監(jiān)督單位介紹有關(guān)情況，提 供有關(guān)文件、資料和其他事項。被監(jiān)督單位應主動配合，全面提供與檢查事項相關(guān)的資料，真實反映有關(guān)問題，并根據(jù)監(jiān)督人員要求，就其真實性、完整性做出書面 承諾。 第十一條 現(xiàn)場 監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場監(jiān)督實施方案與實際情況不相適應或客觀情況發(fā)生變化等，檢查組報基金監(jiān)督機構(gòu)同意后，可調(diào)整現(xiàn)場監(jiān)督實施方案。 第十二條 現(xiàn)場 監(jiān)督人員應運用監(jiān)盤、觀察、詢問、記錄、計算、復核、復制、分析等方法，審查被監(jiān)督單位的銀行開戶、會計憑證、會計帳簿、會計報表、業(yè)務臺帳、統(tǒng)計報表， 查閱與檢查事項有關(guān)的文件、資料、合同，檢查現(xiàn)金、存款、有價證券，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得有關(guān)證據(jù)。 第十三條 監(jiān)督 人員應記錄檢查發(fā)現(xiàn)的重要事項，編制現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿。現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿應一事一稿，并附有關(guān)檢查證據(jù)?，F(xiàn)場監(jiān)督工作底稿經(jīng)檢查組審定后，送被監(jiān)督單位相 關(guān)人員簽署意見。現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿主要包括下列內(nèi)容： （一）現(xiàn)場監(jiān)督 工作底稿編號； （二）被監(jiān)督單 位名稱； （三）重要事項 發(fā)生日期、文件號、憑證號、原會計分錄和金額等內(nèi)容摘錄； （四）附件主要 內(nèi)容及數(shù)量； （五）被監(jiān)督單 位相關(guān)人員意見及簽名； （六）編制人員 簽名及日期； （七）復核人員 簽名及日期。 第十四條 檢查 證據(jù)是現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿反映重要事項的依據(jù)，主要包括財務帳表、文件資料復印件及談話記錄等。檢查證據(jù)應由有關(guān)單位人員簽名或蓋章。有關(guān)人員和單位拒絕簽 名或蓋章的檢查證據(jù)，應注明原因和日期。拒絕簽名或蓋章不影響客觀事實的證據(jù)仍然有效。監(jiān)督人員應對被監(jiān)督單位或有關(guān)人員有異議的檢查證據(jù)進行核實。 第十五條 現(xiàn)場 監(jiān)督結(jié)束時，檢查組應向被監(jiān)督單位通報情況，聽取被監(jiān)督單位意見和建議。 第十六條 檢查 組應根據(jù)現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿及有關(guān)法規(guī)、政策和資料，綜合分析檢查情況，及時提出現(xiàn)場監(jiān)督報告，一般在離開現(xiàn)場后7個 工作日內(nèi)完成?，F(xiàn)場監(jiān)督報告主要包括下列內(nèi)容： （一）檢查工作 情況； （二）檢查范 圍、內(nèi)容、方式和時間； （三）被監(jiān)督單 位基本情況； （四）被監(jiān)督單 位存在問題、評價、結(jié)論和依據(jù)； （五）意見和建 議； （六）檢查組長 簽名和日期。 第十七條 現(xiàn)場 監(jiān)督報告應送被監(jiān)督單位征求意見。被監(jiān)督單位應在接到報告10日內(nèi)提出書面意見。逾期未提書面意見 的視同無異議，監(jiān)督人員應予注明。被監(jiān)督單位對報告有異議，檢查組應進一步研究核實，并據(jù)實修改現(xiàn)場監(jiān)督報告。 第十八條 檢查 組應在接到被監(jiān)督單位書面意見后7日內(nèi)，向勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構(gòu)提交現(xiàn)場監(jiān)督報告，并附被 監(jiān)督單位意見。遇有特殊情況，經(jīng)基金監(jiān)督機構(gòu)同意，提交現(xiàn)場監(jiān)督報告的時間可適當延長。 第十九條 基金 監(jiān)督機構(gòu)對檢查組提交的報告應予以審核。審核主要包括下列內(nèi)容： （一）檢查的有 關(guān)事項是否清楚； （二）檢查證據(jù) 是否充分、合法、具有說服力； （三）檢查程序 是否符合有關(guān)規(guī)定。 對事實不清、證 據(jù)不足的現(xiàn)場監(jiān)督報告，基金監(jiān)督機構(gòu)應責成檢查組長說明情況或核實，也可另行調(diào)查取證核實。 第二十條 勞動 保障行政部門基金監(jiān)督機構(gòu)根據(jù)現(xiàn)場監(jiān)督報告，分別作如下處理。 不需要行政處理 的，下達監(jiān)督意見書。監(jiān)督意見書主要包括下列內(nèi)容： （一）主送單 位； （二）檢查情 況； （三）評價和整 改意見； （四）發(fā)文機關(guān) 和日期。 需要行政處理 的，下達處理意見書。處理意見書主要包括下列內(nèi)容： （一）主送單位 及抄送單位； （二）被監(jiān)督單 位違紀違規(guī)事實及處理意見； （三）處理意見 執(zhí)行期限和要求； （四）建議政府 及有關(guān)部門處理意見； （五）發(fā)文機關(guān) 和日期。 需要政府或上級 主管部門處理的重大問題，應及時報告。報告主要包括下列內(nèi)容： （一）主送單 位； （二）檢查情 況； （三）被監(jiān)督單 位違紀違規(guī)事實； （四）處理建 議； （五）發(fā)文機關(guān) 和日期。 第二十一條 被 監(jiān)督單位接到處理意見書后應按要求進行整改，并將處理和整改結(jié)果報基金監(jiān)督機構(gòu)?；鸨O(jiān)督機構(gòu)應檢查處理意見的執(zhí)行情況。 第二十二條 現(xiàn) 場監(jiān)督結(jié)束后，檢查組應做好檢查材料的整理歸檔工作，并及時移交基金監(jiān)督機構(gòu)?；鸨O(jiān)督機構(gòu)要做好后續(xù)資料的收集歸檔工作，妥善保管歸檔材料。歸檔主要包 括下列資料： （一）現(xiàn)場監(jiān)督 實施方案； （二）現(xiàn)場監(jiān)督 通知書； （三）現(xiàn)場監(jiān)督 工作底稿； （四）現(xiàn)場監(jiān)督 報告； （五）被監(jiān)督單 位對現(xiàn)場監(jiān)督報告的書面意見； （六）監(jiān)督意見 書、處理意見書及建議處理報告； （七）被監(jiān)督單 位整改及處理結(jié)果報告； （八）其他應歸 檔資料。 附件：1.現(xiàn)場監(jiān)督實施方案（樣式）略 2.現(xiàn)場監(jiān)督通知書（樣式）略 3.現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿（樣式）略 4.現(xiàn)場監(jiān)督談話記錄（樣式）略
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