第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)住房公積金的財(cái)務(wù)管理，維護(hù)住房公積金所有者的合法權(quán)益，規(guī)范住房公積金管理中心的財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作逐步走上制度化、規(guī)范化軌道，確保財(cái)務(wù)人員覆行職責(zé)、依法核算。有效管理住房公積金，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、《住房公積金會計(jì)核算辦法》和財(cái)政部《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用本中心財(cái)務(wù)科和辦事處的住房公積金會計(jì)核算。

第三條 住房公積金財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家、省、市有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)務(wù)制度；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，降低資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，保證住房公積金保值增值，確保住房公積金所有者的合法權(quán)益不受侵犯。

第四條 住房公積金財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：編制住房公積金年度預(yù)決算，建立職工住房公積金明細(xì)賬，記載職工個人住房公積金的繳存，提取和轉(zhuǎn)移等情況；依法辦理住房公積金個人委托貸款業(yè)務(wù)，防范風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金委員會批準(zhǔn)的住房公積金歸集、使用計(jì)劃；核算住房公積金的增值收益；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門批準(zhǔn)的管理費(fèi)用預(yù)算，努力降低住房公積金運(yùn)作成本。

第五條 本中心的住房公積金財(cái)務(wù)活動應(yīng)在主任的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，接受本級財(cái)政、審計(jì)等部門的審計(jì)和監(jiān)督。

第六條 為了維護(hù)繳存住房公積金職工的利益，嚴(yán)禁任何人動用住房公積金對外投資、股票投資、單位貸款和借款。

第七條 嚴(yán)禁任何人以“中心”名義為任何單位和個人提供各種形式的擔(dān)保，中心會計(jì)人員不得擅自動用、挪用和調(diào)度“中心”存款戶資金，嚴(yán)格遵守資金撥付程序。

第二章 預(yù)算管理

第八條 住房公積金預(yù)算是指經(jīng)住房公積金管理委員會(以下簡稱管委會)批準(zhǔn)的年度住房公積金歸集使用財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

第九條 本單位應(yīng)于年度終了前，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度住房公積金收支預(yù)算，由財(cái)務(wù)科組織編制下一年度住房公積金收支預(yù)算。

第十條 住房公積金年度預(yù)算，應(yīng)按照中心規(guī)定的表式、時間和要求編制。

第十一條 本中心編制住房公積金年度預(yù)算，經(jīng)管委會審議通過后，報(bào)同級財(cái)政部門備案。

第十二條 本中心應(yīng)嚴(yán)格按管委會審議通過的預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整，如遇特殊情況需要調(diào)整時，由本單位編制預(yù)算調(diào)整方案，并說明情況，報(bào)本級財(cái)政部門批準(zhǔn)執(zhí)行。

第三章 資產(chǎn)和負(fù)債

第十三條 資產(chǎn)是指本中心在住房公積金運(yùn)作過程形成的住房公積金存款、委托貸款、應(yīng)收債權(quán)和國家債券。

第十四條 本中心應(yīng)建立健全住房公積金繳存、運(yùn)作保值、歸還和核算管理制度，保證住房公積金?？顚Ｓ煤桶踩?、完整。

第十五條 本中心經(jīng)批準(zhǔn)后按有關(guān)規(guī)定在受托銀行辦理職工住房公積金委托存、貸款業(yè)務(wù)，并與受托銀行簽訂住房公積金歸集、政策性住房貸款委托合同，建立健全管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家的利率政策，按期回收貸款本金和利息。

第十六條 用住房公積金購買國家債券，必須經(jīng)住房公積金管理委員會批準(zhǔn)，單位負(fù)責(zé)人同意，按實(shí)際支付的金額計(jì)價入賬。購買的國家債券應(yīng)視同貨幣妥善保管，確保賬實(shí)相符。

第十七條 負(fù)債是指本中心委托銀行歸集的住房公積金、應(yīng)付利息、專項(xiàng)應(yīng)付款和其他應(yīng)付款。本中心應(yīng)及時為繳存單位辦理住房公積金繳存登記，建立職工住房公積金明細(xì)賬，記載職工個人住房公積金的繳存、提取等情況；預(yù)提職工個人年度利息，按國家規(guī)定支付相應(yīng)的歸集手續(xù)費(fèi)和委貸手續(xù)費(fèi)。

第十八條 本中心應(yīng)及時反映單位住房公積金的存儲余額，按月校對職工住房公積金賬戶的余額，每年結(jié)息后提供職工住房公積金對賬，每月定期與銀行對賬，保證賬賬相符。

第四章 業(yè)務(wù)收入和支出

第十九條 住房公積金的業(yè)務(wù)收入包括委托存款利息收入、委托貸款利息收入、國家債券利息收入和其他收入。

(一)委托存款利息收入是指本中心將住房公積金存入受托銀行取得的利息收入，其中包括住房公積金本金存款、利息存款和增值收益存款利息收入。

(二)委托貸款利息收入是指公積金中心委托銀行向職工發(fā)放住房公積金貸款取得的利息收入。委托貸款利息按國家規(guī)定的利率和期限計(jì)算。

(三)國家債券利息收入是指經(jīng)管委會批準(zhǔn)，用住房公積金購買國家債券取得的利息收入，國家債券到期時確認(rèn)債券利息收入。

(四)其他收入是指住房公積金運(yùn)作過程中產(chǎn)生的除上述收入外的收入。

第二十條 住房公積金的業(yè)務(wù)支出包括住房公積金利息支出和手續(xù)費(fèi)支出。

(一)住房公積金利息支出是指按國家規(guī)定應(yīng)支付職工個人的住房公積金利息，包括支付退休職工的利息和支付公積金年度職工個人利息。支付職工的利息按人民銀行規(guī)定計(jì)息，當(dāng)年歸集的職工個人住房公積金存款按活期存款利息計(jì)算，上年結(jié)轉(zhuǎn)的按三個月整存整取存款利率計(jì)息。

(二)手續(xù)費(fèi)支出是指按照規(guī)定支付給受托銀行的住房公積金歸集手續(xù)費(fèi)和委托貸款手續(xù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi)支出按與受托銀行簽訂的委托合同有關(guān)規(guī)定支付。

第五章 增值收益及其分配

第二十一條 增值收益是指住房公積金業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出的差額。

住房公積金增值收益金額存入本單位在受托銀行開設(shè)的住房公積金增值收益專戶。

住房公積金增值收益專戶的利息收入金額計(jì)入住房公積金增值收益戶。

死亡或者被宣告死亡的職工，無繼承人也無受遺贈人的，職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲余額納入住房公積金增值收益。

第二十二條 住房公積金增值收益除國家、省、市另有規(guī)定外，應(yīng)按下列順序進(jìn)行分配。

(一)住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；

(二)交財(cái)政的本中心管理費(fèi)用；

(三)城市廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金。

第二十三條 住房公積金增值收益用于住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比例按不低于年度住房公積金貸款余額的1%核定。

第二十四條 住房公積金呆賬貸款，由本中心提供詳細(xì)資料，經(jīng)本級財(cái)政部門審核，報(bào)省財(cái)政廳批準(zhǔn)核銷。核銷后又收回的住房公積金委托貸款本金和利息收入，應(yīng)增加住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

第二十五條 上交財(cái)政的本中心管理費(fèi)用，由本中心按規(guī)定提出年度管理費(fèi)用上繳額度，報(bào)管委會批準(zhǔn)后，從住房公積金增值收益中上交本級財(cái)政部門。管理部按期向市中心上交管理經(jīng)費(fèi)，年底前結(jié)清當(dāng)年經(jīng)費(fèi)。

第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第二十六條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映住房公積金財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性書面文件。

年度終了后30日內(nèi)，財(cái)務(wù)科應(yīng)編制住房公積金財(cái)務(wù)收支報(bào)告，經(jīng)有關(guān)部門審核，提交管委會審議后，于3月底以前向社會公布。

財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。

第二十七條 住房公積金財(cái)務(wù)收支報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、住房公積金收支情況表、收益分配表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

財(cái)務(wù)情況說明書主要說明住房公積金歸集、運(yùn)用情況，收益分配情況，對本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響以及需要說明的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)主要包括住房公積金歸集率、住房公積金支取率、資金使用率、住房公積金委托存貸比率、資產(chǎn)負(fù)債比率等。

第二十八條 本辦法未盡事宜，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 本辦法自即日起執(zhí)行。