防城港市住房公積金內(nèi)部稽核工作暫行規(guī)定

第一章    總 則

第一條 為加強內(nèi)部稽核工作，建立健全內(nèi)部稽核工作制度，進一步提高住房公積金的管理水平、工作績效和風(fēng)險防范能力，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱稽核工作是指防城港市住房公積金管理中心(以下簡稱管理中心)的稽核人員，依據(jù)國務(wù)院《住房公積金管理條例》、《廣西住房公積金業(yè)務(wù)管理規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)和政策，以及我市住房管理中心的有關(guān)規(guī)章制度，獨立、客觀的監(jiān)督和評價管理中心各科室、各縣(市)辦事處、管理部、住房公積金業(yè)務(wù)情況的真實性、完整性、有效性、合法性的行為，其目的是為了加強管理中心的內(nèi)部控制，規(guī)范各項業(yè)務(wù)工作、有效防范運營風(fēng)險。

第三條稽核工作由管理中心稽核監(jiān)察室負責(zé)具體實施，各科室、辦事處、管理部應(yīng)積極配合做好稽核工作。

第二章    稽核工作的范圍、類別

第四條 稽核工作的范圍包括對本市住房公積金歸集、提取、使用、財務(wù)核算等各項業(yè)務(wù)活動，并延伸到繳存單位、受托銀行、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和中介機構(gòu)等對涉及住房公積金的相關(guān)業(yè)務(wù)進行審查。

第五條 稽核工作分為日常業(yè)務(wù)稽核、專項稽核和專案稽核。

(一)日常業(yè)務(wù)稽核是指依托住房公積金綜合管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫，通過分析被稽核對象報送的文件和數(shù)據(jù)資料而發(fā)現(xiàn)住房公積金管理中存在的問題的經(jīng)常性稽核工作。

(二)專項稽核是指根據(jù)年度住房公積金管理運作特點，按照中心年度工作重點及統(tǒng)一部署對特定事項進行的稽核工作。

(三)專案稽核是指對住房公積金管理運作中工作人員發(fā)生差錯或舞弊等違法違規(guī)行為，按照市中心部署進行的稽核工作。

第六條 稽核工作應(yīng)采取計算機數(shù)據(jù)采集、資料報送和現(xiàn)場稽核審查中的一種或多種方式進行。

第七條 稽核工作應(yīng)每年對住房公積金的歸集、提取、貸款、財務(wù)等業(yè)務(wù)進行抽查。

第八條 根據(jù)管理中心業(yè)務(wù)需要，每月至少稽核一次，并不定期開展內(nèi)部稽核工作，對每次稽核情況做出書面匯報。

第三章     稽核工作的職責(zé)和權(quán)限

第九條 實施內(nèi)部稽核工作的部門應(yīng)履行以下職責(zé)：

(一)對住房公積金政策執(zhí)行情況進行稽核;

(二)對住房公積金計劃、預(yù)算執(zhí)行情況進行稽核;

(三)對住房公積金的歸集情況進行稽核;

(四)對住房公積金的提取情況進行稽核;

(五)對住房公積金貸款發(fā)放、回收情況進行稽核;

(六)對住房公積金增值收益、提取貸款風(fēng)險準備金、城市廉租住房建設(shè)補充資金的情況進行稽核;

(七)對住房公積金國債業(yè)務(wù)及定期存款進行稽核;

(八)對住房公積金會計核算情況進行稽核;

(九)對固定資產(chǎn)管理情況進行稽核;

(十)對計算機管理系統(tǒng)進行稽核;

(十一)管理中心負責(zé)人要求辦理的其他稽核事項;

(十二)法律、法規(guī)規(guī)定的其他稽核事項。

第十條 實施內(nèi)部稽核工作的部門享有以下權(quán)限：

(一)參與管理中心有關(guān)住房公積金管理工作的政策、規(guī)章和制度的研究制定;

(二)參加管理中心有關(guān)住房公積金管理和與審計工作有關(guān)的會議;

(三)稽核人員有權(quán)要求被稽核部門按照規(guī)定時間和內(nèi)容報送歸集、提取、個貸、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料，被稽核部門不得拒絕、拖延和謊報;

(四)稽核人員有權(quán)核查和索取被稽核部門和個人的有關(guān)住房公積金業(yè)務(wù)活動的文件證明、臺帳憑證等所有業(yè)務(wù)資料以及進入計算機系統(tǒng)采集電子數(shù)據(jù);

(五)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及與住房公積金管理業(yè)務(wù)活動有關(guān)的文件、資料，經(jīng)管理中心負責(zé)人批準，有權(quán)予以暫時封存;

(六)稽核人員發(fā)現(xiàn)所稽核部門的住房公積金業(yè)務(wù)管理不符合法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當提出建議予以糾正;

(七)對正在違反財經(jīng)紀律、法規(guī)的行為予以制止，對違法違規(guī)及造成損失的部門和人員報告管理中心負責(zé)人追究責(zé)任。

第四章     稽核工作的內(nèi)容

第十一條 住房公積金政策執(zhí)行情況稽核內(nèi)容：

國務(wù)院《住房公積金管理條例》、《住房公積金財務(wù)管理辦法》、《住房公積金會計核算辦法》、《廣西住房公積金業(yè)務(wù)管理規(guī)范》等有關(guān)法規(guī)政策及管理中心內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行情況。

第十二條 住房公積金計劃、預(yù)算執(zhí)行情況稽核內(nèi)容：

(一)住房公積金計劃歸集提取資金和實際歸集提取完成情況，分析計劃和實際差異的原因;

(二)住房公積金計劃貸款發(fā)放、回收資金和實際發(fā)放、回收完成情況，分析計劃和實際差異的原因;

(三)預(yù)算業(yè)務(wù)收入支出和實際業(yè)務(wù)收入支出情況，分析預(yù)算和實際差異的原因;

(四)住房公積金計劃存貸比例與實際存貸比例，預(yù)算增值收益和實際增值收益情況。

第十三條 住房公積金歸集、提取日常業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容：

(一)登記、變更、注銷、繳存、繳存比例、轉(zhuǎn)移、補繳、緩繳、欠繳、封存、托管等是否合規(guī);

(二)繳存基數(shù)、繳存比例、月繳存額的調(diào)整是否合規(guī);

(三)住房公積金的提取是否按照規(guī)定操作，資料、手續(xù)是否齊全，提取額度計算是否合規(guī);

(四)各項業(yè)務(wù)是否按規(guī)定及時辦理、登記、入賬，是否定期與繳存單位、個人對帳;

(五)非常規(guī)業(yè)務(wù)審批手續(xù)是否健全;

(六)各項業(yè)務(wù)資料是否按規(guī)定妥善收存保管;

第十四條 對住房公積金貸款日常業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容：

(一)貸款發(fā)放是否進行三級審批，申請和審批手續(xù)是否健全，收存資料是否完整;

(二)貸款的對象、用途、金額、期限、利率、資金劃轉(zhuǎn)是否合規(guī);

(三)與借款人、產(chǎn)權(quán)共有人、委托銀行、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和中介機構(gòu)等簽訂的各類合同協(xié)議是否及時完整;

(四)貸款樓盤的審核是否合規(guī);

(五)現(xiàn)房貸款是否嚴格按照收存抵押權(quán)證后放款，期房貸款是否在規(guī)定的時間內(nèi)收存抵押權(quán)證。重要憑證的移交、保管是否合規(guī)。

(六)逾期貸款的催收、處理是否合規(guī)。

第十五條 住房公積金會計核算、增值收益稽核內(nèi)容：

(一)主要審查住房公積金的賬戶設(shè)立、科目設(shè)置是否合法，會計核算是否真實、準確、完整。資金調(diào)撥、資金結(jié)算是否符合有關(guān)法規(guī)政策和制度，住房公積金賬表、賬賬、賬證是否相符，住房公積金貸款本金和利息是否足額回收并入賬，逾期貸款是否如實反映，增值收益是否真實，增值收益分配是否符合規(guī)定等。

(二)各項業(yè)務(wù)收入是否及時、全額入賬，有無轉(zhuǎn)移收入的行為，專戶存款、個人貸款利息計算是否準確。

(三)是否按規(guī)定及時、準確地為繳存職工結(jié)息并計帳;各項手續(xù)費的計提標準、審批和支付程序是否合規(guī)。

(四)增值收益分配程序是否合規(guī)，是否專戶存儲，貸款風(fēng)險準備金、管理費用、城市廉租住房建設(shè)補充資金的提取使用是否按規(guī)定程序辦理。

第十六條 住房公積金國債業(yè)務(wù)、定期存款稽核內(nèi)容：

(一)是否將住房公積金沉淀資金轉(zhuǎn)存定期存款或經(jīng)公積金管理委員會批準購買國債，優(yōu)化住房公積金資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高使用效益;

(二)審查購買國債、轉(zhuǎn)存定期存款業(yè)務(wù)各控制環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)過程中形成的憑證和資料，包括國債賬戶開立、交易、資金調(diào)撥、資金結(jié)算等。

第十七條 對固定資產(chǎn)稽核內(nèi)容：

(一)購入、捐贈或其他轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價值、范圍計算是否正確;

(二)檢查權(quán)屬證書是否完善，如房產(chǎn)證、車輛行駛證等;

(三)確定固定資產(chǎn)增減變動的記錄是否完善，有無資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、有帳無實的錯弊;固定資產(chǎn)報廢處置、毀損盤虧以及有無丟失等是否按有關(guān)規(guī)定處置并進行會計處理。

第十八條 計算機系統(tǒng)管理稽核內(nèi)容：

(一)運用計算機技術(shù)對住房公積金業(yè)務(wù)實行再監(jiān)督，對住房公積金各種數(shù)據(jù)進行復(fù)核;

(二)各項系統(tǒng)操作是否嚴格按照計算機管理辦法和分級授權(quán)制度進行操作;

(三)程序、數(shù)據(jù)的修改是否經(jīng)過審批;

(四)是否建立各項數(shù)據(jù)備份，異地存放，并具備嚴密的數(shù)據(jù)存放措施;

(五)是否嚴禁計算機人員介入實際業(yè)務(wù)操作;

(六)除日常維護外，是否定期對計算機系統(tǒng)進行專項維護，并有書面記錄;

(七)是否對各類查詢、監(jiān)管系統(tǒng)及時進行維護與更新，并有書面記錄;

(八)不同崗位操縱權(quán)限是否嚴格區(qū)分，用戶密碼設(shè)置是否科學(xué);

(九)是否存在計算機使用安全隱患，是否按制度規(guī)定操作。

第五章     稽核工作程序

第十九條 稽核工作的主要程序：

(一)承擔稽核工作職責(zé)的部門根據(jù)中心全年工作重點和實際情況，編制年度稽核工作計劃，報市中心主任辦公會議批準后組織實施;

(二)實施稽核項目前，應(yīng)由項目負責(zé)人編制稽核方案，確定審查的范圍、內(nèi)容、方式和時間;

(三)實施稽核前，應(yīng)向被稽核部門送達通知書;

(四)稽核方案中涉及的有關(guān)事項應(yīng)按規(guī)定審查取得證據(jù)，并編制工作底稿，記錄應(yīng)有相關(guān)人員簽字認證;

(五)稽核人員在結(jié)束稽核后，應(yīng)提交稽核報告，向被稽核部門書面征求意見，被稽核部門應(yīng)自收到報告之日后10個工作日內(nèi)反饋書面意見，逾期視為無異議;

(六)稽核部門應(yīng)將稽核報告、工作底稿、工作記錄以及被稽核部門意見，送分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，復(fù)核完畢，將稽核報告和被稽核部門的書面意見書一并向市中心提交審批;

(七)經(jīng)審批的稽核報告和意見書送到被稽核部門，被稽核部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果?；瞬块T應(yīng)對整改執(zhí)行情況做跟蹤落實;

(八)稽核項目結(jié)束，稽核人員應(yīng)當按檔案管理的有關(guān)規(guī)定建立檔案。

第六章     責(zé)任追究

第二十條 經(jīng)稽核審查，發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的部門和個人，稽核部門可提出追究責(zé)任等處理建議，向管理中心報告。情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任：

(一)拒絕或拖延提供以及隱匿、篡改、毀棄與稽核事項有關(guān)的文件、業(yè)務(wù)資料、會計資料和臺帳憑證的;

(二)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的;

(三)弄虛作假、隱瞞事實真相的;

(四)阻撓稽核人員行使職責(zé)的;

(五)報復(fù)陷害稽核人員或檢舉人的。

第二十一條 稽核人員不遵守職業(yè)道德規(guī)范，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密，由管理中心根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處理。構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十二條 對忠于職守、堅持原則的稽核人員，工作成績顯著，有突出貢獻的，管理中心應(yīng)給予獎勵。

第七章     附  則

第二十三條本暫行規(guī)定由防城港市住房公積金管理中心負責(zé)解釋。

第二十四條 本暫行規(guī)定自發(fā)文之日起施行。