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養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶繼承不可行
近日有新聞報道：人社部專家表示正在研究養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶繼承問題。原因是有些人擔心來不及領(lǐng)完繳納的養(yǎng)老保險，而目前個人賬戶的資金余額可以繼承，統(tǒng)籌賬戶課繼承有利于激勵老百姓參保。
根據(jù)該報道來看，所謂的統(tǒng)籌賬戶可繼承應該指的是參保者退休后，未能活到一定年限，其家屬可以從統(tǒng)籌賬戶“繼承”一筆資金，也許能夠激勵參保者積極性，也比較人性化。但是從實際來看，統(tǒng)籌賬戶允許繼承，可能導致其他參保者的養(yǎng)老權(quán)益受損。同時從法律和制度理念來看，社會統(tǒng)籌賬戶也不應該被繼承。
第一，統(tǒng)籌賬戶可繼承將帶來其他參保人權(quán)益受損。
我們假定養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌賬戶繼承要求與個人賬戶相同(目前政策規(guī)定，參保職工在60歲退休，在此后139個月，即72歲之前死亡，個人賬戶領(lǐng)取余額能被家屬繼承)，也就是說某參保者者60歲退休，在72歲之前死亡，除了個人賬戶繼承之外，另一方面其家屬還可以從社會統(tǒng)籌賬戶繼承一部分資金。
因為社會統(tǒng)籌賬戶是一個資金池，所有退休的人都從中領(lǐng)取。如果72歲之前去世的人還可以由家屬繼承一部分資金，那么該資金池的總規(guī)模將減少，為了保持統(tǒng)籌賬戶資金收支平衡，只有三種選擇：一是下調(diào)當期所有領(lǐng)取者的養(yǎng)老金待遇，減少資金支出；二是增加在職參保人員的繳費水平，增加資金來源；三是當期什么都不做，養(yǎng)老金缺口進一步增加，未來退休的人養(yǎng)老金待遇下降。可見，無論哪種做法，其他參保人要么待遇下降，要么繳費增加，養(yǎng)老權(quán)益受損。
第二，個人賬戶具有繼承的法律基礎(chǔ)，而社會統(tǒng)籌賬戶并不具備。
我國《社會保險法》第十二條規(guī)定：職工應當按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。這就明確了個人賬戶資金權(quán)益歸屬個人所有，按照目前的計發(fā)辦法，60歲退休個人賬戶資金被平分到139個月發(fā)放，因此如果參保者未能活到139個月，個人賬戶自然留有余額，法律上來講，參保者的所有的權(quán)益自然可以應由家屬繼承。
但是社會統(tǒng)籌賬戶完全不同，《社會保險法》第十二條規(guī)定社會統(tǒng)籌賬戶資金來源：用人單位應當按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金?？梢?，社會統(tǒng)籌賬戶是單位繳費直接形成的，當期用于本省或市范圍內(nèi)養(yǎng)老金發(fā)放，和參保者個人沒有直接對應關(guān)系。從法律上講不屬于個人所有，當然也不應該繼承。
第三，從社會統(tǒng)籌養(yǎng)老賬戶的制度理念來看，也不應被繼承。
我國基本養(yǎng)老保險中，社會統(tǒng)籌部分采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付制，即在職工作者繳費用于當期退休者養(yǎng)老金支付，體現(xiàn)互助共濟的制度理念。即所有退休者中，有人去世早，有人去世晚。去世早的人，從統(tǒng)籌賬戶領(lǐng)取少，去世晚的人從統(tǒng)籌賬戶領(lǐng)取多，總體上有助于統(tǒng)籌賬戶收支平衡。雖然退休早的人領(lǐng)取總額少，退休晚的人領(lǐng)取總額多，存在一定不公平。但是養(yǎng)老保險最應該防范的是“長壽風險”，換而言之，就是“人還在，錢沒了”的情況發(fā)生，以免發(fā)生老年貧困。
(本文作者介紹：管理學博士，金融學博士后，新華社瞭望智庫特約研究員，中國人民大學人力資源開發(fā)研究中心客座研究員。專注養(yǎng)老金融與養(yǎng)老政策研究十余年。微信公眾號：孫博養(yǎng)老金研究)
意見領(lǐng)袖：養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶繼承不可行
2016-10-13 08:00:17
無憂保
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