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作為保險業(yè)最期待的政策之一，盡管新規(guī)“允許在當(dāng)年按照年均2400元的限額予以稅前扣除”的稅優(yōu)限額，較此前預(yù)期偏少，但業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為，稅優(yōu)政策出臺不僅彰顯本屆政府運用市場機制更好托舉民生的改革用意，還賦予保險“新國十條”諸多利好逐項落地的聯(lián)動效應(yīng)。
業(yè)內(nèi)預(yù)測，隨著個人稅優(yōu)政策落地，商業(yè)健康險將迎來發(fā)展黃金期。僅考慮個人稅優(yōu)額度2400元的影響下，新增健康險保費將在未來幾年占到2014年健康險保費的50%，市場空間在數(shù)百億元至千億元之間。
根據(jù)我國現(xiàn)行商業(yè)健康險的稅優(yōu)政策，對保險公司承保的一年期以上(包括一年期)的健康保險免征營業(yè)稅，以及公司團體補充醫(yī)療保險費最高可按工資總額的5%稅前扣除。此次新政規(guī)定將“按年均2400元的限額予以稅前扣除”，則意味著個人可以少繳納一部分個人所得稅。
從國際經(jīng)驗來看，稅收是商業(yè)健康險發(fā)展的重要杠桿，個人稅優(yōu)更是關(guān)鍵因素。在美國，所購買商業(yè)健康險產(chǎn)品的免賠額和2700美元(家庭5400美元)兩者取較大值的金額可以稅前列支，自由職業(yè)者購買健康保險100%免稅；在澳大利亞，私人醫(yī)療保險投保人可獲澳洲政府回贈30%保費；在西班牙，政府對商業(yè)健康保險保費不予征稅。
應(yīng)該說，由于我國人均保費較低，保險密度和保險深度都不及世界先進國家。據(jù)了解，目前我國的健康險保費規(guī)模仍然較小，與養(yǎng)老、健康保障需求的增長并不適應(yīng)。2014年，我國商業(yè)健康保險保費收入在保險總保費中的占比僅為8%，遠低于美國40%的水平，健康險人均保費僅為116元，遠低于美國16800元。
眾所周知，在全民健康保障體系中，商業(yè)健康保險不僅可以彌補基本醫(yī)療保障范圍的不足，滿足不同收入人群、不同職業(yè)人群、不同風(fēng)險人群多樣化、多層次的醫(yī)療保障需要。正如保監(jiān)會副主席黃洪所言：“商業(yè)健康保險不是奢侈品，而是一個必需品。人都面臨著生老病死問題，解決疾病費用問題就是一個必需問題。至于財務(wù)安排多少合適，要依據(jù)個人收入狀況而定，沒有統(tǒng)一模式，保障越高保費越貴，收入高，保障水平就可以高一些?！?br>
由此可見，放開健康險稅收優(yōu)惠政策，可以有效地與基本醫(yī)保銜接互補。一方面減輕個人醫(yī)療負(fù)擔(dān)、提高醫(yī)療保障水平，構(gòu)建以個人為責(zé)任主體的健康保障體系；另一方面還可調(diào)動政府、企業(yè)、個人等社會資源參與醫(yī)療保障體系建設(shè)，形成穩(wěn)定、多樣化的籌資來源，減輕政府壓力，解決健康保障不足的問題。
針對此次新規(guī)出臺，有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，“由于年額度只有年均2400元的稅前列支額度，對于買保險的人真正能起到的作用并不是很大”，但在專家看來，對消費者而言，健康險稅優(yōu)的象征意義大于實質(zhì)意義，關(guān)鍵在于提升健康險的認(rèn)知度。此舉是對商業(yè)保險發(fā)展的利好措施，有利于普通老百姓轉(zhuǎn)變觀念，走出鼓勵購買商業(yè)保險的第一步。
對此，國家行政學(xué)院經(jīng)濟學(xué)教研部教授時紅秀也表示，“不能忽視其將在保險業(yè)產(chǎn)生的放大效應(yīng)。保險的原理是大數(shù)定律。如果每人每月有200元錢用于投保健康險，那換算出的保險額度非常大，這不僅僅是個稅免征額的提高，還意味著市場化的健康保障有一個更大的擴充?！?br>
事實上，近年來在國家推動加快發(fā)展商業(yè)健康保險的大背景下，不少險企早就預(yù)見政策紅利釋放的機會，并已加快布局健康險業(yè)務(wù)及健康產(chǎn)業(yè)的步伐。但據(jù)了解，目前國內(nèi)已有的五家專業(yè)健康險公司，其中四家集中成立于2005年至2006年，此外還有2014年12月成立的太保安聯(lián)健康。2014年年報顯示，除和諧健康外，人保健康、平安健康、昆侖健康三家均虧損，當(dāng)期凈利潤分別為-3.87億元、-1.23億元、-0.63億元。和諧健康當(dāng)期實現(xiàn)盈利33.77億元，但其投資收益就高達43.12億元?？梢哉f，對于專業(yè)健康險公司而言，盈利依然是一大難題。
當(dāng)然，“讓更多的人了解健康保險、關(guān)注健康保險”是新政最值得肯定的亮點。日前來看，傳統(tǒng)壽險產(chǎn)品的消費體驗并不理想，但健康險的消費體驗比較容易。若能借助政策春風(fēng)，特別是與當(dāng)下“互聯(lián)網(wǎng)+”兩相結(jié)合，整合推出較好的健康險產(chǎn)品，其帶動效應(yīng)將十分明顯。
目前，雖然已有的健康險公司處于虧損狀態(tài)，有的起步還比較艱難，但并不影響設(shè)立專業(yè)健康保險公司的市場熱情。有分析指出，我國商業(yè)健康保險行業(yè)將很快呈現(xiàn)出一波建設(shè)大潮，不僅包括增加經(jīng)營牌照、開發(fā)險種及服務(wù)、拓展健康產(chǎn)業(yè)鏈等。另據(jù)了解，上述稅優(yōu)政策并非針對現(xiàn)有的健康險產(chǎn)品，初步的思路或推專屬產(chǎn)品，定位于中端醫(yī)療保險，并有可能與大病保險等掛鉤。
顯然，個人稅優(yōu)政策對商業(yè)健康險發(fā)展是謂重大利好。對險企而言，所釋放的增量能否承受得起，目前判定為時過早?？梢灶A(yù)見，增量的釋放勢必需要應(yīng)對更多的道德風(fēng)險。隨著稅優(yōu)政策試點和正式推開，將進一步考驗保險公司的產(chǎn)品開發(fā)、精算定價、風(fēng)險防范等能力，保險公司是否已經(jīng)做好全部的準(zhǔn)備？尚不得而知。
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