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我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。
基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)由個(gè)人和企業(yè)共同繳納，免稅政策已實(shí)行十多年，其中不僅包括個(gè)人繳納中涉及的個(gè)人所得稅，也包括企業(yè)繳納中涉及的企業(yè)所得稅。
今年1月1日起，我國開始根據(jù)國際慣例，對企業(yè)年金、職業(yè)年金實(shí)施個(gè)稅遞延優(yōu)惠，也就是說，個(gè)人繳納企業(yè)年金涉及的個(gè)稅，可以延遲到退休領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納，降低其當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
而對于個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，明年內(nèi)也將啟動(dòng)個(gè)稅遞延試點(diǎn)。2009年，國務(wù)院在推動(dòng)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)的文件中，已明確要對此做探索。業(yè)內(nèi)預(yù)計(jì)這個(gè)試點(diǎn)最可能在上海破冰。
一些專家指出，一個(gè)健全的養(yǎng)老體系一定是國家、企業(yè)、個(gè)人共同承擔(dān)養(yǎng)老支出，層層保障，稅收優(yōu)惠的全覆蓋也將力促我國形成多層次的養(yǎng)老體系，織密養(yǎng)老保障網(wǎng)，迎接老齡化高峰的到來。
專家認(rèn)為，個(gè)稅遞延的稅制設(shè)計(jì)上，需要仔細(xì)考量。財(cái)政部財(cái)科所所長劉尚希說，稅收遞延在政策制定上應(yīng)避免出現(xiàn)“逆向調(diào)節(jié)”，造成高收入群體通過購買高額商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來避稅，原則上還應(yīng)該堅(jiān)持“富人多繳稅”。
30歲的上海白領(lǐng)陳才安，今年7月份的稅前收入為6250元，扣除“四金”及個(gè)稅起征點(diǎn)3500元后，應(yīng)納稅51元。
一家大型保險(xiǎn)公司精算師給他算了一筆賬，如果可以稅前先列支600元作為保費(fèi)購買養(yǎng)老保險(xiǎn)，應(yīng)繳稅下降到29元。也就是說，如果購買了個(gè)稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品，每月可以少納稅22元，一年就是264元。如按照投資30年計(jì)算，30年間少繳納7920元個(gè)稅。
如此推算，按照上海2000萬總?cè)丝谟?jì)算，只要10%的人參與，每年對于上海個(gè)稅的影響將在5億元左右。
“需要說明的是，這部分個(gè)稅并不是免繳，而是在領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金之后補(bǔ)繳，具體繳納方式還要等細(xì)則出臺(tái)?！敝袊缈圃贺?cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說，“優(yōu)惠主要體現(xiàn)在資金的時(shí)間成本?！?br>
北京工商大學(xué)保險(xiǎn)系主任王緒瑾說，稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)對于個(gè)人而言，有“減負(fù)”效應(yīng)；對政府而言，可以緩解養(yǎng)老財(cái)政壓力，彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口；對保險(xiǎn)行業(yè)來說，也可能是保險(xiǎn)公司新一輪保費(fèi)增長的刺激點(diǎn)。
有券商測算，以上海試點(diǎn)個(gè)稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，每年將帶來108億元保費(fèi)收入，而一旦在全國試點(diǎn)，每年帶來的保費(fèi)收入可達(dá)2000億元。
據(jù)測算，如果加入居民存款增量的10%用于個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，那數(shù)額將非?？捎^。居民存款余額高企的主要原因，是對未來缺乏安全感，尤其是對養(yǎng)老、醫(yī)療等高額支出。如果個(gè)人合理補(bǔ)充養(yǎng)老險(xiǎn)，保守估計(jì)，只要每年居民存款增量的10%用于購買個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，即可帶來每年4000億元規(guī)模的保費(fèi)。
從各國經(jīng)驗(yàn)來看，公開數(shù)據(jù)顯示，韓國自從1994年6月針對養(yǎng)老金推出稅收優(yōu)惠之后，壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)/GDP的比例從18%提高到接近35%的水平；美國在1974年推出養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠后，壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)/GDP的比例從20%的水平上升至目前的35%左右。
“減稅養(yǎng)老”在國外早已不是新鮮事。
最著名的莫過于美國的“401K計(jì)劃”，美國《國內(nèi)稅收法》第401條K項(xiàng)規(guī)定，對企業(yè)年金可以實(shí)行個(gè)稅遞延優(yōu)惠。美國企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，由員工自主選擇證券組合進(jìn)行投資，收益計(jì)入個(gè)人賬戶，供退休時(shí)領(lǐng)取。美國自1981年實(shí)行401K計(jì)劃以來，企業(yè)年金市場得到迅速發(fā)展，也為養(yǎng)老金市場提供了長期資金來源。
在日本，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度十分復(fù)雜，除國民年金、厚生年金和共濟(jì)年金等按法律規(guī)定須建立的公共養(yǎng)老基金外，還有提供有效補(bǔ)充的企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等。日本也采用個(gè)稅遞延模式發(fā)展企業(yè)年金市場。此外，投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的，如果達(dá)到一定的年限等條件，可憑繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用單據(jù)，向稅務(wù)部門申請退稅。
美國的整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系為4∶4∶2結(jié)構(gòu)，40%是國家出，40%靠企業(yè)年金等，20%靠個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。相比之下，從我國目前的情況看，基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)結(jié)余2.8萬億元，在整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“大池子”中所占比重達(dá)到六成以上。另外，保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部副主任王治超說，總體來看，我國商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展水平仍較低，全部醫(yī)療費(fèi)用由商業(yè)健康保險(xiǎn)承擔(dān)的比例不到2%，與一些發(fā)達(dá)國家有很大差距。
補(bǔ)齊第二支柱與第三支柱短板，才能迎接銀發(fā)浪潮的到來，助推“老有所養(yǎng)”，這已形成共識(shí)。剛剛出臺(tái)的保險(xiǎn)新“國十條”明確，把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱。商業(yè)保險(xiǎn)要逐步成為個(gè)人和家庭商業(yè)保障計(jì)劃的主要承擔(dān)者、企業(yè)發(fā)起的養(yǎng)老健康保障計(jì)劃的重要提供者、社會(huì)保險(xiǎn)市場化運(yùn)作的積極參與者。
一些業(yè)內(nèi)專家指出，養(yǎng)老是一個(gè)很大的市場，比如，美國的退休基金市場總資產(chǎn)近18萬億美元，相當(dāng)于美國經(jīng)濟(jì)總量的80%，企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)一旦發(fā)展起來，將有助于個(gè)人增加現(xiàn)期的消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需，但這需要一個(gè)長期的過程。
標(biāo)簽： 養(yǎng)老
