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商業(yè)保險(xiǎn)地位再次得到肯定
“新國(guó)十條”提出：“創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品服務(wù)。為不同群體提供個(gè)性化、差異化的養(yǎng)老保障。推動(dòng)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展。開展住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。發(fā)展獨(dú)生子女家庭保障計(jì)劃。探索對(duì)失獨(dú)老人保障的新模式。發(fā)展養(yǎng)老機(jī)構(gòu)綜合責(zé)任保險(xiǎn)。支持符合條件的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)與養(yǎng)老服務(wù)業(yè)融合發(fā)展?！?br>
可以說，在養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新部分，“新國(guó)十條”可謂面面俱到，從多個(gè)方面詮釋了養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新的方向。不過，從其中大量運(yùn)用的“推動(dòng)”、“開展”、“發(fā)展”、“探索”等字眼不難看出，上述創(chuàng)新服務(wù)短時(shí)間內(nèi)很難落地實(shí)施，但總體方向明確——即“把商業(yè)保險(xiǎn)建成社會(huì)保障體系的重要支柱”。這也符合黨的十八大報(bào)告提出的“要堅(jiān)持全覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)方針，全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系”的大方向。
當(dāng)前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有三大支柱，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國(guó)養(yǎng)老體系的第一支柱是“?；尽?，主要目標(biāo)就是擴(kuò)大覆蓋面，平衡領(lǐng)取人群養(yǎng)老金待遇，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。而在“多層次”和“可持續(xù)”方面，則要鼓勵(lì)和支持養(yǎng)老第二、三支柱發(fā)展。
從保險(xiǎn)業(yè)自身來看，經(jīng)過多年努力，目前，我國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展已經(jīng)有了一定基礎(chǔ)，能夠?yàn)閭€(gè)人提供多元化的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄選擇。數(shù)據(jù)顯示，從2004~2013年，我國(guó)保險(xiǎn)公司積累的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金從9215億元增長(zhǎng)到4.4萬億元，年均增長(zhǎng)率達(dá)54%。一位保險(xiǎn)專家表示，如果參照國(guó)外行之有效的稅收優(yōu)惠政策，商業(yè)保險(xiǎn)完全能夠在養(yǎng)老第三支柱中發(fā)揮更大作用。
稅優(yōu)政策是最大紅利
第三支柱能否發(fā)揮固有作用承擔(dān)起建立均衡發(fā)展多支柱社會(huì)保障體系的責(zé)任，目前來看，關(guān)鍵之處在于能否推出行之有效的稅收優(yōu)惠政策。
從政策層面來看，“新國(guó)十條”在這方面給出了令整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)鼓舞的答案——研究完善加快現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收政策。完善健康保險(xiǎn)有關(guān)稅收政策。適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。落實(shí)和完善企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策。落實(shí)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策。結(jié)合完善企業(yè)研發(fā)費(fèi)用所得稅加計(jì)扣除政策，統(tǒng)籌研究科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用支出稅前扣除政策問題。
一系列的稅收優(yōu)惠政策使許多久拖不決、堅(jiān)冰難破的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)看到了暖陽。而這其中尤為值得關(guān)注、也最有希望率先取得突破的就是個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。
我國(guó)的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)經(jīng)過了長(zhǎng)時(shí)間的醞釀。從2009年天津市濱海金融創(chuàng)新園區(qū)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)方案的功敗垂成，到2010年海南省方案設(shè)計(jì)的淺嘗輒止，再到2011年以來上海的高調(diào)宣傳和周密部署，2012年夏天頻繁傳出試點(diǎn)馬上落地的消息，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)至今仍未正式落地。
不過，多家券商均預(yù)測(cè)，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)將在2015年落地?！靶聡?guó)十條”中的美好愿景究竟能有多少真實(shí)落地，從個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的進(jìn)展情況可略見一二。
“適時(shí)開展”時(shí)間未定
盡管“新國(guó)十條”提出將適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，但具體方案和細(xì)則畢竟還有待財(cái)政部、稅務(wù)總局、人社部等多部門進(jìn)一步研究。因此，新方式比現(xiàn)行投保方式能節(jié)省多少還不能具體衡量。值得注意的是，“新國(guó)十條”中對(duì)于何時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)用的是“適時(shí)”，何時(shí)為“適時(shí)”也的確沒有標(biāo)準(zhǔn)。
“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨著馬太效應(yīng)?！睂?duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院教授王國(guó)軍對(duì)記者說：“按照此前的試點(diǎn)方案，因?yàn)槿狈€(gè)人收入賬戶系統(tǒng)，且政府無法掌握個(gè)人家庭收入水平的準(zhǔn)確信息，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)在試點(diǎn)初期很可能不能由個(gè)人單獨(dú)購買，而要采用"個(gè)人投保、企業(yè)安排"的"個(gè)險(xiǎn)團(tuán)做"方式，即職工要通過所在單位統(tǒng)一安排購買。這樣就把未在職的城鄉(xiāng)居民和沒有固定單位的自由職業(yè)者排除在外，而這部分才是社會(huì)上最需要養(yǎng)老保險(xiǎn)的人群，他們更需要具有國(guó)家稅收優(yōu)惠的保險(xiǎn)產(chǎn)品來安排養(yǎng)老。”
根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，月收入超過3500元部分需繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)稅收入不超過1500元需按照3%所得稅率繳納。因此，月收入5000元的個(gè)人每月需繳納45元個(gè)人所得稅，全年需繳納個(gè)稅540元。如果每月拿出500元購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，則每個(gè)月少繳納15元個(gè)稅，全年則少繳納180元。如按照投資20年計(jì)算，則20年間少繳納3600元個(gè)稅。按此測(cè)算，購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)越多，享受的稅收優(yōu)惠也越多。不過，王國(guó)軍也表示，制度只能是先有開始然后才能逐漸完善，最終使國(guó)家的稅收優(yōu)惠落實(shí)到最需要它的公民身上。
標(biāo)簽： 養(yǎng)老
