伴隨市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，部分企業(yè)開(kāi)始制定企業(yè)年金計(jì)劃來(lái)吸引和留住優(yōu)秀人才。企業(yè)年金作為特殊的福利恰恰是員工退休生活的重要保障之一。但企業(yè)年金如何籌集、管理、領(lǐng)取、能領(lǐng)取多少，這一系列問(wèn)題卻并不為人所熟知。

記者近日了解到，企業(yè)年金是企業(yè)及其員工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

據(jù)介紹，企業(yè)年金由企業(yè)和員工共同籌資進(jìn)入特設(shè)的個(gè)人賬戶，賬戶資金將由金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資管理。

就繳費(fèi)而言，企業(yè)繳款部分每年不超過(guò)企業(yè)上年度員工工資總額的1/12，員工部分可以由企業(yè)代扣，雙方繳費(fèi)合計(jì)一般不超過(guò)上年度工資總額的1/6。

“企業(yè)與員工繳費(fèi)并非簡(jiǎn)單的搭配，通常情況下都會(huì)有各種參考系數(shù)?！币晃黄髽I(yè)負(fù)責(zé)人介紹，企業(yè)年金繳費(fèi)有配款法、效益工資法、綜合系數(shù)法等。

在配款法中，企業(yè)與員工按一定比例配款，如2∶1、1∶1等，這一比例由企業(yè)視效益、與員工協(xié)商確定，該方法便于操作;在效益工資法中，繳費(fèi)的依據(jù)是企業(yè)效益基數(shù)和員工司齡，企業(yè)供款額=根據(jù)企業(yè)效益確定的基數(shù)+進(jìn)入公司時(shí)間系數(shù)(可浮動(dòng))×員工司齡，公司效益好，員工入職時(shí)間越長(zhǎng)，繳費(fèi)數(shù)額越高;與前兩種繳費(fèi)方法相比，綜合系數(shù)法更加細(xì)化了各種指標(biāo)，繳費(fèi)額=繳費(fèi)基數(shù)×(職級(jí)系數(shù)+年齡系數(shù)+服務(wù)年限系數(shù)等)×承擔(dān)比例系數(shù)，這樣的方法相對(duì)精確，但繁瑣復(fù)雜。

依據(jù)相關(guān)稅務(wù)規(guī)定，企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分免稅進(jìn)入個(gè)人賬戶，而企業(yè)繳費(fèi)部分當(dāng)期應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，如員工繳費(fèi)是個(gè)人薪酬總額的4%，公司配款比例是1∶1，員工賈先生稅后薪酬為8000元，個(gè)人繳費(fèi)進(jìn)入專設(shè)賬戶金額為320元，公司繳費(fèi)部分則為8000×4%×(1-5%)=304元，因此，每月進(jìn)入個(gè)人賬戶的資金總額為320+304=624元。

賬戶資金以復(fù)利計(jì)算獲得投資收益。與社保養(yǎng)老金不同的是，企業(yè)年金收入僅與員工收益狀況、入職時(shí)間長(zhǎng)短以及賬戶收益率等掛鉤，且目前領(lǐng)取年金還沒(méi)有征稅的相關(guān)規(guī)定。

某金融理財(cái)師舉例介紹：小王今年22歲，月薪3000元，未來(lái)薪水年增長(zhǎng)率5%，公司于今年為小王辦理企業(yè)年金計(jì)劃，個(gè)人繳費(fèi)為月薪的4%，公司配款為小王月薪的6%，兩項(xiàng)合計(jì)為10%，年末向托管銀行一次性供款(當(dāng)年不計(jì)息)，年均收益率為3%。依據(jù)特殊公式計(jì)算，38年后小王退休一次性領(lǐng)取企業(yè)年金39.6萬(wàn)元。

商報(bào)點(diǎn)評(píng)：作為企業(yè)給予的特殊福利，員工從企業(yè)年金計(jì)劃開(kāi)始將擁有一份特殊的養(yǎng)老保障。但其中不排除員工在加入該計(jì)劃后，出現(xiàn)出國(guó)定居、未到退休年齡生病去世等一系列問(wèn)題，出現(xiàn)上述問(wèn)題時(shí)，企業(yè)年金合同將自動(dòng)終止，已生成的年金一次性發(fā)給本人或繼承人。