【摘要】據(jù)了解，近期，稅優(yōu)健康險(xiǎn)政策正在試點(diǎn)地區(qū)如火如荼的進(jìn)行，而稅優(yōu)健康險(xiǎn)的一些亮點(diǎn)也很引人關(guān)注，其中最為明顯的亮點(diǎn)是對(duì)有既往病史的投保人不得拒保，并保證續(xù)保，而且此類產(chǎn)品必須要合理定價(jià)微利經(jīng)營。

　　稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)思路，鎖定“中端醫(yī)療+個(gè)人賬戶積累”兩部分責(zé)任，其中最為明顯的亮點(diǎn)是對(duì)有既往病史的投保人不得拒保，并保證續(xù)保，而且此類產(chǎn)品必須要合理定價(jià)微利經(jīng)營。

　　繼今年5月6日國務(wù)院公布健康險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策后（每人每年可享受2400元稅前扣除額度用于購買健康險(xiǎn)產(chǎn)品），筆者獲悉，多家健康險(xiǎn)相關(guān)機(jī)構(gòu)于近日收到中國保監(jiān)會(huì)下發(fā)的《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見稿）》（以下簡(jiǎn)稱《征求意見稿》）。

　　值得關(guān)注的是，本次《征求意見稿》提出我國稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)思路，即“供納稅人個(gè)人購買的個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)采取萬能險(xiǎn)方式，包含‘中端醫(yī)療＋個(gè)人賬戶積累’兩部分責(zé)任。個(gè)人賬戶積累可用于退休時(shí)購買商業(yè)健康保險(xiǎn)（如長期護(hù)理保險(xiǎn)等）支出。中端醫(yī)療保險(xiǎn)要與基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)相銜接，主要補(bǔ)償在職納稅人群的中端醫(yī)療費(fèi)用保障”。

　　就具體的“中端醫(yī)療保險(xiǎn)”保費(fèi)細(xì)節(jié)，《征求意見稿》規(guī)定，“該保費(fèi)比例的20%應(yīng)作為健康管理支出，健康管理費(fèi)用支出視同理賠支出，而中端醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率不得低于80%，若低于這項(xiàng)指標(biāo)，則差額部分平均返還到所有被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。”

　　此外，《征求意見稿》里規(guī)定：“中端醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額不得低于25萬元人民幣，終身累計(jì)賠償限額為100萬元人民幣?！?br>
　　與此同時(shí)，《征求意見稿》中指出：“中端醫(yī)療保險(xiǎn)設(shè)置有年度免賠額，16—40周歲的被保險(xiǎn)人為3000元，41—50周歲的被保險(xiǎn)人為5000元，51—65周歲的被保險(xiǎn)人為10000元”，這一部分同樣值得關(guān)注。

　　整體來看，根據(jù)《征求意見稿》，此次稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)還是比較復(fù)雜。但也有業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，“中端醫(yī)療+個(gè)人賬戶積累”這樣的產(chǎn)品責(zé)任還是比較合理的，一方面，該設(shè)計(jì)不會(huì)對(duì)現(xiàn)有的健康險(xiǎn)市場(chǎng)造成大的沖擊；另一方面，通過強(qiáng)調(diào)對(duì)醫(yī)療費(fèi)用的補(bǔ)償，真正滿足“帶病投?！备呱鐣?huì)公共屬性。

　　此次《征求意見稿》指出，未來設(shè)計(jì)的稅優(yōu)健康險(xiǎn)將遵循“保障為主、合理定價(jià)、微利經(jīng)營”的原則。同時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)按照長期健康保險(xiǎn)要求經(jīng)營個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，對(duì)所有投保人公平對(duì)待，不得因投保人“既往病史”拒保，并保證續(xù)保。

　　目前，商業(yè)醫(yī)療、健康類保險(xiǎn)產(chǎn)品通常會(huì)對(duì)帶病投保人拒保，或者投保人患病后第二年不能續(xù)保，或者對(duì)既有疾病部分做出除外責(zé)任、加費(fèi)等處理。而為了鼓勵(lì)保障型業(yè)務(wù)的發(fā)展，《征求意見稿》突破了民商法的締約自由原則，更像是具有社會(huì)屬性的保險(xiǎn)。

　　此外我們看到，《征求意見稿》規(guī)定，“適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人”。雖然可投保人群范圍很寬泛，只要有工作單位的，由單位代繳代扣個(gè)人所得稅的，都可以比較方便地操作投保事宜享受保費(fèi)稅前列支優(yōu)待，但對(duì)于大量沒有單位的自由職業(yè)者、失業(yè)者購買個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，如何落實(shí)稅收優(yōu)惠，仍然是個(gè)問題。

　　無憂保提示：稅優(yōu)健康險(xiǎn)最大的亮點(diǎn)是對(duì)有既往病史的投保人不得拒保，并保證續(xù)保，而且此類產(chǎn)品必須要合理定價(jià)微利經(jīng)營。這給具有既往病史的投保人也帶來了保障，體現(xiàn)了保險(xiǎn)的公平性。