從相關(guān)部門了解到，目前，全國壽險(xiǎn)最高紀(jì)錄的保單是2億元，保險(xiǎn)公司向媒體公開的資料顯示，這位購買了2億元保額的客戶每年需要交保費(fèi)1450萬元，交費(fèi)期10年。為什么富人如此偏愛天價(jià)保險(xiǎn)？富人們對于保險(xiǎn)保障的需求越來越高?，F(xiàn)在很多富人都在考慮資產(chǎn)傳承，他們會(huì)購買大額人壽保險(xiǎn)來實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的傳承。事實(shí)上，富人們更需要保險(xiǎn)的“護(hù)身”，就如同汽車有豪華型和大眾型一樣，不同經(jīng)濟(jì)水平的人群對保險(xiǎn)的需求也是不同的。

 盡管現(xiàn)在就遺產(chǎn)稅的征收討論得沸沸揚(yáng)揚(yáng)，那么，壽險(xiǎn)到底能不能規(guī)避遺產(chǎn)稅？規(guī)避原理是什么？

 通過壽險(xiǎn)避稅最讓人津津樂道的例子來自臺(tái)灣地區(qū)。曾經(jīng)的臺(tái)灣首富蔡萬霖就利用大額壽險(xiǎn)成功規(guī)避了巨額遺產(chǎn)稅——2004年，蔡萬霖去世，留下超過46億美元的遺產(chǎn)。按照臺(tái)灣地區(qū)的遺產(chǎn)稅規(guī)定，蔡萬霖的繼承人需要繳納的遺產(chǎn)稅高達(dá)782億新臺(tái)幣，但實(shí)際其繼承人只繳納了5億元新臺(tái)幣的遺產(chǎn)稅，原因就在于蔡萬霖在去世之前購買了價(jià)值數(shù)十億新臺(tái)幣的人壽保險(xiǎn)。據(jù)說，李嘉誠投保“天價(jià)壽險(xiǎn)保單”并不單純?yōu)榱私鉀Q醫(yī)療問題，還有為企業(yè)現(xiàn)金流考慮的因素。一旦他出現(xiàn)意外，企業(yè)如果動(dòng)蕩，出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張的問題，巨額保險(xiǎn)理賠金可以使企業(yè)資金鏈不至于斷裂。

 另外，對于整個(gè)壽險(xiǎn)業(yè)而言，征收遺產(chǎn)稅將推動(dòng)險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)的再平衡。根據(jù)美國的經(jīng)驗(yàn)，通過區(qū)分保障型和投資型產(chǎn)品并給與不同的稅收政策，進(jìn)而帶來保障型產(chǎn)品的長足發(fā)展。盡管遺產(chǎn)稅在我國征收尚需時(shí)日，但整體看來，在“保險(xiǎn)的主要功能是保障”這一理念將得到越來越多民眾的認(rèn)同，偏重于風(fēng)險(xiǎn)保障的保險(xiǎn)產(chǎn)品在整個(gè)保險(xiǎn)市場中所占的比例會(huì)有所上升，對整個(gè)保險(xiǎn)市場產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整有重要作用。

 保險(xiǎn)具有避稅功能，但具體避稅程度視保險(xiǎn)品種和稅收科目而定。被保險(xiǎn)人必須要在保單中指定受益人，未被指定受益人的保險(xiǎn)金將被作為遺產(chǎn)對待。因此想避稅的投保人，一定要在保單寫明指定受益人。

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