無憂保社保知識早報：2017年6月16日，國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、財政部、人民銀行聯(lián)合發(fā)布《關于做好2017年降成本重點工作的通知》，通知明確指出：繼續(xù)適當降低“五險一金”有關繳費比例。穩(wěn)步推動養(yǎng)老保險制度改革。允許失業(yè)保險總費率為1.5%的省(區(qū)、市)將總費率階段性降至1%。階段性適當降低企業(yè)住房公積金繳存比例。

　　2008年全球性金融危機爆發(fā)以來，我國經濟增速明顯下行，漸呈L型走勢，其中，工業(yè)產能過剩及實體經濟困難成為社會關注的最熱門話題。為有效激發(fā)企業(yè)活力，增強企業(yè)發(fā)展的新動能，振興和壯大實體經濟，近幾年來，國務院作出了一系列減稅降費的安排，包括大量取消或停征涉企行政事業(yè)性收費、全面營改增及社保降費。社保降費始于2015年，目的雖是為企業(yè)減負，但實際上它為我國社保制度改革與整合提供了一個極其難得的歷史契機。

　　眾所周知，我國繳費型社會保障制度架構，大體可劃分為兩大類：一類是作為第一支柱的社會保險，即“五險”，包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育五項社會保險;另一類是作為補充保障的第二支柱，即“三金”，包括住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金。其中，五險一金(含住房公積金)是老百姓比較熟知的，而人們對企業(yè)年金和職業(yè)年金卻知之甚少，因為它只是少數人群的“額外”福利。

　　客觀地講，我國繳費型社會保障制度的設計存在諸多問題：

　　其一，五險三金名義總費率嚴重偏高(見表一)。有學者指責，我國“五險”總繳費率已是全球最高的，如果再加上住房公積金和企業(yè)年金，則更讓企業(yè)不堪重負。很顯然，這一觀點是將名義費率與實際負擔劃了等號。不過，正是過高的名義費率，嚇退了中小企業(yè)參保的自信，并阻礙了中小企業(yè)參保積極性和實際參保率的提高。

　　其二，基本養(yǎng)老保險不但繳費率高，而且給付替代率也偏高，這不但加大財政負擔，更為糟糕的是，它同時擠壓了私人養(yǎng)老金發(fā)展的空間。在美國，基本養(yǎng)老保險的平均替代率僅為40%左右，而我國卻高達66%(人社部數據)，這正是我國企業(yè)年金制度形同虛設的重要原因之一。

　　其三，各地社會保障繳費政策不統(tǒng)一，各自為陣，不利于全國統(tǒng)一實施與監(jiān)管。例如，在企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險雇主繳費標準上，當全國大多數省份設定為20%左右時，而浙江和廣東兩省卻設定為14%，這對全國各地的企業(yè)來說是不公平的，更糟糕的是，它可能會阻礙職工基本養(yǎng)老保險的全國統(tǒng)籌進程。此外，在住房公積金雇主、雇員繳存比例上，有的省份規(guī)定為各5%，有的規(guī)定為各8%，也有的規(guī)定為各12%，甚至曾有個別省份規(guī)定為各20%。

　　其四，“三金”設計存在重復建設、兩極分化的制度缺陷。住房公積金的功能雖是住房保障，但其終極功能卻仍是“補充養(yǎng)老”，它與企業(yè)年金和職業(yè)年金殊途同歸，屬于第二支柱，依據有二：一是住房公積金個人賬戶余額必須退休后才能提取;二是住房本身具有養(yǎng)老功能，比方，以房養(yǎng)老(倒按揭)或將出租收入轉為退休收入補充。此外，住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金的繳費水平，在地區(qū)之間、行業(yè)之間、雇員之間存在兩極分化的“疊加”效應。

　　因此，從未來社保城鄉(xiāng)一體化及全國統(tǒng)籌終極目標來看，我國繳費型社會保障制度必須進行結構性改革，并有必要進行制度重整，一方面要簡化繳費型社會保障制度名目，另一方面要消除制度重復建設、兩極分化的弊端。社保降費正是一個難得的時間窗口和歷史機遇。

　　從2015年至今，在社?！拔咫U”中，失業(yè)保險、工傷保險、生育保險經歷了多輪降費，而且生育保險正在試點并入基本醫(yī)療保險。此外，2016年職工基本養(yǎng)老保險企業(yè)費率首次下調，原費率超過20%的地區(qū)降至20%，原費率20%的地區(qū)降至19%。不過，唯有醫(yī)療保險至今基本上維持原有繳費水平，因為醫(yī)保的支付壓力比較大，降費空間可能被封堵。

　　與此同時，國務院也對住房公積金雇主、雇員繳存比例上限作了嚴格限制，并統(tǒng)一規(guī)定為雙邊各12%。不過，企業(yè)年金與職業(yè)年金繳費標準仍持續(xù)現(xiàn)狀，暫未進行調整。

　　事實上，經過多輪降費后，失業(yè)保險、工傷保險及生育保險三個險種的費率已逼近零，再無下調空間;而醫(yī)保費率基本上是剛性的，很難下降;再加上企業(yè)年金覆蓋面窄，形同雞肋，毫無降費意義可言。因此，社保降費仍有空間的地方，就只剩下企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險及住房公積金了。

　　很顯然，我國基本養(yǎng)老保險雇主費率在世界上確實明顯偏高，因此，基本養(yǎng)老保險雇主費率還有較大下降空間，那么，它的降費空間究竟有多大呢?這主要取決于兩大因素：

　　(1) 降低費率必然對應替代率下調。目前，不僅第一支柱養(yǎng)老金費率過高，而且其給付替代率也偏高，必須雙雙下調;

　　(2)第二支柱養(yǎng)老金形同虛設、無法做大做強。關鍵原因是多套制度重復建設，不僅加大企業(yè)繳費負擔，而且也加大了雇員福利的兩極分化。

　　由此可見，降低職工基本養(yǎng)老保險雇主繳費，降低公共養(yǎng)老金給付替代率，必須以做大、做實企業(yè)年金及職業(yè)年金為前提。因此，基本養(yǎng)老保險雇主降費空間大小，主要取決于企業(yè)年金及職業(yè)年金發(fā)展壯大的程度。

　　換一句話講，一味降費既不是目的，也不是長久之計。要想真正為企業(yè)減負，又能有效提高社會保障效率，唯一對策就是對“五險三金”制度進行重新整合，在控制企業(yè)總費率的前提下，簡化制度、做實制度，尤其要讓名義費率變成實際繳費。因此，目前正是社會保障制度整合與結構性改革的最佳時機。具體思路如下：

　　(一)建議將“五險”整合、簡化為“三險”，降低企業(yè)繳費負擔及制度運行成本。

　　根據歐美國家慣例，最通用的社會保險項目只有三個：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險。許多國家并不單獨設置生育保險和工傷保險，有的國家將生育納入社會福利，或并入醫(yī)療保險，或納入商業(yè)保險;有的國家則將工傷保險納入團體商業(yè)保險(由雇主承擔)，也有的國家并入養(yǎng)老保險，比方，美國的社會養(yǎng)老保險(OASDI)就覆蓋了殘疾和工傷人群，此外，美國各州都有各自的工傷補償立法(Workers' Compensation Act)，但不屬于聯(lián)邦立法。

　　我國統(tǒng)一在全國范圍內推行的“五險”，盡管采用了捆綁式收費的形式，但大多數中小企業(yè)至多只參加養(yǎng)老、醫(yī)保兩項繳費，它們視其他三項保險為“可有可無”，雇員的看法也大致如此。實際上，社會保險項目(名目)設置太多，必將帶給企業(yè)過大的心理壓力，同時也會加大制度運行負擔及管理成本。

　　為此，我建議，將生育保險和工傷保險并入基本醫(yī)療保險，這樣，就可以將“五險”簡化為“三險”。理由有三：其一，生育保險與工傷保險都是雇主繳費、雇員不繳費;其二，生育保險與工傷保險都是象征性繳費，基本上接近零費率;其三，生育保險與工傷保險的最大支付均發(fā)生在醫(yī)院，二者與醫(yī)保有著密不可分的關聯(lián)。因此，作為支出成本相對固定的生育保險(一個女性一輩子只能生產一胎或兩胎孩子)，完全可以并入醫(yī)保，很慶幸，我國一些省份正在試點;同時，作為發(fā)生概率較低的工傷保險(特別工種)，其支出成本也是可以預估的，同樣可以并入醫(yī)保。

　　如此一來，我國社?！拔咫U”就可以整合、簡化為“三險”，既可以為企業(yè)減負，也可以降低社保管理成本，提高制度的有效性及運行效率。

　　(二)建議將“三金”整合為“一金”，并取名為“強制公積金”，打造準強制版中國401(k)。

　　眾所周知，企業(yè)年金與住房公積金同在1991年引入我國，但20多年來，住房公積金長足發(fā)展，而且群眾基礎好、社會知名度高，相反，企業(yè)年金發(fā)展嚴重滯后、形同虛設，幾乎沒有多少人關心或了解企業(yè)年金。截至2016年末，住房公積金繳存總額突破10萬億元，而企業(yè)年金總積累僅為1.1萬億元。究其因，地方政府更關心并“準強制”推行住房公積金，此外，住房公積金中心已形成了全國性的網絡，組織嚴密，管理規(guī)范。不過，住房公積金的管理成本也十分昂貴。據2016年住房公積金年報顯示：2016年，實際支出管理費用90.55億元，比上年增長13.06%。其中，人員經費40.78億元，公用經費10.92億元，專項經費38.85億元。

　　實際上，住房公積金制度是我國城鎮(zhèn)職工福利房改革的產物。由于我國房改早已完成，而且城鎮(zhèn)商品房基本普及，因此，有人認為住房公積金制度已經完成其歷史使命，應該廢除，退出歷史舞臺。

　　但我認為，住房公積金是我們十分寶貴的制度遺產，不應該完全廢除，可以考慮將住房公積金與企業(yè)年金、職業(yè)年金“三金合一”，并取名為“強制公積金”，將它打造成準強制版的中國401(k)。我們完全可以充分利用“住房公積金”的社會知名度及群眾基礎，進行制度整合與改造。實際上，美國的401(k)專門設置了“困難提取”、“計劃貸款”等條款，并可為首套房購買，以及負不起學費、醫(yī)療費和房租的中低收入者提供解決方案。

　　因此，“三金合一”是制度的整合與再造，它不僅能夠繼續(xù)提供住房保障功能，而且它會有效降低名義總費率，做實做強第二支柱，并能有效地提高補充養(yǎng)老金的覆蓋面和參與率，同時更能體現(xiàn)社會公平與正義精神，有利于遏制社會收入分配的兩極分化現(xiàn)象。

　　綜上所述，只有將“五險三金”整合為“三險一金”之后(見表二)，第一支柱降費與第二支柱做實，才能相得益彰、互為支撐。只有這樣，才能更好地控制繳費型社會保障制度總負擔，才能讓社會保障制度運行與管理更有效、可持續(xù)。社保降費既是為企業(yè)減負，更是社保制度結構性改革與整合的大好時機，我們切莫錯過良機。

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