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　　繼5月相關(guān)部委出臺(tái)試點(diǎn)范圍后，商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)方案還在不斷細(xì)化中。據(jù)悉，保監(jiān)會(huì)最近向各健康險(xiǎn)公司下達(dá)了一份《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（簡(jiǎn)稱辦法），征詢業(yè)內(nèi)意見。

　　作為重要民生工程，個(gè)人稅優(yōu)型商業(yè)健康險(xiǎn)到底是什么？跟基本醫(yī)保有何不同？個(gè)人能獲得多大的賠付？

　　小編為你梳理了十點(diǎn)最重要的信息。由于辦法還在征求意見，以下種種僅供參考：

　　1、扣除限額為2400元/年（200元/月），每人至多購(gòu)買一份

　　所謂個(gè)人健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠，是指納稅人在購(gòu)買商業(yè)健康險(xiǎn)后，可以在當(dāng)年（月）計(jì)稅時(shí)予以稅前抵扣的部分。

　　簡(jiǎn)單來說，買了這類的產(chǎn)品，你可以少繳稅，相當(dāng)于以較低的價(jià)格為自己又購(gòu)買了一份醫(yī)療保險(xiǎn)。

　　和此前相關(guān)通知一致，辦法說，此次扣除限額為2400元/年，即200元/月，同時(shí)每人最多只能購(gòu)買一份商業(yè)健康險(xiǎn)。

　　辦法規(guī)定，各企事業(yè)單位統(tǒng)一組織為員工購(gòu)買的商業(yè)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)計(jì)入員工個(gè)人工資薪金，視同個(gè)人購(gòu)買，并按照2400元的上限予以扣除。

　　2、不得因“既往病史”拒保

　　對(duì)以往健康險(xiǎn)最大突破是，保險(xiǎn)公司不得因?yàn)橥侗Ｈ擞?ldquo;既往病史”拒保，并且要保證續(xù)保。

　　舉個(gè)例子，小張患有先天性心臟病，保險(xiǎn)公司不能因其已患病、更容易產(chǎn)生賠付的理由拒絕小張投保，因此小張可以說是“帶病投保”。

　　業(yè)內(nèi)人士稱，這是對(duì)以往個(gè)人需要提前告知保險(xiǎn)公司個(gè)人病史、從而避免道德風(fēng)險(xiǎn)的一種突破，其目的也是為了最大程度讓公眾參與到這一保險(xiǎn)當(dāng)中。

　　當(dāng)然，如果首次帶病投保的，保監(jiān)會(huì)允許險(xiǎn)企通過降低賠付額度等方式控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)當(dāng)年支付的最高賠付額度不得超過當(dāng)年保險(xiǎn)金額的20%。

　　3、包含“中端醫(yī)療＋個(gè)人賬戶積累”兩部分

　　根據(jù)目前的產(chǎn)品設(shè)計(jì)，個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品采取萬能險(xiǎn)方式，包含“中端醫(yī)療＋個(gè)人賬戶積累”兩部分責(zé)任。

　　二者的賠付職能不同，中端醫(yī)療保險(xiǎn)將與基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)相銜接，主要用于補(bǔ)償醫(yī)療費(fèi)用，占到保費(fèi)的大部分比例；個(gè)人賬戶積累則可用于退休時(shí)購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)（如長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)等）支出。

　　4、一人終身累計(jì)最多賠付100萬元

　　具體來看，中端醫(yī)療保險(xiǎn)在賠付范圍上相比基本醫(yī)療保險(xiǎn)有不少突破。

　　首先，中端醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)比例的20%應(yīng)作為健康管理支出，其視同理賠支出，且賠付率不得低于80%。若簡(jiǎn)單賠付率低于80%的，差額部分要平均返還到個(gè)人賬戶中。

　　其次，中端醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額不得低于25萬元人民幣，一人終身累計(jì)最多賠付100萬元，被保人醫(yī)療費(fèi)用自付比例不得高于10%。如果被保人自投保以來連續(xù)5個(gè)保單周年沒發(fā)生大額理賠，可將其終身累計(jì)賠償限額提高到150萬元人民幣。

　　同時(shí)，中端醫(yī)療保險(xiǎn)設(shè)置有年度免賠額，16-40周歲的被保險(xiǎn)人為3000元，41-50周歲的被保險(xiǎn)人為5000元，51-65周歲的被保險(xiǎn)人為10000元。

　　再者，中端醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)償范圍不受基本醫(yī)保目錄限制，但理論上應(yīng)盡量采用國(guó)產(chǎn)的藥品、醫(yī)療器械和高值耗材。

　　最后，中端醫(yī)療保險(xiǎn)的就醫(yī)醫(yī)院僅限公立醫(yī)院普通病房。

　　5、該類產(chǎn)品需標(biāo)注“個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)”字樣，謹(jǐn)防假冒

　　辦法規(guī)定，保險(xiǎn)公司開發(fā)的個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)標(biāo)注“個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)”字樣，和其他健康險(xiǎn)種類加以區(qū)分。

　　因此個(gè)人在購(gòu)買時(shí)需注意上述信息，以防個(gè)別公司誘導(dǎo)購(gòu)買假冒產(chǎn)品。

　　6、個(gè)人可登錄商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)查詢信息

　　為方便管理，中國(guó)保監(jiān)會(huì)組織開發(fā)全行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)，并與保險(xiǎn)公司的系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，接受稅務(wù)部門的查詢、稽核，同時(shí)方便個(gè)人查詢自身的保單狀況。

　　具體來看，該平臺(tái)具有以下功能：

　　（一）支持個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的承保、理賠、轉(zhuǎn)移等；

　　（二）向保險(xiǎn)監(jiān)管部門報(bào)送相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；

　?。ㄈ┲С侄悇?wù)部門對(duì)保單的真實(shí)性及稅優(yōu)使用額度進(jìn)行檢驗(yàn)；

　?。ㄋ模┛梢詾橥侗Ｈ颂峁┳灾降谋涡畔⒓百~戶信息查詢服務(wù)；

　?。ㄎ澹┲袊?guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他功能。

　　7、對(duì)保險(xiǎn)公司的資質(zhì)有什么要求？

　　由于涉及重大民生問題，保監(jiān)會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)個(gè)人稅優(yōu)商業(yè)健康險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司也有嚴(yán)格規(guī)定。

　　例如，公司應(yīng)是專業(yè)健康保險(xiǎn)公司或者應(yīng)具備專門的健康保險(xiǎn)部門，上一年度末和最近季度末的償付能力均不低于150%，配備醫(yī)學(xué)等專業(yè)背景的人員隊(duì)伍，具有較好的理賠能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力等。

　　8、公司不得提供個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的保單貸款服務(wù)

　　辦法規(guī)定，保險(xiǎn)公司在確認(rèn)收到投保人的繳納保費(fèi)后，應(yīng)向其開具特殊單證，用于個(gè)人所得稅稅前抵扣，并且應(yīng)當(dāng)在所有設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的試點(diǎn)城市提供個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。

　　但是該產(chǎn)品類型的保單具有社會(huì)保障性質(zhì)，不具備質(zhì)押貸款的功能，所以公司不能向投保人提供保單貸款服務(wù)。

　　9、保單可免費(fèi)轉(zhuǎn)移到另一家公司

　　為方便用戶對(duì)商品選擇產(chǎn)品，辦法規(guī)定被保險(xiǎn)人可以在醫(yī)療費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)保障責(zé)任期間終結(jié)后，將保單免費(fèi)轉(zhuǎn)移到另一家保險(xiǎn)公司，同時(shí)保險(xiǎn)公司不得強(qiáng)制或變相要求參保人變換保險(xiǎn)公司。

　　投保人退保的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)交稅收優(yōu)惠額度，保險(xiǎn)公司是補(bǔ)交稅款的代扣代繳義務(wù)人。

　　而退保后又重新投保的，保險(xiǎn)公司可以對(duì)其進(jìn)行核保。

　　10、不得強(qiáng)制搭售其他商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品

　　辦法規(guī)定，保險(xiǎn)公司對(duì)該類產(chǎn)品的設(shè)計(jì)遵循保障為主、合理定價(jià)、微利經(jīng)營(yíng)的原則。

　　在宣傳個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)時(shí)不得誤導(dǎo)公眾、減少或夸大保障范圍，更不能強(qiáng)制搭售其他商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品。

　　而是應(yīng)當(dāng)以提升被保險(xiǎn)人健康水平、降低發(fā)病率為目的提供健康管理服務(wù)，并在保險(xiǎn)產(chǎn)品中明確健康管理服務(wù)內(nèi)容和提供方式。

　　辦法同時(shí)注明，體檢費(fèi)用不得列入健康管理支出。

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