無(wú)憂保社保知識(shí)早報(bào)：十九大報(bào)告明確提出，要建立多層次的社會(huì)保障體系，而此次稅延養(yǎng)老險(xiǎn)細(xì)則的出爐，恰恰是共建共享原則在養(yǎng)老金領(lǐng)域的具體體現(xiàn)。

　　4月份，財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)等部門(mén)發(fā)布通知，自今年5月1日起，在部分地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。5月7日，銀保監(jiān)會(huì)等部門(mén)又發(fā)布《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)指引》，明確稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的設(shè)計(jì)原則、交費(fèi)方式、收益類型等規(guī)范。

　　如果說(shuō)試點(diǎn)通知是打開(kāi)了大門(mén)，那此次頒布的細(xì)則，則明確了方向和路徑，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策環(huán)境迎來(lái)春天。

　　從本世紀(jì)中國(guó)進(jìn)入老齡化社會(huì)以來(lái)，伴隨著家庭規(guī)模縮小而導(dǎo)致的家庭保障能力下降，以及市場(chǎng)化改革帶來(lái)的單位保障制度瓦解，老無(wú)所養(yǎng)成為很多人的憂心之處。從全球養(yǎng)老金制度的發(fā)展規(guī)律來(lái)看，發(fā)展多層次的養(yǎng)老金制度，幾乎是應(yīng)對(duì)人口老齡化挑戰(zhàn)、實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)”的唯一可行之路。

　　所謂多層次養(yǎng)老金制度，就是指由家庭養(yǎng)老、公共養(yǎng)老金制度、職業(yè)年金和企業(yè)年金制度以及商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)共同構(gòu)成的養(yǎng)老金制度體系。其實(shí)質(zhì)是由不同主體來(lái)分擔(dān)老年收入的責(zé)任。

　　公共養(yǎng)老金是依靠勞資雙方和政府的力量，職業(yè)年金和企業(yè)年金主要是勞資雙方的責(zé)任，而商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)則主要體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任。十九大報(bào)告也明確提出，要建立多層次的社會(huì)保障體系，而此次稅延養(yǎng)老險(xiǎn)細(xì)則的出爐，正是共建共享原則在養(yǎng)老金領(lǐng)域的具體體現(xiàn)。

　　此輪通知和開(kāi)發(fā)指引可謂亮點(diǎn)頗多，有利于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的健康和蓬勃發(fā)展。

　　首先，真正體現(xiàn)了“保險(xiǎn)姓?！钡脑瓌t。在一段時(shí)間內(nèi)，我國(guó)的部分保險(xiǎn)產(chǎn)品，或者出現(xiàn)過(guò)度“重投資、輕保障”的傾向，各種萬(wàn)能險(xiǎn)花樣百出；或者過(guò)分依賴于政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，開(kāi)發(fā)符合市場(chǎng)需求產(chǎn)品的能力不足。而此次細(xì)則強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)的基本原則和方法，回歸了保險(xiǎn)的本質(zhì)和基本功能。

　　其次，此次政策“組合拳”既有鼓勵(lì)，更有規(guī)范。稅收遞延的試點(diǎn)重在鼓勵(lì)，開(kāi)發(fā)指引則重在規(guī)范。因?yàn)橹挥幸?guī)范的保險(xiǎn)產(chǎn)品才值得鼓勵(lì)。

　　最后，保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)充分尊重了消費(fèi)者的需求，體現(xiàn)了供給側(cè)改革的思路。例如，保險(xiǎn)責(zé)任包含了年老、全殘和身故三種形式，承保的風(fēng)險(xiǎn)類型更加多樣化；領(lǐng)取時(shí)不僅明確了可以終身領(lǐng)取，還提供了其他多樣化的領(lǐng)取方式；除此之外，在收益類型、產(chǎn)品轉(zhuǎn)換等方面都給予了參保者較大的自主權(quán)利。

　　隨著此前養(yǎng)老保險(xiǎn)頂層設(shè)計(jì)呼之欲出，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度框架逐步定型、職業(yè)年金和企業(yè)年金的政策支持框架也已基本到位，再加上此次商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)稅優(yōu)政策的落地，多層次養(yǎng)老金政策體系已初見(jiàn)端倪。

　　不過(guò)，雖然政策加速器已啟動(dòng)，市場(chǎng)表現(xiàn)卻仍要靠商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)公司的內(nèi)力。中國(guó)擁有全世界最大的商業(yè)保險(xiǎn)潛在市場(chǎng)，但保險(xiǎn)深度和廣度都遠(yuǎn)不及發(fā)達(dá)國(guó)家。前不久，商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策叫好不叫座的情況，就說(shuō)明了商業(yè)保險(xiǎn)公司仍準(zhǔn)備不足。因此，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，不僅要靠政策環(huán)境，更要練好內(nèi)功，才能真正滿足公眾“老有所養(yǎng)”的需求。

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