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標(biāo)簽： 社保轉(zhuǎn)移養(yǎng)老社保養(yǎng)老金
不同人群社保轉(zhuǎn)移后養(yǎng)老金怎樣計算
2016-09-28 08:00:07
無憂保
在我國，養(yǎng)老金也被稱做退休金、退休費，是參加社保人員退休后的養(yǎng)老“保命錢”。其實，我國的基本社會保障情況比較復(fù)雜，分別有公務(wù)員、事業(yè)單位人員、城鎮(zhèn)職工、城鎮(zhèn)居民、農(nóng)民等類別，不同類別繳納的社保保險費差異很大，休后享受的保障力度也不同，而在同一類別里，不同地區(qū)也存在區(qū)別。特別是，養(yǎng)老金“雙軌制”在我國長期存在，使得不同群體不能公平地享受社會發(fā)展所帶來的福利。
不過，隨著社保改革的加速，不同群體間的差異將逐步縮小。目前，城鎮(zhèn)居民（“城居保”）和農(nóng)民（“新農(nóng)保”）的社保開始并軌，事業(yè)單位人員也從7月1日開始向城鎮(zhèn)職工的社保模式靠攏。
那么，不同群體的社保養(yǎng)老金的計算方法是怎樣的？特別是，交了那么多年的社保，很多人還不知道養(yǎng)老金的計算方法。下面，以北京為例，我們不妨來算一算自己的“保命錢”有多少。
城鎮(zhèn)職工：一分“耕耘”一分“收獲”
社保繳納方式：企業(yè)+個人養(yǎng)老金領(lǐng)?。夯A(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金（部分人員享受）替代率：50%左右
●繳納
對于城鎮(zhèn)職工來說，參加社保無需自己操心，企業(yè)都會統(tǒng)一辦理。但是，對于每個月工資條上扣除的社保金額，很多人卻看不懂。
其實，社保繳費的多少由各地的繳費基數(shù)和繳費比例來決定。在我國的不同區(qū)域，職工社保的繳納和領(lǐng)取情況是不一樣的，例如，基本養(yǎng)老保險中的單位繳納比例，上海為21%，北京為20%，深圳為13%，差異很大。
對于繳費基數(shù)的確定，由于職工工資水平差距很大，所以法律規(guī)定了以上一年社會平均工資的60%-300%作為繳費基數(shù)，職工繳費工資高于所在地上年度社會平均工資300%的，以所在地上年度社會平均工資的300%為繳費基數(shù)；職工繳費工資低于所在地上年度社會平均工資60%的，以所在地上年度社會平均工資的60%為繳費基數(shù)。
以北京為例，目前北京的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險，按照上年度職工平均工資計算，企業(yè)繳納20%，個人繳納8%，若個人工資收入低于社會平均工資40%的，按照40%核定繳費基數(shù)；高于社會平均工資40%的，按實際工資收入核定繳費基數(shù)，但最高不得高于社會平均工資的300%。
2013年度北京市職工年平均工資為69521元，月平均工資為5793元。2014年度北京市對城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險繳費標(biāo)準(zhǔn)作出調(diào)整，以上一年職工月平均工資作為繳費基數(shù)的，其繳費工資基數(shù)為5793元；以上一年職工月平均工資的40%作為繳費基數(shù)的，其繳費工資基數(shù)為2317元（5793×40%）；上一年職工月平均工資收入超過本市上一年職工月平均工資300%的，其繳費工資基數(shù)為17379（5793×300%）。其他各比例繳費基數(shù)以此類推。
以北京某單位員工小王為例，作為高收入的“金領(lǐng)”一族，其2013年月平均工資收入達到3萬多元，按照規(guī)定，在養(yǎng)老保險繳費方面，單位將按照北京市上一年職工月平均工資的300%為其繳納2014年的養(yǎng)老保險，單位每月繳納20%，即3475.8元，進入統(tǒng)籌賬戶；個人每月繳納8%，即1390.32元，進入個人賬戶。
●領(lǐng)取
目前，我國社會基本養(yǎng)老金（即個人退休時領(lǐng)取的金額）由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金三部分共同構(gòu)成。
首先，我們來看基礎(chǔ)養(yǎng)老金，也叫社會性養(yǎng)老金。當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌的城鎮(zhèn)職工達到國家規(guī)定的退休年齡，實際繳費年限（含視同繳費年限）達到15年以上的，按月計發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金。
根據(jù)新的計發(fā)方法，基礎(chǔ)養(yǎng)老金是以職工退休時上年度所在地區(qū)在崗職工月平均工資與本人指數(shù)化月平均繳費工資之和的平均值（即兩個數(shù)之和的一半）作為計發(fā)基數(shù)，繳費每滿1年（含視同繳費年限，計算到月）發(fā)給1%。
基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（所在地上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%=所在地上年度在崗職工月平均工資×（1+本人平均繳費指數(shù)）÷2×繳費年限×1%從上述公式可以看出，在繳費年限相同的條件下，領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金的高低取決于個人的平均繳費指數(shù)。該指數(shù)則為個人實際的繳費基數(shù)與社會平均工資之比的歷年平均值，最低為0.6，最高為3。因此，個人繳費基數(shù)越高，繳費的年限越長，退休后的基礎(chǔ)養(yǎng)老金就越高。
假如，家住北京的張先生將在2014年退休，累計繳費年限為15年，按照北京市公布的2013年度職工月平均工資來計算張先生退休時領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金：
當(dāng)個人平均繳費指數(shù)為0.6時，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=5793×（1+0.6）÷2×15×1%=695.16
當(dāng)個人平均繳費指數(shù)為1.0時，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=5793×（1+1.0）÷2×15×1%=868.95
當(dāng)個人平均繳費指數(shù)為3.0時，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=5793×（1+3.0）÷2×15×1%=1737.9另外，當(dāng)其他條件不變，如果張先生累計繳費年限為40年，在以上三種個人平均繳費指數(shù)的情況下，基礎(chǔ)養(yǎng)老金將分別達到1853.76元、2317.2元和4634.4元。
其次，我們再來看看個人賬戶養(yǎng)老金。個人賬戶養(yǎng)老金＝個人賬戶儲存額÷計發(fā)月數(shù)計發(fā)月數(shù)是根據(jù)文件規(guī)定，按照每名退休人員退休時的年齡而定，50歲為195、55歲為170、60歲為139。
我們?nèi)砸陨鲜鰪埾壬鸀槔?，?dāng)他在年齡為55歲時退休，個人養(yǎng)老金賬戶的累計金額為25萬元，其退休時可以每月從個人賬戶養(yǎng)老金中領(lǐng)取到1470.59元，個人賬戶里的養(yǎng)老金將分170個月（14年零2個月）全部發(fā)放；當(dāng)他退休時年齡為60歲，則可以每月從個人賬戶養(yǎng)老金中領(lǐng)取到1798.56元，全部發(fā)放完的時間為139個月（11年零7個月）。
隨著退休年齡的推后，養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)呈現(xiàn)遞減。在個人養(yǎng)老金賬戶內(nèi)金額一定的情況下，退休越晚，計發(fā)月數(shù)越少，每月相應(yīng)領(lǐng)取的個人賬戶養(yǎng)老金水平就越高。
其實，這可以理解成：早退休意味著少交幾年養(yǎng)老保險，早領(lǐng)幾年養(yǎng)老金，每個月少領(lǐng)一些；晚退休則意味著多交幾年養(yǎng)老保險，晚領(lǐng)幾年養(yǎng)老金，每個月多領(lǐng)一些。
綜合來看，當(dāng)張先生累計繳費年限為15年、個人平均繳費指數(shù)為1.0時，其60歲退休時領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金為2667.51元（868.95+1798.56）。如果張先生去世時未把個人賬戶里的養(yǎng)老金領(lǐng)完，剩余部分（不包括政府補貼的部分）則可依法繼承。
最后，我們來看看過渡性養(yǎng)老金的情況。顧名思義，這部分養(yǎng)老金就是為了解決“統(tǒng)賬結(jié)合”制度安排之前參加工作、之后退休的人員（即“中人”）的養(yǎng)老問題。由于在“統(tǒng)賬結(jié)合”制度安排前，這部分人員沒有養(yǎng)老金個人賬戶，所以他們退休時不能簡單用基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金來計算，而應(yīng)再加上沒有個人賬戶年限期間的養(yǎng)老金。
當(dāng)然，這由此就產(chǎn)生了個人賬戶“空轉(zhuǎn)”，以及如何做實等問題。不過，這也是社保改革必須經(jīng)歷的階段。過渡性養(yǎng)老金＝個人指數(shù)化月平均繳費工資×Rד中人”臨界點之前的本人繳費年限其中：R為計發(fā)系數(shù)，其值在1%-1.4%之間，由各地測算后確定；個人指數(shù)化月平均繳費工資＝某“中人”退休時所在地上年職工平均工資×個人平均繳費指數(shù)；“本人繳費年限”則為“中人”所在地實施“統(tǒng)賬結(jié)合”、建立個人賬戶之前的本人繳費年限（含視同繳費年限）。
●替代率偏低
值得注意的是，除了要清楚自己的養(yǎng)老保險繳納和養(yǎng)老金領(lǐng)取的情況外，我們還需要知道自己的養(yǎng)老金替代率，即退休后養(yǎng)老金的領(lǐng)取金額與退休前工資數(shù)額的比率。
以上述張先生為例，假如他退休前的月收入為5793元，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金為2667.51元，那么他的養(yǎng)老金替代率就是46%。
根據(jù)《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2012》的數(shù)據(jù)，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險替代率由2002年的72.9%下降到2005年的57.7%，此后一直下降，2011年為50.3%。而根據(jù)世界銀行[微博]的建議，要維持退休前的生活水平不下降，養(yǎng)老金替代率需不低于70%，國際勞工組織建議養(yǎng)老金替代率最低標(biāo)準(zhǔn)為55%。
根據(jù)我國養(yǎng)老保險的制度設(shè)計，社會基本養(yǎng)老金的替代率需要達到58%。不過，據(jù)某專家測算，如果要達到制度設(shè)計的58%的替代率，則要求基礎(chǔ)養(yǎng)老金實現(xiàn)替代率34%，個人賬戶養(yǎng)老金實現(xiàn)24%。就基礎(chǔ)養(yǎng)老金而言，必須按社會平均工資100%的繳費基數(shù)持續(xù)繳費34年才能實現(xiàn)34%的替代率。
對個人賬戶而言，則需要滿足三個條件：第一，按100%工資基數(shù)繳費40年；第二，個人賬戶收益率等于工資增長率；第三，退休年齡為60歲，退休時個人賬戶除以制度設(shè)定的最小除數(shù)，即139個月。
機關(guān)事業(yè)單位：“蛋糕”即將消失社保繳納方式：不繳納或者繳納很少一部分養(yǎng)老金來源：財政大部分甚至全額撥付退休金替代率：70%左右
在我國養(yǎng)老問題上，機關(guān)事業(yè)單位是比較特殊的一類，也是我國社保制度改革的難點之一。目前，機關(guān)事業(yè)單位人員不需要繳納養(yǎng)老保險，或者繳納的比例很低，然而退休后拿到的退休金的替代率在70%左右，遠遠高于普通城鎮(zhèn)職工退休后養(yǎng)老金50%左右的替代率。
可以說，一直以來，這部分群體都在享受政策紅利的“蛋糕”。不過，隨著社保改革的推進，機關(guān)事業(yè)單位的改革也被提上了議事日程，免費的“蛋糕”將逐漸消失。
對公務(wù)員群體而言，社保改革無疑是一柄最為觸動神經(jīng)的“達摩克利斯之劍”。隨著近年來社會各界對于“社保制度碎片化弊端”、“雙軌制引發(fā)社會不公”等問題形成高度一致的改革共識，“社保并軌”也從以往的“引而不發(fā)”日益呈現(xiàn)出“不得不發(fā)”的態(tài)勢。
其實，按照國務(wù)院的工作部署，人力資源和社會保障部已從2012年開始開展養(yǎng)老保險頂層設(shè)計，并進行了一系列的專題研究。另外，十八屆三中全會的報告也明確指出：機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金并軌。
當(dāng)前，事業(yè)單位的養(yǎng)老改革已經(jīng)邁出了一大步。7月1日，《事業(yè)單位人事管理條例》正式實施，將在全國鋪開，其中關(guān)于事業(yè)單位養(yǎng)老改革的規(guī)定讓呼吁多年的“養(yǎng)老金并軌”終于落地了。但是，說起來容易，做起來難，“養(yǎng)老金并軌”怎么并？資金從哪來？這次的改革條例并沒有涉及。不過，這次事業(yè)單位養(yǎng)老改革涉及了全國111萬個事業(yè)單位、3153萬事業(yè)編制人員，把這部分人員退休后的養(yǎng)老問題交給社保，將對現(xiàn)有的社保制度提出很大的挑戰(zhàn)，而其中社保資金的來源問題將成為各方關(guān)注的焦點。
其實，早在幾年前，廣東、上海、浙江、山西、重慶等5省市就已經(jīng)開始試點事業(yè)單位養(yǎng)老保險革，但都出現(xiàn)了“推進難”的問題，只有廣東推進得稍微快一些。下面，我們來看看深圳關(guān)于事業(yè)單位養(yǎng)老改革的情況?！渡钲谑惺聵I(yè)單位工作人員養(yǎng)老保障試行辦法》規(guī)定，新聘事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保障基本與聘任制公務(wù)員養(yǎng)老保障標(biāo)準(zhǔn)相同，包括三部分：基本養(yǎng)老保險、地方補充養(yǎng)老保險及職業(yè)年金。其中，基本養(yǎng)老保險的標(biāo)準(zhǔn)為繳費工資的18%，單位繳10%，個人繳8%；購買地方補充養(yǎng)老保險，繳費比例為繳費工資的1%，由單位繳納；考核合格的，由財政每月按月工資總額的8%（超過社會平均工資3倍的按9%）交職業(yè)年金，待退休后領(lǐng)取。
按照上述繳費比例測算，新聘事業(yè)單位工作人員的月度養(yǎng)老金約為繳費工資的28%。
當(dāng)前，雖然事業(yè)單位養(yǎng)老改革正在快速推進，但是其效果如何、各方利益如何平衡還有待改革的深入。不過，這為下一步公務(wù)員群體的養(yǎng)老改革提供了經(jīng)驗，至于未來將如何改革，我們將拭目以待。
城鄉(xiāng)居民：廣覆蓋、低保障
社保繳納方式：個人
養(yǎng)老金領(lǐng)取：基礎(chǔ)養(yǎng)老金（政府確定標(biāo)準(zhǔn)）+個人賬戶養(yǎng)老金（與城鎮(zhèn)職工類似）
特點：多繳多得、金額偏低
根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的《2013年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》，截至2013年年底，全國參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的總?cè)藬?shù)為4.98億，其中2399萬為城鎮(zhèn)非從業(yè)居民。而這一次的城鄉(xiāng)養(yǎng)老并軌，將惠及在城鄉(xiāng)之間流動的農(nóng)民工及其家屬，以及城鎮(zhèn)非從業(yè)居民。
按照《意見》的要求，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險仍實行個人繳費、集體補助、政府補貼相結(jié)合的籌資方式。個人繳費標(biāo)準(zhǔn)將由原來新農(nóng)保（每年繳費標(biāo)準(zhǔn)從100元到500元共5檔）和城居保（從100元到1000元共10檔）的分別設(shè)置統(tǒng)一歸并和調(diào)整為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元和2000元共12個檔次。其中，最后兩個檔次的繳費標(biāo)準(zhǔn)為新增加的。對于城鄉(xiāng)居民來說，這一次改革賦予了他們更平等的選擇權(quán)。只要有意愿和能力，其就可以在12檔標(biāo)準(zhǔn)里自主選擇，多繳多得。
同時，各?。▍^(qū)、市）人民政府還可以根據(jù)實際情況增設(shè)繳費檔次，最高繳費檔次標(biāo)準(zhǔn)原則上不超過當(dāng)?shù)仂`活就業(yè)人員參加職工基本養(yǎng)老保險的年繳費額。而人力資源和社會保障部也將會同財政部依據(jù)城鄉(xiāng)居民收入增長等情況適時調(diào)整繳費檔次標(biāo)準(zhǔn)。
在集體補助方面，《意見》鼓勵有條件的社區(qū)將集體補助納入社區(qū)公益事業(yè)資金籌集范圍，同時還鼓勵其他社會經(jīng)濟組織、公益慈善組織、個人為參保人繳費提供資助。
而在政府補貼方面，《意見》規(guī)定，政府對符合領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險待遇條件的參保人全額支付基礎(chǔ)養(yǎng)老金，其中，中央財政對中西部地區(qū)按中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)給予全額補助，對東部地區(qū)給予50%的補助。
而對選擇最低檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費的，地方政府的補貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年30元；對選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費的，適當(dāng)增加補貼金額；對選擇500元及以上檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費的，補貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年60元。
對于養(yǎng)老金的領(lǐng)取額度，由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成。基礎(chǔ)養(yǎng)老金的最低標(biāo)準(zhǔn)由中央確定，地方政府可根據(jù)實際情況提高標(biāo)準(zhǔn)。而個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個人賬戶全部儲存額除以139（與現(xiàn)行職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)系數(shù)相同）。參保人死亡的，個人賬戶資金余額可依法繼承。以一位年滿60周歲、個人賬戶資金儲存額為10萬元的老人為例，如果基礎(chǔ)養(yǎng)老金為每月領(lǐng)取55元，那么養(yǎng)老金每月領(lǐng)取的金額為774.42元。
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